网站首页  词典首页

请输入您要查询的论文:

 

标题 内外报表相互衔接 事半功倍提高效率
范文

    常文丽

    

    

    

    摘 要:众所周知,外部报表是规范化的,具有统一的报表格式和指标体系等,而内部报表是企业根据经营管理的需要编制的,所以内部管理报表更有时效性和灵活性。本文结合本公司的实际情况,对财务内外报表的相互衔接作了相关分析。

    关键词:内部报表;外部报表;效率

    根据我公司内部管理的实际需要,我独立设置了3张内部月度报表,具体包括(表1)收进房款表、(表2)大额支出表、(表3)财务收支表,其中表1、表2是表3的辅表或明细表。根据(表1)可得到销售统计表(统1);把每月的(表2)(表3)数据加总能得到年度汇总的(表2汇总)表和(表3汇总)表,再把(表2汇总)表和(表3汇总)表加工整理,就能做出年度简易的现金流量表。根据房地产行业资金进出金额较大的特点,我公司内部管理报表通常用"万元"为单位。下面以2013年某月份的收进房款月报表(表1)为例加以说明。

    内部管理报表要用大家常用的语言,要让公司各部门人员都看得懂。上表收进房款表所含的信息量很大,通过表1既能看出各个小区各期的总收款金额,也能看出其中住宅、商店(办公房)的收款金额以及贷款的收款金额;既能看出新售出住宅的套数及商店(办公房)的间数,也能看出新售出住宅及商办的合同面积、合同金额;既能看出客户新签合同的数量,也能看出客户是中间交款还是结账收(退)款,通过这些也能反映出各个小区销售处于前期、中期或后期的状态。

    统计报表要用标准的统计指标,从收进房款表可自动取数或分析填列得到销售统计表。从表1出发既能满足内部使用,也能满足外部有关统计数据的报送需要。另外统计表中的"现房(期房)销售面积"、"现房(期房)销售金额"是根据公司项目的施工进度,从预售证领出到竣工前的销售按"期房"填写,项目竣工后的销售按"现房"填写,其他财务方面的统计指标均按财务报表的数据填写。

    大额支出表:因为公司每月发生的业务较多,根据重要性原则,大额支出表只显示发生金额大于等于1万元的事项。表4按大类分5大类:分别是日常支出、工程支出、销售支出、还本付息支出、其他支出。发生额小于1万元的事项最后在财务收支表中的"零星支出"中合并显示。

    财务收支表:共分5大项:分别是"月初银行存款余额"、"款项收进"、"款项支出"、"零星支出"、"月末银行存款余额"。"款项收进"分房款收进、房租收进、投资收益收进、借入资金收进、其他收进5项;"款项支出"就是取自表4的"日常支出、工程支出、销售支出、还本付息支出、其他支出"的数据。房款收进数取 自表1;房租、投资收益、借入资金、其他收进都在财务账上取数。表3中"本月银行存款余额"要与银行帐对上。考虑到成本效益原则,零星支出是最后倒轧出来的。由于表3对大额资金的来源、使用反映清晰,所以公司管理层看后会对当月的资金流进、流出了如指掌,这样便于管理层全面安排资金,为公司下一步的销售政策、融资政策、投资政策等提供依据。

    下面是2013年度的大额支出表、财务收支表的例表列示,由于篇幅原因,大额支出表、财务收支表就不列示了。

    把每月的大额支出表、财务收支表在"EXCEL"里用公式相加,就能得到年度的大额支出表和财务收支表,如上表,先把能容易判断的项目如"房款支出"、"房租支出"、"工程支出"、"销售支出"按"经营活动"、"投资活动"、"筹资活动"归类,收支表上不能细分的项目如"日常支出"、"还本付息支出"、"其他支出"再在全年汇总的大额支出表里归类,再把各个项目汇总,最后就能做出年度简易的"现金流量表"。 如下表5:

    由此可见,平时工作中要善于归纳总结,在设置内部"报表指标"时要尽量满足各方需要。通过化繁为简,每月把厚厚的账页转化为大家看得懂的几张表格,既能让公司领导层对各项资金的进出一目了然,又能及时转化为统计局所需的统计指标数据,年底还能整理出年度的各种报表如税务局所需的"现金流量表"。财务人员依靠财务工作的功底和技巧,使用表格呈现账目,内外报表兼顾,也自然能提高自己的工作效率。

    参考文献:

    [1]伍李明,樊敏非.《企业会计准则第37号--金融工具列表》解析[J].财会月刊,2006(31).

    [2]江笑云.财务报表国际趋势的重大进展--IASB与FASB《财务报表列报初步意见》之分析[A].中国会计学会会计基础理论专业委员会2010年专题学术研讨会论文集[C].2010.

随便看

 

科学优质学术资源、百科知识分享平台,免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。

 

Copyright © 2004-2023 puapp.net All Rights Reserved
更新时间:2025/3/21 18:55:46