| 标题 | 关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考 |
| 范文 | 杨淑珍 摘要：交通运输是国家经济发展的基本需要和先决条件，具有重要的经济、社会、政治和国防意义。然而，现今随着我国经济的迅速发展，交通运输业依旧在我国国民经济中占据重要地位，但是市场环境却发生了很大的变化，且一直处于变化之中。因此为了保证交通运输企业的可持续发展，其必须加强企业内部控制。在文章中，笔者将从交通运输业的现状入手，分析当前交通运输企业在集团内部控制中存在的问题，从而对此提出几条建议性措施，以提高内部控制水平。希望对于交通运输企业集团内部控制有所帮助。 关键词：交通运输企业集团;内部控制;信息化建设 近几年来，我国经济的迅速发展，给各行各业带来新的机遇和挑战。为了能够在竞争激烈的交通运输业市场上存活下来，并发展、壮大起来，交通运输企业必须从内部控制出发，提高企业竞争优势。并且，在2008年颁布的关于规范企业内部控制的系列文件，也明确的指出了对于交通运输企业内部控制的指导思路和工作要求。同时，交通运输企业作为我们国民经济的支柱企业之一，其对于我国经济、社会、政治和国防都具有重要意义。因此交通运输企业不但要将企业发展作为奋斗目标，而且还有将推动综合国力的提升放在首要位置。因此交通运输企业必须根据实际情况，不断健全企业内部控制，从而实现企业经济业务规范化、公开化、科学化，提高企业竞争力，推动国家经济发展。 一、交通运输企业集团内部控制存在的问题 2008年我国颁布的《企业内部控制基本规范》将内部控制定义为“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。”一个健全且合适的内部控制体系能够有效的提高企业的经营效率，并且将企业中的各项资源充分有效地获得以及使用，以保证企业能够达到既定管理目标。除此之外，内部控制还能够对于单位内部进行各种制约和调节、组织、计划。然而，不得不说当前交通运输企业在内部控制上都普遍做的不是很好，并且其中存在的问题也都渐渐的暴露了出来。 1. 企业缺少健全的内部控制环境 控制环境决定了企业的基调，并且影响企业员工的控制意识。要建设一个完善的内部控制体系，首先，要做的就是营造一个良好的内部控制环境，其包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。然而，当前的交通运输企业很多都没有能够建立起完善的内部环境，导致这种现象的原因，大致可以归纳为以下几点：第一、治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识不够。一些交通运输企业对于内部控制并不看重，或者对于内部控制没有较为清楚的明确的认识，从而导致了在实際工作中存在许多误区，出现了一些光说不做的现象。甚至，有不少管理者价值观低下，无法以身作则，不能带头严格遵守内部控制制度，滥用职权。第二、企业内部缺少内部控制的相关部门、专业人才等。这种情况导致内部控制根本无法完成，更不用说达成内部控制工作的预计目标了。第三、监督力度低下，内控部门形式上虽有，却不起作用，而且对于一些内部控制中的关键环节的把控不足，从而导致内部控制失去了它应有的作用。 2. 部门间合作不协调 交通运输企业中，很经常会出现为了防止出现各个部门因一些问题而出现争执的情况，从而导致各个部门井水不犯河水，很少会进行沟通交流。但是企业本来就是一个大集体，企业中的各项工作理应是有各个部门协调合作完成的，否则就很容易导致企业资产的管理和调配出现问题。比如有些企业基层站的设备做不到及时的更新，资产不能做到较好的调配，没有对相应的设备做好记录和完善资料，这样都容易出现帐外资产的现象。 3. 信息化建设落后 在“互联网+” 以迅雷不及掩耳之势横扫各个行业之后，交通运输行业也受到了极大的影响，这对于交通运输企业来说是机遇也是挑战。交通企业应该跟紧时代的潮流，进行企业信息化建设。但是从实际情况来看，很多企业并没有做到这一点，其信息化建设停滞不前，无法发挥出其作用。