现金流量管理在企业财务管理中的应用
钱慧
摘要：当前，我国大多数企业在现金流量管理方面，管理方式比较滞后。为了将企业资金问题进行全面处理，大多数企业开始优化资金流管理方式和措施，力争将现金流量管理运用到企业财务管理工作中，在提升企业整体财务管理水平的基础上，促进企业更好发展。本文首先对现金流量管理的内涵以及现金流量管理的内容、原则、目标进行阐述，从现金流量表的结构、现金流量表中偿债能力、现金流量表中获利能力、现金流量表中盈利质量四个方面分析，对现金流量表在企业财务管理中的应用进行解析，并以企业财务管理中现金流量管理的重要性为依据，提出优化现金流量管理的对策。
关键词：现金流量 企业 财务管理 优化对策
中图分类号：F275 文献标识码：A
现金流量管理作为我国企业财务管理工作中不可或缺的一部分，在改革开放之后，现金流量管理开始成为我国企业管理的热议话题，但是长时间以来，我国民营企业在资金基础、优惠政策等方面和国有企业进行比较，存在较大差异，这就使得企业在资源获得方面一直位于被动状态。因此，企业在现金流量管理方面工作一直没有得到全面落实。企业在社会主义经济中发挥着重要作用，同时我国给予企业发展充分支持。在这种背景下，我国企业外部环境出现了明显改善。但是企业发展仅仅凭借外部环境优化是不行的，给企业良好发展带来约制的主要因素在于内部问题，其中现金流短缺就是一个显著的问题。
我国大多数企业现金流规划比较紧张，再加上受到外部经济环境的制约，企业现金发生缩减现象，大部分企业因为反应缺少实时性，并且采用的措施不科学，无法合理应对这一突变，进而造成资金链危机现象。所以，怎样科学管理和应用现金流成为当前诸多企业受到处理的问题。只有将企业内部现金流问题进行全面处理，结合国家发布的一系列优惠政策，才能促进企业更好发展，让企业放心的投身于社会主义经济构建中，给“十三五”规划贯彻落实贡献一份力量。
1 现金流量管理的内涵
所谓现金流量管理，主要指企业在落实运营工作、投资工作以及筹资工作的过程中，形成的现金流量管理当作核心工作来落实，构建完善的现金流量管理机制，对企业内部现金流动数量、规模、时间以及应用途径等做出科学规划，实现对现金流量管理流程的规划、监管、落实以及评估。现金流量作为一项较为完善以及系统的管理工作，其主要由三部分构建而成，第一部分是组织系统；第二部分是运营系统；第三部分是监管系统。
2 现金流量管理的内容、原则、目标
2.1现金流量管理内容
针对任何企业而言，企业决策人员为了落实企业稳定发展并且规模扩充的标准，需要结合企业当前或者需要落实经济活动而实施财务预算、决策、组织等工作，在经济活动落实时，应该对活动的各个环节现金流预算实施状况、投放、效益以及资金回收状况加以监管，这些对各个项目现金流落实的监管措施就是现金流量管理内容，现金流量管理是这些合理性、规范性以及系统性行为的总称。
2.2现金流量管理原则
现金流量管理秉持的原则应该在确保企业总体收支均衡的条件下，实现现金流动均衡。换句话说，当企业出现大额度的现金支出时，应该由对应的现金收入，让企业现金流处于平等状态，从而给突发风险提供应对依据。首先，系统原则。在企业财务管理体系中，现金流可以将企业财务状况进行真实体现，其数据主要体现的是企业营业效益、筹资情况、资金投放状况以及收支效益等方面。现金流量管理作为一项具备针对性、系统性以及全局性的工作，应该从整体角度入手，实现内外环境统一。其次，均衡原则。针对任何一个企业来说，在现金流运转时，现金流入和流出应该保持平等关系。当流入高于流出时，差额较大将会导致闲置资金数量增多，让企业处于损失状况，给资金合理应用带来不利影响。但是，现金流入低于流出時，企业将会面临经济危机，进而因为资金不充足而给运营带来影响。因此，合理规划现金流转规模和时间，可以实现企业现金流量总体均衡。最后，灵活性原则。在市场经济环境的作用下，企业所处的市场环境比较繁琐，随时都会存在较好的投资机遇，但是也会给企业今后发展带来影响，为了确保在任何状况下都能达到财务资源优化的效果，提升企业整体效益，在开展现金流量管理工作时，需要实现留有余地，让财务工作人员可以灵活应对面临的各项竞争环境，修整现金流量管理目标。
2.3现金流量管理目标
