| 标题 | 企业财务内控管理浅析 |
| 范文 | 史军琰 摘要：在经济全球化的背景下，現代企业制度快速发展，市场竞争日益激烈。企业要想在竞争中占据优势，不断实现良性发展和有效发展，就需要提升经济效益;要想提升经济效益，就必须具备良好有序的财务管理内控程序。文章阐述了企业财务内控管理的含义和作用，指出内控管理现状及存在的问题，并就企业如何加强内控管理工作提出了一些思考和建议，以期能帮助企业提升其整体内控管理水平，有效规避财务风险和运营风险，提高经济效益，提升企业竞争力。 关键词：企业财务;内控管理;财务风险;经营管理;解决措施 面对日益激烈的市场竞争，传统的企业经济增长模式和企业管理方式已经不能更好的适应经济大环境的变化;企业如果不能适应现代化经济的发展要求，加强财务内控管理和做好风险防范，势必会影响企业的生存。在这样的大环境下，财务内控管理成为现代资本市场运作的重要手段，对现代企业优化经营方式，决胜战略决策，持续有效发展起着至关重要的作用，本文将对此做简要分析和探讨。 一、企业财务内控管理概述 （一）含义 所谓企业财务内控管理，指的是以企业财务会计控制为核心，依托内部控制管理制度，对企业的生产、经营、销售、管理等多个方面和环节进行全方位管控的内部控制管理手段，是当前企业内部控制管理体系的重要组成部分。它不是狭义的政策、制度和计划，而是重在控制论对于实践的指导。它使财务内控与企业经营活动相互交织，使企业的经营管理能够依照既定目标前进，是推动企业有效发展，持续发展，良性发展的必要手段。 （二）地位作用 在我国的企业内部控制管理体系中，财务内控管理处于核心地位，它能提升财务工作的有效性、高效性、预见性，既能规避企业的某些管理者因趋利的因素而发生违法违纪行为，又能全面提升企业整体管理水平，达到优化企业资源配置，提高资产运行效率的目的，从而防范企业的会计漏洞，减少企业的财务风险和经营风险，为提高企业的创新力、控制力、竞争力奠定基础。 二、企业财务内控管理现状及存在的问题 目前，在经济效益驱动的发展模式下，虽然企业逐步建立了内部控制管理制度，却没有形成健全的体系运作模式，缺乏良好的企业经营和文化环境与之相支撑、相匹配。尤其是财务内控管理流于形式，使得其对于企业生产经营的前导作用不能充分有效发挥出来，缺乏执行力;企业在面临财务风险和经营风险时不能及时调整应对策略，采取有针对性的措施，从而导致企业不能更好的进行市场化运作，影响了企业健康有序的发展。 （一）缺乏成熟的内控管理理论 目前，尽管很多企业开展了财务内控管理活动，但是企业所参照的财务内控理论基本上都是借鉴国外或国内先进企业的成功案例管理经验，并没有结合企业自身的实际经营状况和市场变化情况，这就导致在内控管理的实施过程中照本宣科，本本主义，对市场和业务开展的反应滞后，不能真正的调整策略来防范经营风险。 （二）企业未予足够重视，缺乏专门的财务内控管理机构 多数企业领导和管理人员重点关注的都是企业的生产经营，重视销售与盈利，没有认识到内控管理对于企业经营的重要性;甚至有企业领导认为财务内控制度增加了企业内控环节，对企业业务开展形成额外负担。所以财务内控部门直接隶属于财务部门却不设专门的管理机构，从而导致了财务内控管理上权责不明晰，在具体措施的落实上和执行的力度上也远远不能达到预期要求;员工也无内控意识，甚至对财务内控管理产生抵触心理。 （三）内控管理水平普遍不高，财务内控管理执行力度不到位 目前，企业财务内控管理制度在执行过程中反应出一些问题，主要表现在往来款项管理、物资采购管理和合同发票管理等几个方面。第一、由于历史遗留问题和管理没有及时跟进的原因，企业账目中有一部分款项处于长期挂账的状态，没有及时催款，降低了企业自身资金流动效率，加大了资金占用，对企业资产的安全管理造成不良影响，使企业承担了不必要的风险。第二、企业采购急需物资时，存在先购买后申请的行为，给企业造成了腐败行为和管理漏洞，也违反相关业务规定，形成审计风险。第三、合同管理不严密，合同要素缺乏、存有漏洞，甚至某些业务出现了先开展业务后补签合同的情况。