交通运输企业具体在以下几个方面的信息化建设落后：在对于运输的车辆、人员、物品等情况进行调查存档时，没有能够形成信息化管理网络，从而造成了无法及时准确的进行信息传递，并对此进行有效监督把控。交通运输企业在财务管理上的信息化建设落后，导致了对于车辆等固定资产、货品等业务资产信息及一些财务数据的记录、把控、监督工作难以进行，当然这对于企业的一些决策或多或少也产生了一些影响。 二、完善交通运输企业内部控制的措施 1. 营造良好的内部控制环境 企业内部控制环境是影响生产活动、企业决策、战略措施等的重要因素，并且有关研究表明：内部控制水平低是引发大部分公司破产的直接原因。所以，提高内部控制水平十分重要，而这首先应该先从企业内营造一个良好的内部控制环境开始。交通运输企业可以通过对于企业员工进行定期的与内部控制相关的讲座、培训等方法来提高员工对于内部控制的认识，从而来营造一个良好的内部控制环境。并且，提高企业管理者对于内部控制的重视，从而做出正确决策，同时还可以使其在员工中起领头羊的作用，有利于良好环境的营造。 2. 加强企业信息化建设 将信息化建设运用到企业中去，是当前时代的新潮流。这对于交通运输企业来说，这是机遇，也是挑战。交通运输企业是我国国民经济支柱企业之一，而信息化建设能够优化资源配置、减轻成本压力、提高运输水平，因此信息化建设在交通运输企业上运用将会是经济效益与社会效益的双赢。但是如何推进企业信息化建设，则是交通运输企业所面临的挑战。笔者认为，必须做到在企业中树立科技创新意识，加强企业员工的信息化培训。加大信息化建设投入需要购买专业设备、聘请专业人员。在交通运输过程中引入GPS、网络视频监控等技术手段，实现对运输过程的监控管理。 3. 加强内部控制工作制衡 不相容职务分离是强化企业内部控制的重要工具，它以内部控制为核心，要求每项工作都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。要做好企业的内部控制工作，必须贯彻相容职务分离原则。 4. 健全企业内部制约和激励机制 制约和激励机制是企业做好企业员工管理的两个重要机制，而要健全企业内部制约和激励机制可以从三个方面入手：第一、加强各部门间的信息传递与沟通。为了保证各部门、各员工间的正常沟通，需要加强会计电算化，从而有效的提高工作效率以及工作质量，节省时间又降低了人为错误发生的可能性。第二、对于员工的一些不好行为、思想，及时发现，并进行有效的教育、约束。企业中财务人员应该具有较强的专业素质，但不免也会有因为各种各样原因而犯错误的员工，这时就需要企业内的相关人员弄清楚原因并对其进行约束、把控以及教育。当然，对于财会人员进行定期职业道德培训，提高其综合素质也是必不可少的。第三、加强对于员工的精神以及物质上的鼓励，以提高员工积极性。在精神鼓励上，可以从营造良好企业文化入手，使积极向上的精神深入员工心中。在物质鼓励上，可以建立奖金制度，给予员工一定的动力。 综上所述，交通运输是我国国民经济支柱企业之一，具有重要的经济、社会、政治和国防意义，是提升综合国力的重要动力之一。因此努力发展企业不仅是交通运输企业对于自身利益的追求，也是对国家的负责。而对于交通运输企业集团来说内部控制水平的高低，是保证企业能够在当前竞争激烈的市场环境下实现可持续发展的重要因素。因此，交通运输企业认清当前市场新形势以及自身内部控制中存在的问题，结合自身实际情况，寻找最佳解决方案，不断健全企业内部控制，从而实现企业经济业务规范化、公开化、科学化，提高企业综合实力，推动国家经济发展。 参考文献： [1]财政都会计司.企业会计制度讲解[M].中国财政经济出版社，2016. [2]中国注册会计师协会.2005年度注册会计师全国统一考试辅导教材（审计）[M].中国财政经济出版社，2016. [3] 马广奇.交通企业内部控制的整体框架[J].交通企业管理，2011（09）. [4]何莲.交通运输企业内部控制的现状与对策[J].当代经济，2009（20）. （作者单位：山东省交通运输集团有限公司） |
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