现金在企业资产负债报表中排名首位，针对企业而言，现金流具备重要作用。现金流主要从动态角度入手对现金功能以及本质进行体现，而现金持有量以及存储量主要从静态角度来加以体现。企业在运营发展的过程中，现金循环运营标准在于提升企业现金流量，也就是极大限度的将现金循环作用进行高效发挥，获取更多资源。现金流量自身不具备较高的收益能力，如果现金流量比较高，将会给企业盈利水平带来影响，企业在确保现金流量与盈利水平相均衡的基础上，应该把维持最佳现金持有量当作总体标准，让现金循环作用给现金流量提升提供服务。
3 企业财务管理中现金流量管理的重要性
3.1现金流量表可以增强企业对资金的管理
加大现金流量管理力度，可以有效保障奇特资金管理。针对部分企业来说，其运营规模不大，并且信誉度不高，使得融资存在一定难度，无法保证具备充足资金支持。即便部分企业具备良好的融资渠道，但是因为其负债状况远远大于其抵债状况，导致财务支出比较高，在此环境之下，使得企业偿债水平逐渐降低，财务风险不断上升。这时，完善的现金流量表能够提升企业资金管理水平，实现企业资产合理运作，保证企业资产安全。此外，加大企业现金流量管理，还能促进企业更好发展。站在企业运营管理角度来说，大多数企业管理模式比较滞后，并且采用的管理方式主要指粗放式位置，使得企业资产存在大量闲置以及浪费现象，企业现金流量管理问题的出现，导致财务风险逐渐加剧，进而出现财务危机。因此，企业可以凭借现金流量表来实现现金流量的科学管理，迎合市场需求给予相应反应，紧抓发展机遇。
3.2现金流量表可以为企业的管理提供决策依据
不管是现金流量表编制人员，还是现金流量表应用人员，对财务指标分析没有给予高度注重，缺少对现金流量表重要作用的了解，仅仅将工作重心放置在资金负债表方面。各项管理机制不完善，无法给予企业现金流量管理科学引导，同时现金流量表各项需求比较松懈，这给现金流量表在财务分析中的运用带来了阻碍，大多数企业在制定考核机制时，主要以效益导向型为主，给落实现金流量管理工作带来影响。加大现金流量的探究，明确其对财务管理起到的重要作用，完善现金流量表，能够给企业开展管理工作提供依据。
4 现金流量表在企业财务管理中的具体应用
4.1现金流量表的结构分析
企业现金流量框架主要涉及三项内容，第一个是企业运营生产环节中形成的现金净流量；第二个是企业在落实各项投资工作中形成的现金净流量；第三个是企业在实施各项筹资工作中形成的现金净流量。加大对现金流量表内容的探究力度，可以揭露现金流量对企业各个部门起到的意义，将企业现金整体运营状况进行体现。现金流量框架涉及了现金流入框架以及现金流出框架，再加上两者框架之间的对比分析。
4.2现金流量表中偿债能力分析
企业偿债能力主要划分为两种，一种是短期偿债能力，另一种是长期偿债能力，并且这两种偿债能力主要作为企业管理人员和债务人员的主要标准，体现出了企业偿债水平，同时也展现了企业整体运营状况。企业现金流量中也涉及了这两项偿债能力指标，其一般体现在现金到期债务比值，或者现金流动负债比值和现金债务总体币值等。
4.3现金流量表中获利能力分析
企业获利能力指标作为企业管理人员和债务人员重点关注的标准，其主要体现出了企业整体获利水平，同时反映除了企业当前真实运营状况，各项指标都可以将企业运营现金净值支出和收入状况进行体现。能够展现企业获利能力的指标有三个，一个是营业现金占比，另一个是企业获利资金水平，最后一个是企业盈利资金指标。
4.4现金流量表中盈利质量分析
盈利质量作为企业现金流量中最为重要的指标，其主要展现了企业现金流量与企业效益之间的占比。企业营利现金保障倍数将会给企业盈利现金净流量以及净利润占比带来直接影响，并且该占比将对企业盈利质量起到决策效果。当占比低于1时，则表示企业当前还没有获取现金收入，同时也体现了企业盈利质量偏低，将存在企业资金匮乏现象，如果没有第一时间对企业资金进行修整，将会让企业深陷资金周转困难境地，情节严重者，还会使得企业倒闭。
5 优化现金流量管理的对策
5.1建立基于预算流量表的全面预算体系
为了提升企业现金流量管理力度，做好企业全面预算管理工作是非常必要的。全面预算管理在企业内部管理中起到了核心作用，同时在企业规划、协调中，发挥了一定价值。根据企业真实状况，在企业内部设定一个完善全面预算管理体系，落实到企业业务预算，财务预算以及资金预算工作，在提升企业现金流量管理水平的基础上，促进企业更好发展。
5.2强化存货成本管理 控制支出
