金融危机背景下企业税收改革的思考
朱艳红
摘 要：在经济全球化的今天，金融危机对每个国家都有着重大的影响。这种影响既有积极的作用，也有消极的影响。很多的企业在金融危机的背景下，会做出更多的变革以促进企业的发展，企业对税收制度进行改革就是企业应对金融危机的举措之一。本文主要通过对金融危机对我国税收的影响的分析。进而探讨了金融危机背景下企业税收改革的措施，希望能够提供参考。
关键词：金融危机；企业税收；税收改革；思考
改革开放之后，我国开始了与世界的接轨，先进的理念与管理经验被引进来，有积极的作用，自然会有消极的影响，金融危机就是消极影响其中之一。我国的企业如何能够在金融危机的背景下还能够健康有序的发展，企业税收改革就是方法之一。接下来，笔者就金融危机下企业税收改革思考的相关问题做具体的分析。
一、金融危机对我国税收的影响
金融危机对我国整体的税收制度有很大的影响，主要体现在以下几个方面：
1.税收减少。金融危机的发生对我国造成的最严重的影响就是税收收入的减少，这是因为我国的税收相当大的部分是来自企业的经济效益，发生金融危机企业的经济效益自然不佳，上缴的税收自然也会减少，很多的企业甚至不能承受金融危机的打击而破产，这对我国的税收来说就是一种打击。
2.影响公共设施的建设。这是金融危机对我国税收的另一重大影响，正是因为金融危机导致我国税收的减少，因此用于公共设施建设的资金相对就少，很多公共设施的建设只能暂停或者不建。这不仅影响公共基础设施的建设，还直接影响到企业的扩大再生产，不利于企业的长期发展。
二、金融危机背景下我国企业税收改革的思考
上文中，笔者主要阐释了金融危机对我国税收的影响，接下来，笔者将具体是概述一下金融危机背景下我国企业税收应该进行如何的改革，以接受金融危机的挑战，使企业得到可持续的发展。
1.适度宽松的税收政策。面对金融危机，我国企业应该勇于应对，通过企业税收的改革来缓解金融危机带来的压力。国家在应对金融危机时，一般都采取适度宽松的税收政策，以刺激消费者的购买欲望，企业也可以采取价格战略，减少库存的积压。国家应该根据具体情况对企业税收制度进行调整。
2.调整资源税，建设节约型企业。金融危机既是一种挑战也是一种机遇，在金融危机的背景下，企业可以有很多的变革，完善企业自身的体制建设。在金融危机的背景下，国家应该完善资源税体制，合理制定资源价格，鼓励企业成为节约型企业。要做到这一点，主要有以下几种方法：
第一，企业应该做到环保节能，严格按照国家的生产要求进行安全生产，提高科技投入力度，使企业尽快脱离对不可再生资源的依赖，要实现这一点，国家应该完善资源税制度，促进企业有效合理的利用资源，提高资源的利用率，国家通过对企业税收制度的调整来鼓励企业进行环保节能的实践，如果有些企业一直都不执行国家的标准，相关部门就应该采取强制的手段迫使其强制使用环保节能的产品，加大科技的投入。
第二，国家可以依据企业使用资源的稀缺程度，可以将资源税计税的标准由销量改为产量，这样既有效的保护了稀缺的自然资源，又可以鼓励企业转变生产方式，由对自然资源依赖的粗放型生产法方式转变为依靠科技发展的集约型生产方式。
第三，提升资源税税负水平。如果资源税的税负水平提高了，那么企业生产者就要花费更多的成本，通过这种方式也能够让企业尽快减少对资源的依赖，鼓励企业提高科技水平，加大对可再生资源的投资力度。
3.对房地税进行改革。近些年来，我国的房地产企业发展迅速，但这种发展伴随着很多的隐患，对房地产税进行改革能够促使房地产企业向健康的方向发展。我国现在使用的房地产税有很多的重复设置，目前我国已经逐渐地改革企业所得税，很多重复设置的房地产税早晚是要合并的，这些重复设置的税收无论是从物质上，还是价值上都有很多相同之处，例如，现行税收制度按照房产和土地人为地分设税种，对房产从价或从租计税，对土地从量计税，对房产价值中所含地价既按价值征收了房产税，又按房屋所占土地面积征收了土地使用税。
4.对关税和出口退税政策进行调整。金融危机之所以能够给我国的企业带来重创，主要是因为这些企业都是依靠出口来取得经济效益的，在金融危机的背景下，政府应该对关税和出口退税进行调整，降低企业对出口的依赖，由出口主要转为内销，避免库存被大量的积压，但是相对于技术水平高的企业国家应该鼓励出口；国家应该鼓励企业加大对先进技术和设备以及国内稀缺资源的进口，这样可以促进收支平衡，而且世界都处于金融危机的环境中，国外需要增加出口来促进经济的增长，我国如果在这时引进先进技术和设备以及稀缺的资源会大大降低成本，也能够促进世界经济的发展；建立健全出口退税政策，尽量减少高耗能和高排放产品的出口，进一步优化产品结构。
5.完善国税与地税的协调机制。国税是国家税务系统，与“地税”是一个国家实行分税制的产物。在发展社会主义市场经济的过程中，税收承担着组织财政收入，调控经济，调节社会分配的职能。在目前的经济背景下，国税和地税两套征管机构的继续分设，已经显得不大适应改革的新形势了。虽然整合国税与地税机构的必要性和可行性已经具备，但是因为地方税制改革滞后等因素，机构整合的难度仍然显得比较大。在面对金融危机的情况下，国税与地税机关应定期召开联席会议，以加强工作的联系协调，有条件的地区可先行试点国税与地税合署办公。而不能及时展开税务整合的地区，应该利用信息资源将国税与地税的协调工作处理好，通过制定体制沟通来实现双方的互利互惠，为企业的税收合理化做出贡献。
三、结语
综上所述，在金融危机背景下对企业税收制度进行改革是十分重要的，拥有一个完善的企业税收制度能够促进我国企业的健康发展。对税收制度进行有效的改革，能够提高企业的生产科技水平，促使企业转变生产方式，这些都有利于企业应对金融危机。本文是笔者根据自己多年的金融危机背景下企业税收改革研究的经验总结出来的，希望能够为相关部门政策的制定提供参考，为我国企业税收制度的改革提供借鉴。
参考文献：
[1]李亮亮，张泽林.金融危机背景下财政税收改革探讨[J].中国城市经济.2011（20）
[2]史小勇.金融危机背景下财政税收改革的思考[J].财经界（学术版）.2010（11）
