| 标题 | 企业税收筹划面临的风险与防范对策探究 |
| 范文 | 秦茂和 在当前市场经济环境下，企业在发展过程中迎来了新的机遇，同时也需要面临新的挑战。税收筹划在企业内部管理中发挥着重要作用，在提高企业参与市场竞争能力的同时，促进了企业的健康持续发展，但其开展过程中也存在一定的风险，容易给企业造成一定的损失，需要引起重视。本文就企业税收筹划面临的风险进行了分析，提出了相应的风险防范对策，希望能够为企业的税收筹划工作的开展和风险防范提供参考和借鉴。 一、前言 作为市场经济主体，企业在开展生产经营管理活动过程中，需要根据自身的经营活动和投资活动情况向国家纳税，从合法降低税收负担的角度，企业应该做好税收筹划工作，从而提升自身的经济效益。而在开展税收筹划的过程中，企业能够获取收益，同时也会面临一定的风险，必须做好风险防范工作，确保在相关法律法规允许的范围内，实现合理合法节税的目标，促进企业健康持续发展。 二、企业税收筹划过程中面临的风险 税收筹划指纳税主体从保证自身合法权益的角度，按照现有法律法规的要求，自行或者委托代理人，对经营、投资、理财等事项进行合理安排，充分利用税法提供的各种优惠政策，就多种纳税方案进行优化选择的财务管理活动，其能够提高企业的业务管理水平和纳税意识，确保其更好的掌握税收法规。企业税收筹划面临的风险主要包括如下类型： （一）政策风险 税收筹划方案的制定是按照最新的税收政策进行的，如果税收政策出现变化，税收筹划方案也需要随之调整，一旦其滞后于税收政策，可能出现税收筹划策略不符合现有税收政策要求的情况，给企业带来相应的政策风险。市场经济环境下，税收政策的调整是必然存在的，尤其是当前经济发展速度的加快，更是使得税收政策的调整变得越发频繁，虽然作为一种理论化设计，税收政策本身具备普适性的特点，但是复杂的现实情况使得其必须经过不断的完善，才能取得最佳的实施效果。 （二）法律风险 税收筹划是在税收相关法律法规允许范围内开展的筹划活动，合法性是保证税收筹划方案顺利实施的基础和前提。对于企业而言，在开展税收筹划的过程中，如果一味钻法律漏洞，虽然可能会起到节约税负的目标，但是同样可能面临违法风险，严重时甚至可能导致企业破产。就目前来看，不少企业在税收筹划中面临法律风险的主要原因是由于税收筹划人员本身缺乏对于相关法律法规的全面认识，存在无意识违法的情况。 （三）环境风险 税收筹划的效果与企业所处的经济环境关系密切，基于此，在开展税收筹划前，企业应该就自身所面临的经济形势进行全面细致分析，尽可能避免经济环境变化对于税收筹划结果的影响。不过在市场经济环境下，企业所处的经济环境中存在有很多的不确定因素，很难实现完全预测，无论是内部控制环境还是外部市场环境发生变化，都会给企业税收筹划带来相应的环境风险。想要对环境风险进行防范，要求企业时刻关注自身的经营状况以及外部环境的变化，减少经济环境中突发因素引发的税收筹划风险。 （四）认知风险 当前，有相当一部分企业管理层对于税收筹划缺乏正确的认识，存在重视不足的问题，认为只要增加税后收益即可，对于税收筹划工作很少考虑，同时，片面认为税收管理是财务部门的职责，税收方面的事项应由财务人员负责。其实财务部门职责主要是财务核算，提供准确、及时和系统的会计报表信息，为企业管理层决策提供支持。而税收管理要根据税法规定实施，纳税金额则由税务局来核定，至于税收成本以及相关决策，那是企业管理层的职责。其他业务部门更是认为自身不同税务部门打交道，也不懂税收政策，税收筹划与己无关。这样，企业的税收筹划工作就陷入无人管、无人做的窘境。也有部分管理层虽然认识到税收筹划的作用，但是认为税收筹划的过程过于复杂繁琐，需要投入大量的人力物力资源，即便如此也可能无法取得预期效果，这样会对企业税收筹划的积极性产生影响，引发相应的认知风险。 