货存作为企业营销链接中不可或缺的一部分，对产品营销成本以及产品效益方面起到了重要作用。结合企业当前存在的货存占用资金现象，应该做好相应的优化措施。首先，完善存货管理机制，营销部门做好存货预算以及购置规划工作。其次，提升存货采购人员以及管理人员的专业素养，从企业整体运营角度出发，综合存货成本标准，实现采购成本的把控，防止存在部分隐形消费给企业带来不必要的经济损失。此外，管理层级还要做好存货品牌的引进工作，保证存货决策的合理性和科学性。最后，针对销售较好的产品，应该提升库存量，针对价格高昂，营销效率不高的产品，需要采用支付定金的方式进行采购，这样可以防止占用大量资金，同时还能降低存储成本。
5.3重构薪酬制度，提高现金使用效率
首先，管理人员薪酬机制。因为领导层级人员的薪资待遇比较高，可以应用年薪机制的方式，平时发放基本薪资，而绩效部门可以在年终时统一发放，并且绩效和年度运营标准的落实状况有着直接关系。其次，营销人员绩效分配和部门分配。针对绩效落实程度比较高的职工，可以给其提供晋升机会，将奖金分两种形式发放，一种季度发放，另一种是年度发放。再次，设定经理基金。从月营销额中抽取1.5%应用在鼓励表现优秀的职工，基金应用状况由经理决定。最后，提升企业职工福利待遇。让企业职工在生活方面得到保证，提升企业整体向心力。
5.4合理设定企业负债持有比例
首先，制定完善的筹资规划，在资金应用方面追求经济效益。综合对企业当前运营需求和筹资资金数量、筹资风险以及效益等多项内容进行思考，明确筹资资金成本率和投资效益率之间的关系，设定合理的负债占比。其次，做好项目融资规划工作。企业在落实各项项目工作时，都应该结合企业当前的运营状况，做好探究工作，在明确企业当前现金流量状况的同时，采用融资方式来统筹资金，給企业项目落实提供充足的资金保障，降低当前企业债务占比。
5.5投资过程中要注意风险估算，确保财产安全
为了保障企业投资安全，需要根据企业自身运营状况，构建完善的投资风险管理体系，借助预算管理机制，对企业当前现金流量状况加以思考，评估企业风险抵御能力。此外，为了保障投资决策的全面落实，应该做好市场调查工作，明确企业投资标准。众所周知，风险和利益处于对等状态，当利用越大时，存在的风险也就越高。因此，在落实投资工作时，在保障获取效益的同时，还要做好风险防范工作。例如选择部分高收益投资项目，采用合作的方式减少风险损失，进而达到双方获利的目的。
5.6实现现金存量管理，确定最佳现金存值
落实现金存量管理工作的主要作用在于确保企业运营工作落实具有充足的资金，并且减少现金投放，将大量闲置资金应用到投资项目中，进而获得诸多效益，在投资风险和投资效益之间尽量做到均衡，明确最佳现金流量值。企业可以参考一些成功案例，例如阿里巴巴当前采用的现金存量管理方式。阿里巴巴主要采用支付宝形式在互联网平台实现支付，这也是众所周知的事情，从表面上看，其主要是向应用人员收取相应的手续费用当作运营收入，但是事实上收取的手续费用并非其主要经济来源，怎样合理应用企业含有的现金流才是其获取最高效益的主要形式。阿里巴巴通过支付宝方式在平台中实现交易已经持续较长时间，在此期间中，可以利用企业具备的闲置资金用于各项项目的投资，获取更好的效益，同时还不用支付应用费用。因此，企业需要结合自身运营状况和项目，合理地将企业闲置资金应用到其他投资项目中，这样不但能够获得一定的经济效益，同时还能利用这些效益将企业存在的债务成本进行弥补。
总而言之，现金流量已经成为企业财务工作中不可或缺的一部分，加大现金流量管理力度，可以有效提升企业财务管理水平，促进企业更好发展。但是，企业在落实现金流量管理工作时，普遍存在诸多问题，这些问题的出现，给企业财务管理工作的开展带来了约制。而企业现金流量主要体现出了企业运营效力以及偿债水平，企业管理人员以及投资人员可以凭借现金流量表来明确企业当前的运营状况。因此，我们需要加大对企业现金流量管理问题的研究，根据不同的问题，提出相应的优化措施，通过采用建立基于预算流量表的全面预算体系，强化存货成本管理，合理设定企业负债持有比例等方式，提升企业现金流量管理水平，将现金流量管理运用到企业财务管理工作中，在保障企业财务管理质量的基础上，给企业发展奠定良好基础。
参考文献：
[1] 谭必奎.现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].财经界（学术版），2013（22）：158- 159.
