浅析市场经济环境下对企业财政与税收若干问题的探讨

    朱庆

    摘 要：税收是我国财政收入的重要来源，我国是社会主义民主国家，人民是国家的主人。因此，我国的税收主要用于经济发展和惠民工程的建设实施。因此，财政税收对于一个国家而言有非常重要的意义。随着社会的发展和经济水平的提高，我国也对税制改革做出了多方面的努力。这些努力使我国的财政税收制度建设有了很大的进步，但是在财政税收方面依然有一些需要注意的问题，本文主要对我国的财政与税收若干问题进行探讨。

    关键词：财政税收；问题；改革策略

    为了促进我国市场经济的快速健康发展，政府一定要加强财政税收制度的改革，去除财政税收工作中一些阻碍市场经济发展的因素。只有对我国目前的财政税收工作中存在的一些问题进行清醒的认识和反思，不断加大财政税收工作的改革力度，才能更好地适应社会主义市场经济的发展。

    一、认识财政与税收问题的重要性

    我国经济的发展水平日益得到提升，市场经济在社会发展中所占的位置也越来越重要。但是市场经济本身也存在着一些问题，某些问题的根源就是财政税收工作不能适应市场经济的发展需要，因此，我们要总结财政税收工作中阻碍社会主义市场经济发展的因素，并采取积极措施解决问题，提高财政税收工作的质量。

    二、目前我国财政税收工作中存在的问题

    1.缺乏有效的财政税收监督。我国现在的财政监督制度建设不是非常完善，某些企业和个人会利用监督体系中的漏洞而偷税漏税，有一些非法犯罪行为也时有发生，例如：一些不法分子为了获取税收福利会伪造或者代开增值发票，这样就能够使企业获得国家发放的增值税收福利，从而获得更高的经济效益，减少了企业本身应该缴纳的税款。另外，我国还存在着数目较大的税收差额，产生税收差额的原因并不十分明确，因此我国的财政监督还需要进一步加强。

    一些企业还会通过对经营指标进行造假，谎报或瞒报财务核算款项，这样就可以使企业获得更大的利益。对于一个没有诚信的企业而言，财务报表的数量一般在两套或两套以上，以便在交税时可以为企业降低缴纳税款的金额，从而为企业获得更高的利润。这种现象会导致国家的税收收入减少，长期来看也不利于社会主义市场经济的发展。

    2.缺乏完善的预算体制。我国的财政预算机制还处于不断发展的过程中，因此制度建设方面还存在一些需改进的部分。对于中长期的财政预算以及周期预算相对比较忽视。另一方面，财政预算设计的范围不够广泛，因此容易出现资金挪用等现象，这会对国家宏观调控职能的发挥产生负面影响。还需要强调的是针对财政预算环节，有关部门并没有建立一个系统、完善的监督机制，财政预算的审核和审批工作并没有充分发挥它们应有的作用。

    3.地方财政问题比较突出。我国各地区的财政实力有明显的差异，地方政府的财力和职能的发挥并不对等，例如：很多地方政府没有建立起比较科学的制度和专门的财政机构。地方政府在财政税收方面不能做到横向均等，转移支付资金在管理和支配上存在很多不足。因此也会对税收产生很多不利影响。

    4.现有财税制度的缺陷。我国当今的财政制度在很多方面都存在着需要改进的因素，例如：税收种类不全不利于税收在社会调节方面的功能发挥。政府还没有将非税部分的收入还没有进入到财政体系中。 对于资源和环境方面的税收没有给予相应的重视，这样不利于树立企业的环保意识。某些地方政府对于个人所得税和增值税的征收也存在很多不合理的现象，这对于技术的创新和社会的稳定会造成一定的不利影响。另外，各级政府的财力分配不合理也是非常重要的问题。对分税制的改革力度也不够充分，这些现象都会造成严重的社会问题。

    三、深化财政税收工作的改革策略

    1.完善转移支付制度。为了实现区域发展的协调统一，实现公共服务的平衡，当今我国必须采取相关的措施对转移交付制度不合理的地方进行改进。首先，一定要保证转移支付资金来源的安全性，强化中央对地方的转移支付的力度，同时，应该加大省级单位对市级单位的转移支付力度。其次，扩大一般性转移支付的比重，不断改进转移支付的分配。再次，强化对专项转移支付的相关管理，促进转移支付资金的合理利用。最后，完善主题功能区的转移支付建设。

    2.健全财政预算体制。第一，要适度加大国家的财政预算覆盖面，建设复式财政预算体系，丰富财政预算体系的内容。在这个体系当中应该包括资本性预算、经常性预算、国有资本的经营预算和社会保障预算等内容，这样就使财政预算覆盖其能够覆盖的所有范围。第二，强化国家财政中的长期预算工作，进一步完善中长期财政发展的相关政策。最后是要在经济发展的过程中建立健全财政预算管理机制，使财政预算功能得到有效发挥。

    3.建立完善的支付方式。首先，要适当地扩大一般性转移支付的比例，对一般性转移支付和专项转移支付进行合理的比例搭配；其次，对转移支付分配方法进行改革，建立合理、科学、公开的财政资金分配制度；再次，通过考虑各地区人口数量、人均的占地面积、社会的发展水平和人均的收入状况等来确定财政的科学预算方法；最后，建立健全科学的支付体系，保证资金的稳定来源。

    4.加强会计制度的改革。在我国现有的税收会计中，是以申报的应征数做为和核算的起点，但是有一些数据由于各种各样的原因，还是存在着一些失真现象，所以弱化了会计资料在税收工作中的作用。因此，必须对现有的税收会计进行一定的改革，提高计算机处理会计问题的应用水平，使得税收会计能够更好地反映税收收入和税源，加强会计在财税工作当中的作用。 只有充分重视会计制度在经济发展和规划中的重要作用，才能更好地保证国家财政收入数额的准确性，有利于国家更好地制定经济发展方针，完善财政政策和税收制度。

    四、总结

    财政税收政策是国家经济发展中的一项重要政策，税收制度的不断完善也更加有利于发挥政府在经济发展过程中的宏观调控作用，保证财政与税收能够更好地促进社会主义市场经济发展。因此，必须大力推进当前的税制改革，不断完善征税制度和财政政策 ，这样我国的经济建设才能有更为强大的物质保障，我国的经济发展才能登上新的台阶。

    参考文献：

    [1]贾康，刘微.注重民生、优化结构、创新制度、促进发展——中国公共财政的转型之路[J].经济与管理研究.2007（10）

    [2]杨志勇.政府预算管理制度演进逻辑与未来改革[J].南京大学学报（哲学.人文科学.社会科学版）.2009（05）