三、 企业税收筹划风险的防范对策 （一）把握政策动向 企业应该加强与税务部门的联系，及时获知最新的税收政策调整方向，在对税收筹划方案进行制定的过程中，将各种影响因素全部考虑在内，避免触碰法律红线。同时，企业也应通过税务部门的相关官方网站等渠道，及时掌握国家最新的税收政策知识，并对相关政策进行梳理，找出符合企业自身实际的税收政策，从而更好地了解税务部门对于税收筹划方案的认定标准，保证信息传输的效率，从税务部门获取指导，进一步强化双方的了解，以减少税收筹划环节的认定差异。企业应该给税务部门留下良好的印象，使得税务部门了解企业税收筹划工作是在保证合法性的基础上进行的，会自觉履行自身的纳税义务，提升信誉。另外，企业还应该提高自身对于税收政策的敏感度，结合当前形势和以往经验，对税收政策进行预估，提升预判能力，尽可能规避政策因素以及环境因素对于税收筹划的不良影响. （二）强调遵纪守法 纳税是企业作为市场主体应尽的义务，在开展税收筹划过程中，企业必须严格遵循税收相关的法律法规，保证自身行为的合法性，因为一旦出现违法行为，不仅会给企业带来巨大的经济损失，还会对其信誉以及长远发展产生不同程度的影响。基于此，纳税人需要树立起法律意识，遵循国家相关法律法规的要求。具体来讲，一是应该增强社会责任感，充分认识到依法纳税的重要性，对违反税法的严重后果进行明确;二是在对税收筹划方案进行制定的过程中，工作人员应该认真学习税法的相关知识，避免认识不到位引发的无意识违规问题;三是为了保证税收筹划工作的效果，企业应该结合自身的实际情况，构建税收筹划数据库，将最新的、常用的以及存在争议的法律条款纳入其中，为税收筹划提供参考。 （三）关注成本收益 从企业的角度，在制定税收筹划方案的过程中，必须从整体层面进行把握，就筹划方案的可行性及实施效果进行综合考量，以降低税收筹划失败的风险。当前，不少企业在开展税收筹划的过程中，仅仅关注某一个税种，没有从整体层面进行考量，或者以为强调降低总体税负却牺牲了税后利润，这样很容易出现得不偿失的现象。对此，企业应该从整体上做好税收筹划情况的全面细致分析，关注内部及外部环境的变化情况，在防范环境风险的同时，避免出现筹划成本大于收益的现象，推动筹划目标的顺利实现。在对税收筹划方案进行制定的过程中，企业应该运用成本收益原则做好评估，选择能够真正获益的方案，在保证税收筹划效果的同时，实现降低税负的目的。 （四）提高人员素质 税收筹划人员在企业税收筹划中占据了主体地位，是各项工作顺利实施的核心，也会对税收筹划的效果产生直接影响。对此，企业在开展税收筹划的过程中，应该重视筹划人员素质的提高，确保其不仅具备丰富的财会和税收知识，还能够了解税收相关法律法规的要求，避免出现违法筹划的情况。具体来讲，一是应该定期聘请税收、法律及其他相关工作的专家，通过讲座等方式对税收筹划人员进行培训，确保其能够随时掌握相关税收政策及法律的变化情况，提高自身的专业知识，做好持续创新，以保证税收筹划的效果;二是在条件允许的情况下，企业可以将税收筹划人员外派到其他企业进行学习，促进其综合素质的提高，逐步构建起一支具备较高综合素质的税收筹划队伍，为今后的税收筹划工作做好准备;三是在税收筹划取得成功的情况下，企业应该对税收筹划人员进行奖励，促进其工作积极性的提高，保证税收筹划工作的效果。 四、结语 总而言之，企业在开展税收筹划的过程中，必然会面临相应的风险，而伴隨着市场经济的快速发展，企业经营范围持续扩展，面临的税收筹划风险更加多样化，风险诱发因素多种多样。对此，企业应该从自身的实际情况出发，采取切实有效的措施和方法，做好税收筹划风险的防范工作，尽可能降低风险带来的影响，在合理合法的范围内，做好涉税事项的合理安排，以达到减轻税负的目的。（作者单位：桂润环境科技股份有限公司） |
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