[2] 肖泮文.浅谈现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J].中国高新技术企业，2012（19）：154- 155.
摘要：当前，我国大多数企业在现金流量管理方面，管理方式比较滞后。为了将企业资金问题进行全面处理，大多数企业开始优化资金流管理方式和措施，力争将现金流量管理运用到企业财务管理工作中，在提升企业整体财务管理水平的基础上，促进企业更好发展。本文首先对现金流量管理的内涵以及现金流量管理的内容、原则、目标进行阐述，从现金流量表的结构、现金流量表中偿债能力、现金流量表中获利能力、现金流量表中盈利质量四个方面分析，对现金流量表在企业财务管理中的应用进行解析，并以企业财务管理中现金流量管理的重要性为依据，提出优化现金流量管理的对策。
关键词：现金流量 企业 财务管理 优化对策
中图分类号：F275 文献标识码：A
现金流量管理作为我国企业财务管理工作中不可或缺的一部分，在改革开放之后，现金流量管理开始成为我国企业管理的热议话题，但是长时间以来，我国民营企业在资金基础、优惠政策等方面和国有企业进行比较，存在较大差异，这就使得企业在资源获得方面一直位于被动状态。因此，企业在现金流量管理方面工作一直没有得到全面落实。企业在社会主义经济中发挥着重要作用，同时我国给予企业发展充分支持。在这种背景下，我国企业外部环境出现了明显改善。但是企业发展仅仅凭借外部环境优化是不行的，给企业良好发展带来约制的主要因素在于内部问题，其中现金流短缺就是一个显著的问题。
我国大多数企业现金流规划比较紧张，再加上受到外部经济环境的制约，企业现金发生缩减现象，大部分企业因为反应缺少实时性，并且采用的措施不科学，无法合理应对这一突变，进而造成资金链危机现象。所以，怎样科学管理和应用现金流成为当前诸多企业受到处理的问题。只有将企业内部现金流问题进行全面处理，结合国家发布的一系列优惠政策，才能促进企业更好发展，让企业放心的投身于社会主义经济构建中，给“十三五”规划贯彻落实贡献一份力量。
1 现金流量管理的内涵
所谓现金流量管理，主要指企业在落实运营工作、投资工作以及筹资工作的过程中，形成的现金流量管理当作核心工作来落实，构建完善的现金流量管理机制，对企业内部现金流动数量、规模、时间以及应用途径等做出科学规划，实现对现金流量管理流程的规划、监管、落实以及评估。现金流量作为一项较为完善以及系统的管理工作，其主要由三部分构建而成，第一部分是组织系统；第二部分是运营系统；第三部分是监管系统。
2 现金流量管理的内容、原则、目标
2.1现金流量管理内容
针对任何企业而言，企业决策人员为了落实企业稳定发展并且规模扩充的标准，需要结合企业当前或者需要落实经济活动而实施财务预算、决策、组织等工作，在经济活动落实时，应该对活动的各个环节现金流预算实施状况、投放、效益以及资金回收状况加以监管，这些对各个项目现金流落实的监管措施就是现金流量管理内容，现金流量管理是这些合理性、规范性以及系统性行为的总称。
2.2现金流量管理原则
现金流量管理秉持的原则应该在确保企业总体收支均衡的条件下，实现现金流动均衡。换句话说，当企业出现大额度的现金支出时，应该由对应的现金收入，让企业现金流处于平等状态，从而给突发风险提供应对依据。首先，系统原则。在企业财务管理体系中，现金流可以将企业财务状况进行真实体现，其数据主要体现的是企业营业效益、筹资情况、资金投放状况以及收支效益等方面。现金流量管理作为一项具备针对性、系统性以及全局性的工作，应该从整体角度入手，实现内外环境统一。其次，均衡原则。针对任何一个企业来说，在现金流运转时，现金流入和流出应该保持平等关系。当流入高于流出时，差额较大将会导致闲置资金数量增多，让企业处于损失状况，给资金合理应用带来不利影响。但是，现金流入低于流出時，企业将会面临经济危机，进而因为资金不充足而给运营带来影响。因此，合理规划现金流转规模和时间，可以实现企业现金流量总体均衡。最后，灵活性原则。在市场经济环境的作用下，企业所处的市场环境比较繁琐，随时都会存在较好的投资机遇，但是也会给企业今后发展带来影响，为了确保在任何状况下都能达到财务资源优化的效果，提升企业整体效益，在开展现金流量管理工作时，需要实现留有余地，让财务工作人员可以灵活应对面临的各项竞争环境，修整现金流量管理目标。