另外，个别企业还出现了公司员工购买整本连号发票报销、对增值税电子发票重复打印报账;专票虚开和虚假交易;发票管理责任不明、存在丢失隐患;财务人员不能及时识别不合格发票等一系列情况，这都给企业造成很大的税收风险。 （四）内控管理人员素质亟需提升 目前，企业普遍没有配备专业的财务内控管理人员。企业财务内控管理工作需要财务、审计部门和相关业务作业人员参与其中，但由于财务工作权责分工不明确，工作人员整体素质不高，专业性强的人员缺乏等原因，导致企业财务内控管理远远没有达到全员参与的标准，内控环境基础差，内控意识薄弱，严重影响了内控管理的稳定运行和风险防范作用的有效发挥。 三、如何加强财务内控管理 （一）重视财务内控建设，设立专门的财务内控管理机构 行之有效的财务内控管理系统可以让企业规避经营风险，适应瞬息万变的市场经济环境。企业管理者应该意识到，强有力的财务内控管理系统，能够为企业决策者提供准确的信息支持，分析资金运作和成本流动，切实对企业经营发展起到决定性和推动性作用。因此，企业应从战略角度出发，提高企业管理者对财务内控管理重要性的认识，将内控管理思想融入企业运营管理的大环境中去，设立专门的财务内控管理机构，充分发挥其全面性、预见性的作用。 （二）搭建专业人才队伍，切实提高人员素质 企业应将财务内控管理同日常的企业决策制定、会计基础核算等工作结合起来，使财务内控管理落实于细节之处，真正对企业发展起到关键性的作用。 企业财务内控管理制度的有效实行需要大量专业内控人员的共同参与和努力，只有专业的财务内控管理人才队伍才能使内控管理的效力达到极致。因此，企业在对外进行人才招聘时即提高准入门槛，对员工的专业素质进行统一的考核;到岗后，坚持不相容岗位相分离原则、岗位牵制原则，对相关岗位进行梳理，建立重点岗位轮岗制，实行有效的奖罚制度，对员工进行全方位的考评，并将考核结果与薪金相挂钩，激发员工内控管理的意识和动力;日常工作中，还可不断结合企业实际对工作人员进行有针对性的专业化培训，普及财务内控知识，提升员工的整体素质。 通过有效的机制和意识的熏陶，让每个员工都成为控制的主体，积极主动参与进来，员工既对其所负责的作业实施控制，又受到他人的监督与控制，使内控深入人心，在企业内部形成控制精神與控制观念，形成一套行之有效的长效机制。 （三）企业内部监管部门要到位 审计检查是监测企业财务内控管理是否到位的重要手段，要加强企业财务内控管理，还需不断完善企业内部审计工作机制，建立审计机构，确立其权威性与独立性。 首先，只有使监督与利益无关，才有效避免内部徇私舞弊和财务管理工作漏洞，从而保证财务内控管理工作的有效性与合理性，促进企业生产经营的良性循环。 其次，要不断优化企业的审计检查效果和实行有效的奖罚兑现，及时从日常工作中发现问题、解决问题，使审计检查真正起到积极的促进作用。 再次，企业的领导和管理人员还应加强对审计人员的监督，严格遵守考核制度，严格执行财务程序，制度相关的考评监测体系，完善其工作流程和内容，形成良性循环的互相监管的体系，使部门间实现监督与管理基础上的合作。 四、结语 综上所述，财务内控管理工作对企业良好持续发展至关重要，只有建立以财务内控管理为核心的合理的治理结构和管理制度，并不断优化这一体系，激励与约束相结合，才能提高企业财务风险的规避和防控能力，增强企业运营风险的防范和应对能力，从而不断提高企业的经济效益，提升企业的市场竞争力，在风险面前从容应对，立于不败之地。 参考文献： [1]贾江丽.加强企业财务内控管理的措施分析[J].财税研究，2018 （11）. [2]赵伟.关于企业财务风险防范及内控管理的探讨[J].企业改革与管理，2018（01）. [3]黄宇.企业财务内控管理措施探讨[J].中国高新技术企业，2016（25）. [4]郝俊芳.企业内控管理水平和解决措施[J]企业文化，2016（03）. （作者单位：山西省水利水电工程建设监理有限公司） |
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