标题 | 企业财务风险控制与防范对策 |
范文 | 徐淑敏 摘要:随着市场经济体制的转变, 我国经济向国际化迅速发展, 现代企业面临的风险范围更深、更广。企业要想在激烈的市场竞争中保持优势,就必须了解财务风险的起因,加强财务风险管理。本文从企业财务风险产生的原因入手,结合工作中遇到的风险问题,进一步说明企业进行财务风险控制与防范的重要性。 关键词:财务风险 起因 风险管理 控制 防范 中图分类号:F275 文献标识码:A 财务风险的防范与控制是企业财务管理的重要内容,企业的决策者、经营者及财务人员必须提高财务风险的防范意识和识别能力,在日常管理中识别风险,对可能发生的财务风险提高警惕,有效地防范,创造安全的生产经营环境,减少财务风险的发生,保障企业实现利润最大化。 1 财务风险形成的原因 在市场经济活动中,企业经营活动面临的社会环境十分复杂,影响财务风险的因素有外部原因,也有内部原因。 1.1外部原因 外部风险是由于外部环境复杂多变而引起的风险,它是企业难以预见和把握的,具有不确定性,影响企业财务风险的外部因素主要包括经济因素、法律因素、市场因素等。 1.1.1經济环境 随着经济运行周期及市场因素的变动,企业的经济效益也跟着变化。企业运行良好,总体盈利,财务状况越好,风险发生的概率越低;如果经济环境运行不乐观,企业的经营、生产会受到较大影响,盈利能力下降,就会产生财务风险。如2016年5月国家税务全面推行营改增试点业务,这一经济政策的出台对建筑业的影响很大,是企业难以预料的。 1.1.2法律环境 法律环境指的是国家对市场经济主体的支持、保证和认可,它是评判企业营销活动的准则,企业按照制度、法律、法规依法经营,受到国家法律的有效保护。因此,企业开展市场营销活动,必须了解并遵守国家有关经营、贸易、投资等方面的法律、法规,遵守《企业法》《公司法》《税务法》等规定。 1.1.3市场环境 市场环境的好坏,影响企业的生存与发展。市场环境好,企业自主经营,风险就会减少,赢利增加。否则,企业经营就被动。 2 内部原因 外因是条件,内因是根本。虽然外部原因会给企业带来风险,但是内部原因才是产生财务风险的根本原因。为了适应市场的要求和企业的快速发展,财务活动日益复杂化和多样化使财务风险无处不在,存在于财务活动的方方面面。 2.1生产经营过程中原因 2.1.1生产环节管理不当,生产成本过高 由于管理者管理不善,制度落实不到位,生产经营过程中出现质量缺陷产品,使工程质量下降,重新返工,生产成本不断增加。 2.1.2员工综合素质不高,造成浪费 某些行业多数员工为农民工,文化基础较差,综合素质低,相对于有专业技术知识,并具有较强的人文、法律素质的科班生相差甚远,造成管理、施工不规范,增加成本。 2.2内部财务监控机制不健全 我国多数企业没有建立内部财务监控机制,其财务监督制度执行也并不十分有效,在工作中没有严格按照制度执行,对财经纪律置若罔闻,财务风险极易发生。 2.2.1财务管理制度不完善 在中小企业中,多数企业没有设财务,财务工作由中介代管;或只聘1名会计应付工商和税务。财务管理及人员素质可想而知,制度是否健全是个很大问题,风险很大。 2.2.2财务人员缺乏风险意识 现实工作中,私营企业财务人员没有风险意识,对风险认识不足,不能把握风险的本质,当企业遇到风险突发事件时,没有应变能力。 2.2.3缺乏对应收账款的控制 随着市场经济的调节,市场已成为买方市场,企业为了增加销量,扩大市场占有率,大量采用赊销方式,应收账款大量增加,由于对客户的信用等级缺乏了解,使企业经营背上了沉重的包袱。 2.3企业内部结构不合理 2.3.1人员结构不合理 对于中小型企业甚至大型的私营企业来说,内部人员结构设置极不合理。为了节约成本,大多数员工身兼数职,不相容职务没有分离,给企业带来风险。 2.3.2资金结构不合理 从目前私有企业的现状来看,企业负债比例达到60%以上,给企业带来了很大的风险,造成财务成果的不确定性。 3 企业财务风险控制与防范措施 风险管理是一项复杂工程,需要企业员工具备高素质和专业知识,加强风险防范意识,提高对财务风险的防范与控制,将财务风险控制到企业可承受的范围内。 3.1防范外因引起的财务风险,建立预警系统 从以上的分析中了解了财务风险的成因,怎样才能有效地防范,将财务风险控制在可控的范围,将损失降至最低,可从以下几个方面进行控制。 3.1.1加强企业现金流量分析,建立短期财务风险预警 企业能否维持下去,并不完全取决于是否盈利,而取决于是否有足够现金用于各种支出。现金周转顺畅,企业才能生机勃勃。因此,加强企业现金流量管理和企业内部的风险防范意识,建立健全企业债务风险防范对策,优化企业的资产负债结构,从而为企业发展打下良好基础。 