| 标题 | 企业内部控制存在的问题及对策探讨 |
| 范文 | 张小强 摘 要：随着我国迎来新时代中国特色社会主义经济发展时期，我国企业迎来蓬勃发展，并推动我国经济体制和企业内部管理的改革和创新。企业如何适应新时代经济发展，成为当前企业面临的重要问题。我国企业需要不断创新管理模式，完善内部控制制度，提升企业的核心竞争力。本文主要讨论企业内部控制存在的问题，并提出相应的解决对策，以供参考。 关键词：内部控制? 内部管理? 创新管理模式 中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）10（a）--02 我国经济发展进入新时期，为我国企业发展提供了极大的发展动力和机遇。成千上万的企业如雨后春笋般涌现出来。特别是全球经济的快速发展，一些外资企业迅速进入我国，占领市场，使得我国企业面临更加严峻的竞争形势。我国企业要想在竞争激烈的市场中立足，成为行业的佼佼者，必须依靠自身的管理，加强企业的成本、效益和风险的管控，提升企业的盈利能力和核心竞争力。但是我国企业在发展过程中，大多数过于注重追求利益，忽视了企业的内部管理，导致企业产生许多问题，阻碍企业的可持续发展，影响企业的竞争力提升。 1 企业内部控制存在的问题 1.1 缺乏良好的内部控制环境 内部控制环境是做好企业内部控制的基础。目前我国企业普遍存在内部控制环境较差的问题，使得企业在经营和发展过程中，不注重内部控制。第一，过于注重盈利。盈利是企业经营发展过程中的首要目标，但是盈利不是独立存在的。一个盈利的企业内部控制一定做得比较好。但是我国大部分中小企业过于注重盈利，将企业管理精力主要投入在市场开拓等方面，未将企业的发展做一个完整的长远规划，导致企业在经营发展过程中容易出现风险抵抗能力差、市场变化不适应等问题，很容易被市场淘汰。第二，缺乏创新管理理念。随着时代的发展，企业管理理念也在不断地改变和创新。而我国一些企业管理者缺乏创新的管理理念，喜欢根据自己的喜好进行管理。还有很多企业属于家族式管理，缺乏统一的内部管理体系。这些因素导致企业缺乏良好的内部控制环境，难以保证企业内部控制在企业经营发展过程中发挥积极的作用。 1.2 缺乏科学的预算管理 目前，我國企业对预算管理的重视程度不够。一方面是企业没有建立完善的预算管理体系。我国部分企业的资金使用主要根据管理者的个人意愿进行安排，缺乏对资金的合理规划。一些企业虽然制定了预算，但是预算缺乏科学的计划和规划，导致企业预算在实际资金使用和支出中没有任何参考价值。有一些企业干脆不做预算，根据企业经营实际情况实现资金使用和支出。这样导致资金使用极不规范。另一方面是企业管理者缺乏财务经验。我国大部分企业的经营者是管理专业或者销售人员，他们缺乏财务知识，对预算的重要性认识不够，认为企业只要做好销售和盈利就可以，而往往忽视了科学的预算管理能够提升企业的销售和盈利。 1.3 缺乏系统的内部管理体系 目前，我国企业内部控制工作存在较大的局限性，涉及范围较窄，无法有效地发挥内部控制的作用。内部控制作为企业管理的重要体系，关系到企业的各个方面。而实际上，我国企业很难做到对企业内部各个方面的有效控制，大部分企业更多的把内部控制效力发挥在生产部门和销售部门，主要针对企业的业务情况进行内部控制。而企业发展不是只由生产部门和销售部门组成，还涉及行政、宣传和后勤等多个部门。内部控制做不到全面性，很难有效发挥内部控制的作用。这也说明，目前我国企业内部控制缺乏系统的内部管理体系，这样容易导致企业内部管理出现问题，增加企业内部管理风险。 1.4 缺乏应急处理机制 企业应急处理能力决定企业的生存能力。很多企业因为缺乏较强的应急处理能力导致破产。目前，我国中小企业普遍存在业务结构单一、经营方式单一，一旦出现突发事件，很容易增加企业经营风险，导致企业破产。目前。我国很多企业对财务风险评估认识不足，认为财务风险评估不重要，在企业的发展过程中无足轻重。这往往为企业的发展埋下了隐患。我国企业大部分没有建立应急处理机制，缺乏对突发事件的应急处理能力。 2 企业内部控制的解决对策 2.1 营造良好的内部控制环境 企业做好内部控制的基础条件是要具有良好的内部控制环境。第一，重视内部控制。企业经营者和管理者自身要重视内部控制，意识到内部控制对企业发展的重要性，了解企业内部控制相关的知识与成功案例。只有企业经营者和管理者重视内部控制，才能真正地解决企业内部控制存在的问题。第二，实施内部控制。企业经营者和管理者重视企业内部控制，更要将企业内部控制付诸行动，企业经营者和管理者要加强对各个部门的管理，要求各个部门根据部门的发展制定相应的管理制度，并积极贯彻实施。第三，设置监督管理部门。企业内部控制实施情况如何，如何进行评价。这需要有专门的监督管理部门来执行。对于中小企业来说，可以以财务部门为基础，由管理者组成监督管理小组，实施内部控制监督管理工作和评价工作，确保内部控制制度能够按照要求执行。只有经营者、管理者及各个部门积极执行内部控制，才能够营造良好的内部控制环境，才会使员工意识到内部控制的重要作用，这对于员工个人和企业都是双赢的。