| 标题 | 新时期煤矿企业大数据内部审计的发展对策研究 |
| 范文 | 马仕英 摘要 本文论述大数据对煤矿企业内部审计的价值，并分析煤矿企业内部审计工作现状，总结存在的不足和问题，探讨如何借助大数据优化煤矿企业内部审计工作，促进内部审计转型发展。 关键词 煤矿企业;大数据;内部审计 一、引言 煤矿企业在经济发展过程中占据着重要地位。为了在新的经济形势下保证煤矿企业的可持续发展，需要强化企业内部审计工作的开展。内部审计工作是企事业单位日常工作的重点，有利于完善管理经验，提高风险防范水平，还可以提高企业的竞争实力。在大数据时代的推动下，如何利用大数据推动内部审计转型发展，是煤矿企业面临的新问题。 二、大数据为新财富 经济全球化的发展趋势，使得煤矿企业受到了较大的影响。煤炭价格波动较大，再加上环保要求，使得部分行业发展受限，表现出需求增长缓慢、供大于求的形势，增加了煤矿企业面对市场风险的压力。基于此，很多地区在国家发展规划的指导下，开始对煤矿企业进行整合，并且煤矿企业本身也在致力于转型升级。在这个过程中，财务风险管理成为了关键内容，要求煤矿企业加强内部审计的转型发展，才能适应新形势下的新要求。 大数据时代的到来和大数据技术的普遍应用，使得借助大數据进行内部审计的转型成为可行的道路。大数据时代为煤矿企业内部审计的转型发展带来新的机遇，将大数据技术应用到内部审计工作中，利用计算机代替人工操作，进一步扩大了内部审计的控制范围，增加了工作的精确度，拉长了跨度时间，大大提高了企业的风险防范能力。另外借助大数据技术，给煤矿企业内部审计的制度完善、监察标准补充、内容和方式等都带来创新和改变，借助信息系统实现对内部信息的全面控制，大大提高了内部审计工作的效率。 三、我国煤矿企业内部审计现状 （一）内部审计观念滞后 煤矿企业本身特点以及业务工作的特殊性，使其更重视业务工作的开展，而没有了解内部审计工作的重要性，部分人员认为开展内部审计工作毫无意义;同时因为观念的限制，存在去掉内部审计岗位的情况，现有的内部审计人员无法支持专业内部审计工作的开展。部分管理人员对内部审计存在错误认识，将之单纯当作会计控制，按照会计工作事项开展工作，导致内部审计工作不完整。煤矿企业对内部审计中风险因素的认识不到位，防范意识不足，忽视了对业务活动中风险问题的防范，导致内部审计的功能无法得到充分发挥。 （二）执行力度不足 当前煤矿企业的发展面临较大的竞争压力，因此为了获取更多的市场竞争优势、吸引更多的优质资源，很多煤矿企业选择扩大规模、发展新能源、开发新业务等，希望能够增加企业的竞争优势。这些方法在发展前期确实能在短期内提升煤矿企业的知名度，促进业务指标增长，但无法实现对资源的优化配置。煤矿企业在扩大规模的过程中，忽视了对资源的优化配置，也忽视了对业务工作质量的把控，服务体系不完善，工作环境也得不到改善等，使得高投入带来低产出的结果，占据更多的资金但没有获得相应的收益，给煤矿企业的可持续发展带来负面影响。 （三）内部审计体系不完善 煤矿企业内部审计体系的科学性和可靠性还需要进一步提升，内部审计的价值和作用没有得到全面发挥。煤矿企业的管理思想仍比较传统，经营管理停留在事后控制方面，不重视事前预防。没有有效的约束和防范机制，在工作中不能做好对违法违纪行为的预防，都是以事后惩罚为主，导致内部审计工作效力消失。对内部审计管理只关注对资产的管理，忽视了对人员和数据信息等无形资产的管理，导致运营过程中出现问题。 （四）内审人员经验不足 煤矿企业一直在优化内部治理结构，使得内审工作取得了明显成效。但新时代下内审工作出现了新的要求，需要对煤矿企业开展内部审计和风险管理内部审计，进一步拓展内部审计的职能，转变成综合内部审计模式，这也是顺应煤矿企业体制改革的必然趋势。对内审人员来说，工作内容出现新的变化，工作目标出现新的要求，但是人员本身的内部审计经验不足，缺乏内部审计理论和实践经验，不能做到理论联系实践，无法准确把控内部审计业务流程，因此达不到预期的内部审计效果。 