| 标题 | 内外报表相互衔接 事半功倍提高效率 |
| 范文 | 常文丽
摘 要：众所周知，外部报表是规范化的，具有统一的报表格式和指标体系等，而内部报表是企业根据经营管理的需要编制的，所以内部管理报表更有时效性和灵活性。本文结合本公司的实际情况，对财务内外报表的相互衔接作了相关分析。 关键词：内部报表；外部报表；效率 根据我公司内部管理的实际需要，我独立设置了3张内部月度报表，具体包括（表1）收进房款表、（表2）大额支出表、（表3）财务收支表，其中表1、表2是表3的辅表或明细表。根据（表1）可得到销售统计表（统1）；把每月的（表2）（表3）数据加总能得到年度汇总的（表2汇总）表和（表3汇总）表，再把（表2汇总）表和（表3汇总）表加工整理，就能做出年度简易的现金流量表。根据房地产行业资金进出金额较大的特点，我公司内部管理报表通常用"万元"为单位。下面以2013年某月份的收进房款月报表（表1）为例加以说明。 内部管理报表要用大家常用的语言，要让公司各部门人员都看得懂。上表收进房款表所含的信息量很大，通过表1既能看出各个小区各期的总收款金额，也能看出其中住宅、商店（办公房）的收款金额以及贷款的收款金额；既能看出新售出住宅的套数及商店（办公房）的间数，也能看出新售出住宅及商办的合同面积、合同金额；既能看出客户新签合同的数量，也能看出客户是中间交款还是结账收（退）款，通过这些也能反映出各个小区销售处于前期、中期或后期的状态。 统计报表要用标准的统计指标，从收进房款表可自动取数或分析填列得到销售统计表。从表1出发既能满足内部使用，也能满足外部有关统计数据的报送需要。另外统计表中的"现房（期房）销售面积"、"现房（期房）销售金额"是根据公司项目的施工进度，从预售证领出到竣工前的销售按"期房"填写，项目竣工后的销售按"现房"填写，其他财务方面的统计指标均按财务报表的数据填写。 大额支出表：因为公司每月发生的业务较多，根据重要性原则，大额支出表只显示发生金额大于等于1万元的事项。表4按大类分5大类：分别是日常支出、工程支出、销售支出、还本付息支出、其他支出。发生额小于1万元的事项最后在财务收支表中的"零星支出"中合并显示。 财务收支表：共分5大项：分别是"月初银行存款余额"、"款项收进"、"款项支出"、"零星支出"、"月末银行存款余额"。"款项收进"分房款收进、房租收进、投资收益收进、借入资金收进、其他收进5项；"款项支出"就是取自表4的"日常支出、工程支出、销售支出、还本付息支出、其他支出"的数据。房款收进数取 自表1；房租、投资收益、借入资金、其他收进都在财务账上取数。表3中"本月银行存款余额"要与银行帐对上。考虑到成本效益原则，零星支出是最后倒轧出来的。由于表3对大额资金的来源、使用反映清晰，所以公司管理层看后会对当月的资金流进、流出了如指掌，这样便于管理层全面安排资金，为公司下一步的销售政策、融资政策、投资政策等提供依据。 下面是2013年度的大额支出表、财务收支表的例表列示，由于篇幅原因，大额支出表、财务收支表就不列示了。 把每月的大额支出表、财务收支表在"EXCEL"里用公式相加，就能得到年度的大额支出表和财务收支表，如上表，先把能容易判断的项目如"房款支出"、"房租支出"、"工程支出"、"销售支出"按"经营活动"、"投资活动"、"筹资活动"归类，收支表上不能细分的项目如"日常支出"、"还本付息支出"、"其他支出"再在全年汇总的大额支出表里归类，再把各个项目汇总，最后就能做出年度简易的"现金流量表"。 如下表5： 由此可见，平时工作中要善于归纳总结，在设置内部"报表指标"时要尽量满足各方需要。通过化繁为简，每月把厚厚的账页转化为大家看得懂的几张表格，既能让公司领导层对各项资金的进出一目了然，又能及时转化为统计局所需的统计指标数据，年底还能整理出年度的各种报表如税务局所需的"现金流量表"。财务人员依靠财务工作的功底和技巧，使用表格呈现账目，内外报表兼顾，也自然能提高自己的工作效率。 参考文献： [1]伍李明，樊敏非.《企业会计准则第37号--金融工具列表》解析[J].财会月刊，2006（31）. [2]江笑云.财务报表国际趋势的重大进展--IASB与FASB《财务报表列报初步意见》之分析[A].中国会计学会会计基础理论专业委员会2010年专题学术研讨会论文集[C].2010. |
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