2.3现金流量管理目标
现金在企业资产负债报表中排名首位，针对企业而言，现金流具备重要作用。现金流主要从动态角度入手对现金功能以及本质进行体现，而现金持有量以及存储量主要从静态角度来加以体现。企业在运营发展的过程中，现金循环运营标准在于提升企业现金流量，也就是极大限度的将现金循环作用进行高效发挥，获取更多资源。现金流量自身不具备较高的收益能力，如果现金流量比较高，将会给企业盈利水平带来影响，企业在确保现金流量与盈利水平相均衡的基础上，应该把维持最佳现金持有量当作总体标准，让现金循环作用给现金流量提升提供服务。
3 企业财务管理中现金流量管理的重要性
3.1现金流量表可以增强企业对资金的管理
加大现金流量管理力度，可以有效保障奇特资金管理。针对部分企业来说，其运营规模不大，并且信誉度不高，使得融资存在一定难度，无法保证具备充足资金支持。即便部分企业具备良好的融资渠道，但是因为其负债状况远远大于其抵债状况，导致财务支出比较高，在此环境之下，使得企业偿债水平逐渐降低，财务风险不断上升。这时，完善的现金流量表能够提升企业资金管理水平，实现企业资产合理运作，保证企业资产安全。此外，加大企业现金流量管理，还能促进企业更好发展。站在企业运营管理角度来说，大多数企业管理模式比较滞后，并且采用的管理方式主要指粗放式位置，使得企业资产存在大量闲置以及浪费现象，企业现金流量管理问题的出现，导致财务风险逐渐加剧，进而出现财务危机。因此，企业可以凭借现金流量表来实现现金流量的科学管理，迎合市场需求给予相应反应，紧抓发展机遇。
3.2现金流量表可以为企业的管理提供决策依据
不管是现金流量表编制人员，还是现金流量表应用人员，对财务指标分析没有给予高度注重，缺少对现金流量表重要作用的了解，仅仅将工作重心放置在资金负债表方面。各项管理机制不完善，无法给予企业现金流量管理科学引导，同时现金流量表各项需求比较松懈，这给现金流量表在财务分析中的运用带来了阻碍，大多数企业在制定考核机制时，主要以效益导向型为主，给落实现金流量管理工作带来影响。加大现金流量的探究，明确其对财务管理起到的重要作用，完善现金流量表，能够给企业开展管理工作提供依据。
4 现金流量表在企业财务管理中的具体应用
4.1现金流量表的结构分析
企业现金流量框架主要涉及三项内容，第一个是企业运营生产环节中形成的现金净流量；第二个是企业在落实各项投资工作中形成的现金净流量；第三个是企业在实施各项筹资工作中形成的现金净流量。加大对现金流量表内容的探究力度，可以揭露现金流量对企业各个部门起到的意义，将企业现金整体运营状况进行体现。现金流量框架涉及了现金流入框架以及现金流出框架，再加上两者框架之间的对比分析。
4.2现金流量表中偿债能力分析
企业偿债能力主要划分为两种，一种是短期偿债能力，另一种是长期偿债能力，并且这两种偿债能力主要作为企业管理人员和债务人员的主要标准，体现出了企业偿债水平，同时也展现了企业整体运营状况。企业现金流量中也涉及了这两项偿债能力指标，其一般体现在现金到期债务比值，或者现金流动负债比值和现金债务总体币值等。
4.3现金流量表中获利能力分析
企业获利能力指标作为企业管理人员和债务人员重点关注的标准，其主要体现出了企业整体获利水平，同时反映除了企业当前真实运营状况，各项指标都可以将企业运营现金净值支出和收入状况进行体现。能够展现企业获利能力的指标有三个，一个是营业现金占比，另一个是企业获利资金水平，最后一个是企业盈利资金指标。