四、大数据时代下实现煤矿企业内部审计转型发展的措施 （一）建立新型内部审计系统 在大数据时代下，煤矿企业需要利用先进的信息技术，建立新的内部审计系统，加以推广应用，进一步扩大内审覆盖面，提高内审的全面性。 一是建立大数据审计信息系统，利用大数据数据量大、来源多样、预测性强等特点，整合煤矿企业不同业务系统的数据信息，统一到一起，构成内部审计信息系统，并扩大系统的业务范围，除了开展专业的内审工作之外，还可以承担业务预警、现场作业监控、内审评价等工作。 二是逐渐形成大数据内审模式，借助上述系统的建立和应用，找到不足，开发新的功能，总结内审人员的工作经验，创新内审工作模式。同时要建立煤矿企业的内审模型，与重点环节的风险防范工作相结合，提升内审的规范性。比如重庆农商银行借助大数据建立了内审模式，强化对信用风险的防范，建立了多个预警模型，通过柜员自办业务、临时离岗不签退等措施，对重点环节进行重点整治，提高了银行内审工作的成效。 三是提升内审的信息化水平，大数据审计系统不仅是煤矿企业信息化建设的产物，也是促进风险防范能力提升的系统，因此要不断夯实大数据基础，强化煤矿企业与大数据技术的有效融合。 （二）创新内审技术和方法 过去煤矿企业采用的内审工作方法虽然存在较大的不足，但也具有一定的优势，比如对企业发展情况的了解比较清楚、取证便利等。而随着大数据时代的发展，传统的工作模式已不能适应新时期的要求，因此需要打造信息化技术和方法，创新内审技术方法。 煤矿企业要对内审理念、方法和工具进行革新，引进大数据分析软件，对企业在发展期间遇到的风险问题进行分析、预测和评估。比如可以使用聚类、关联分析等方法，构建动态的内审方法，对问题出现的原因、结果进行系统的分析，提出相应的解决对策。然后是充分利用大数据技术，对各个部门和季度的数据进行动态跟踪，保证财务数据的真实性和全面性。企业可以设定内审程序与内审工作直接对接，在遇到内审问题时直接向审计委员会汇报，及时加以解决。同时利用信息技术也可以将内审问题归类保存，进行查询分析，这样可以加快对内审问题的处理。 （三）加强内审队伍建设 一是加强对外招聘。煤矿企业要注意面向社会招聘高水平的内审专业人员，按照内审工作要求和企业的业务需求制定招聘标准，适当提高招聘门槛，保证可以招聘到高水平的内部审计专业人才;以优厚的薪资待遇，吸引人才入驻，提高福利水平;建立科学的奖惩制度，约束和鼓励内审人员，提高工作的规范性。 二是强化人才培训工作，针对现有的内审人员开展专业培训，组织他们参与定期的学习活动，学习内部审计最新理念、方法等，提升内审理论知识水平;同时借助大数据技术模拟一些内审案例，要求内审人员进行模拟解决，提升实操能力;积极与其他单位进行人才交流，推动人才队伍专业水平的提升;积极与高校合作，由高校按照订单式人才培养模式培养企业需要的内审人才;注意在每次学习和培训之后组织考核工作，定期对内审人员进行考察，并将考核结果与绩效、晋升等挂钩。 三是进行自我提升，鼓励内审人员积极参与专业培训活动，不断学习新理论，提升专业水平，了解内审相关法律法规、流程、标准要求等;强化责任意识和法律意识，培养良好的道德品质，做到对内审工作认真负责。 五、结语 在新时期，煤矿企业开展内部审计工作面临新的挑战，为了实现可持续发展，煤矿企业需要积极借助大数据实现内部审计工作的转型发展，利用大数据技术完善内审系统、方法、技术等，加强对内审人员的培养，推动大数据与内部审计的融合。 （作者单位为兖州煤业股份有限公司兴隆庄煤矿） 参考文献 [1] 候雪娇.浅谈煤矿企业大数据审计的发展之路[J].现代企业文化，2018（29）：316. [2] 杨建强.用大数据推动煤矿企业内部审计转型[J].商业故事，2018（08）：21. |
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