3.1.2加强企业财务指标分析,建立长期财务风险预警系统 对企业而言实现盈利使企业价值最大化,是企业经营的最终目标,也是企业生存与发展的前提。尽管不同企业的经营状况、规模、特点不同,但财务分析的指标不外乎是偿债、运营和获利能力指标的分析,企业要严格控制这些指标的高低,加强财务分析,根据自身需要建立健全财务风险预警体系,将风险造成的损失降到最低。 3.2建立健全风险管理体系,加强内部控制制度 科学有效地内控机制是防范风险的关键,只要把各项内控制度建立完善,优化管理措施,完善风险管理体系,加大执行力度,建立责任追究制度,在一定程度上能减少财务风险的发生概率。 3.2.1建立健全内部控制体制,加强各环节的职能控制 建立健全内部控制制度,加强各个环节的控制管理,尤其是加强生产环节的控制,关键岗位设专人负责,落实各岗位的职责,将管理与效益挂钩,采用激励的管理理念,把有经验、有能力、有专业知识的人员聘到重要的岗位,发挥他们懂技术、懂管理的能力,控制生产成本,降低风险。 3.2.2建立健全内部财务监控机制,加强内部财务控制制度 在财务管理中,建立健全财务管理制度,完善财务风险点的控制,使经营管理者有章可循,形成全过程的风险管理控制机制。 提高财务人员风险意识。财务风险无处不在,任何失误都会给企業带来危机,培养和提高财务人员的风险意识尤为重要。高素质的财务管理人员具备准确的职业判断能力,能准确、及时地发现和估计潜在的财务风险。在日常工作中,财务人员必须增强法制意识,加强学习和培训,提高防范风险的能力,依法照章办事,合理避税,加强内部控制与外部监督。 完善财务管理制度,配备财务专业人员。企业应建立健全财务管理制度,配备专业技术人员,严格控制资金运营,分析各种可能给企业造成风险的控制点,合理保证资产安全和使用有效,保证财务信息真实完整,有效防范舞弊。 完善会计核算,加强应收账款管理。完善会计核算,制定相关制度,从源头控制应收账款,防患于未然。一是加强应收账款事前管理。在销售前根据客户资信能力,采取不同的销售方式;二是加强应收账款事中、事后管理,赊销款项派专人负责,根据不同情况采取不同追收方式;三是建立应收账款的监控体系,加强对应收账款的监督管理。 3.2.3建立内部审计制度 建立健全内部审计制度,是企业防范风险的监督体系,有利于实现内部控制,及时发现经营中存在的问题,并提出改善措施。通过审计监督促进管理,提高效益,通过查错纠弊,营造良好的经营环境。 3.3建立合理的决策体系,控制财务风险 3.3.1建立合理的内部结构,保持良好的经营状况 第一,合理安排内部人员,按照职能分工合理设置岗位,各司其职,相互牵制,不断地完善企业的人力资源结构,增加防范财务风险的系数,使企业在市场经济浪潮中激流勇进,更好更快发展。 第二,提高管理层的风险控制意识。财务风险是客观存在的,可以给公司带来收益,也可以带来损失。公司要持续发展,稳定经营,就必须树立风险意识、加强风险管理。合理规避风险,需要增强管理高层的风险意识,加强专业知识培训,从多渠道规避风险,细心经营,提高经济效益。 第三,优化负债结构,严格控制负债比率。企业进行负债经营决策时,首先应考虑企业举债的规模和偿债能力,正确把握企业负债经营的“度”。在资金结构中,负债比例过大,就加大了企业的经营风险。其次,因负债率升高,财务风险也加大,在财务杠杆作用下自有资金收益率下降,企业承受能力降低,偿还能力减弱。企业一旦出现坏账,必然给企业带来危机。所以要优化负债结构,严格控制负债经营比率,确定负债规模,防范财务风险。 第四,提高自身资本积累的能力,不断充实资本。从企业的生产过程看,通过扩大企业的再生产,积累资本,资本积累的规模与企业利润的量成正比,企业获得的利润越多,资本积累的规模就越增大,企业获得的利润也就越多。企业将所获得的利润的一部分再转化为资本,从而扩大生产,提高资本积累的能力。 总之,在竞争激烈的市场经济条件下,因各种原因,财务风险不可避免、不可忽视。对企业的经营管理者来说,也是一种考验,需要利用专业知识和经验,采取不同的应对对策,增强企业抵御风险和防范风险的能力,提高企业的市场竞争力,将风险控制在可控范围,使企业立于不败之地。 参考文献: [1] 中国注册会计协会.公司战略与风险管理[M].北京: 经济科学出版社,2014. [2] 梁晟耀.全面风险管理现实务操作[M].北京:电子工业出版社,2015 [3] 周亚珍.论我国企业财务风险的内部控制与防范[D].西安交通大学网络教育学院2014.06 [4] 赵秀英.论企业财务风险管理[J].中央财政金融学院学报,1994 (9) :28-31. |
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