第三，增加企业内控文化建设。通过强化员工规章制度的学习和培训，进一步强化干部员工对于企业合法合规经营管理的认识，树立风险防控意识，营造企业内部遵守制度、执行制度的良好氛围。第四，设立效能监察管理部门。 2.2 建立科学的预算管理体系 预算是内部控制的重要组成部分，企业做好预算管理才能做好企业的经营成本管理，才能真正地提高企业的盈利能力。所以，提高企业内部控制效率必须要做好预算管理。第一，科学地做好预算规划。企业要根据自身的发展情况及发展目标，对前一年的财务数据进行统计分析，总结出企业的主要赢利点、主要成本。同时，企业要对市场发展规律进行总结，明确企业的市场目标和市场选择方向。这样才能更好地做好预算。第二，制定科学的预算编制。做好预算规划后就需要做好预算编制。比如成本预算要做到控制在什么范围值内，成本预算控制要详细到每一个月每一个季度、每一项经营活动。只有做好每一项经营活动的预算管理，才能真正地提高经营活动效率，降低经营活动成本，提高企业的盈利能力。预算编制能够有效地把控企业的资金流向，为企业的经营者和经营活动提供可靠的参考。企业的发展是需要持续性的，只有建立科学的预算管理体系，才能使企业走得更远，发展得更好。第三，推进预算管理体系建设。预算管理体系建设是保证预算执行的关键。例如预算制度建设，企业可以根据部门生产的特点，由部门提出预算规划，由财务部、审计部门及管理层进行统计和分析，给出意见，重新制定预算，直到预算符合要求。第四，制定预算执行制度。预算制定后，企业要根据各部的预算情况制定相关的预算执行管理制度，预算执行过程中需要做好内部控制和外部控制，这也是预算实施的关键。同时，还要做好预算执行结果反馈，搜集预算执行过程中存在的问题，以便提出改进措施。 2.3 建立系统的内部管理体系 内部控制管理体系是内部控制的核心内容，也是提高企业内部控制质量的关键因素。第一，明确企业内部岗位职责。我国企业大部分存在多个股东，但实际经营过程中，基本由某一个股东说了算，导致股东之间的利益容易出现不均衡，导致企业内部管理矛盾的发生。第二，根据公司现代企业管理制度，股东在公司经营中通过股东会贯彻其意志，不能直接参与公司经营。公司内部控制应通过建立健全公司“四会一层”，构建公司法人治理机构，并以此《公司章程》及党委会、股东会、董事会、监事会的议事规则及总经理工作细则为依托，强化公司经营管理管控。第三，企业加强内部控制管理，应以健全完善企业规章制度为主要内容，通过构建制度管理体系，界定管理责任、规范管理程序、明确管理要求、落实考核激励，以保证规章制度的合法性、合理性和可操作性，比如，确定企业内部机构职能，应首先明确各内设机构职能权限及岗位职责和标准，并据此制定相应的考核管理机制，切实强化相关制度的落实和执行，使其成为推进企业高效运营的基石和保证。 2.4 建立有效的应急处理机制 应急处理机制看似作用不大，但关键时刻能够挽救企业生命。随着经济全球化的发展，企业面临的突发事件可能性更大。一旦发生突发性事件，很容易使企业无法承担，甚至使企业破产倒闭。所以企业必须要建立有效的应急处理机制。第一，做好风险预警管理。内部控制的目的就是加强企业内部管理，能够及时地发现企业发展中存在的问题，以便及时地解决问题，避免企业产生更大的损失，做好风险预警管理则显得十分必要。企业需要对企业内部管理产生的问题及时报告，根据企业风险等级采取相应的解决措施。例如企业风险识别、预警分级、风险指标等都要确定，并根据相应的预警分级和风险指标制定相应的对策。一旦出现风险，能够有效快速地将企业损失降到最低。第二，做好风险处理管理。企业内部控制还需要做好风险处理管理工作，一旦出现风险，发出预警警告，若没有较强的应急处理能力也很难降低企业损失。所以，必须要做好风险处理管理，制定各级风险预警的应急处理措施。企业能够根据风险等级及时进行决策、调整和处置，确保有效地解决企业风险。第三，构建企业全面风险管理应对机制。企业可以实施风险管理应对责任制，总经理等高层管理人员负责全企业的风险管理应对责任，各部门最高领导人负责各部门的风险管理应对责任。同时，根据风险管理应对机制建立奖惩机制及管理机制，确保应对机制能够顺利执行。第四，提高风险防范意识、建立风险管控奖罚机制、加强风险动态监测和预警的内容。 3 结语 随着我国企业的蓬勃发展，我国企业发展也暴露出一些问题，导致企业生存能力较差、风险抵抗能力较差、核心竞争力较差，这是因为一些初创型企业过于注重企业盈利，往往忽视了企业内部控制。企业内部控制是提高企业管理效率和企业盈利能力的重要手段。未来的企业发展过程中，要更加注重内部控制，做好内部控制，发挥内部控制的重要效能。 参考文献 陈莹.浅析中小企业内部控制中存在的问题及对策[J].中国商论，2020（06）. 钟华.国有企业内部控制存在的问题及对策探究[J].中国商论，2020（04）. 唐紅芳.企业会计内部控制存在的问题与对策[J].中国商论，2020（04）. |
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