4.4现金流量表中盈利质量分析
盈利质量作为企业现金流量中最为重要的指标，其主要展现了企业现金流量与企业效益之间的占比。企业营利现金保障倍数将会给企业盈利现金净流量以及净利润占比带来直接影响，并且该占比将对企业盈利质量起到决策效果。当占比低于1时，则表示企业当前还没有获取现金收入，同时也体现了企业盈利质量偏低，将存在企业资金匮乏现象，如果没有第一时间对企业资金进行修整，将会让企业深陷资金周转困难境地，情节严重者，还会使得企业倒闭。
5 优化现金流量管理的对策
5.1建立基于预算流量表的全面预算体系
为了提升企业现金流量管理力度，做好企业全面预算管理工作是非常必要的。全面预算管理在企业内部管理中起到了核心作用，同时在企业规划、协调中，发挥了一定价值。根据企业真实状况，在企业内部设定一个完善全面预算管理体系，落实到企业业务预算，财务预算以及资金预算工作，在提升企业现金流量管理水平的基础上，促进企业更好发展。
5.2强化存货成本管理 控制支出
货存作为企业营销链接中不可或缺的一部分，对产品营销成本以及产品效益方面起到了重要作用。结合企业当前存在的货存占用资金现象，应该做好相应的优化措施。首先，完善存货管理机制，营销部门做好存货预算以及购置规划工作。其次，提升存货采购人员以及管理人员的专业素养，从企业整体运营角度出发，综合存货成本标准，实现采购成本的把控，防止存在部分隐形消费给企业带来不必要的经济损失。此外，管理层级还要做好存货品牌的引进工作，保证存货决策的合理性和科学性。最后，针对销售较好的产品，应该提升库存量，针对价格高昂，营销效率不高的产品，需要采用支付定金的方式进行采购，这样可以防止占用大量资金，同时还能降低存储成本。
5.3重构薪酬制度，提高现金使用效率
首先，管理人员薪酬机制。因为领导层级人员的薪资待遇比较高，可以应用年薪机制的方式，平时发放基本薪资，而绩效部门可以在年终时统一发放，并且绩效和年度运营标准的落实状况有着直接关系。其次，营销人员绩效分配和部门分配。针对绩效落实程度比较高的职工，可以给其提供晋升机会，将奖金分两种形式发放，一种季度发放，另一种是年度发放。再次，设定经理基金。从月营销额中抽取1.5%应用在鼓励表现优秀的职工，基金应用状况由经理决定。最后，提升企业职工福利待遇。让企业职工在生活方面得到保证，提升企业整体向心力。
5.4合理设定企业负债持有比例
首先，制定完善的筹资规划，在资金应用方面追求经济效益。综合对企业当前运营需求和筹资资金数量、筹资风险以及效益等多项内容进行思考，明确筹资资金成本率和投资效益率之间的关系，设定合理的负债占比。其次，做好项目融资规划工作。企业在落实各项项目工作时，都应该结合企业当前的运营状况，做好探究工作，在明确企业当前现金流量状况的同时，采用融资方式来统筹资金，給企业项目落实提供充足的资金保障，降低当前企业债务占比。
5.5投资过程中要注意风险估算，确保财产安全
为了保障企业投资安全，需要根据企业自身运营状况，构建完善的投资风险管理体系，借助预算管理机制，对企业当前现金流量状况加以思考，评估企业风险抵御能力。此外，为了保障投资决策的全面落实，应该做好市场调查工作，明确企业投资标准。众所周知，风险和利益处于对等状态，当利用越大时，存在的风险也就越高。因此，在落实投资工作时，在保障获取效益的同时，还要做好风险防范工作。例如选择部分高收益投资项目，采用合作的方式减少风险损失，进而达到双方获利的目的。
5.6实现现金存量管理，确定最佳现金存值
落实现金存量管理工作的主要作用在于确保企业运营工作落实具有充足的资金，并且减少现金投放，将大量闲置资金应用到投资项目中，进而获得诸多效益，在投资风险和投资效益之间尽量做到均衡，明确最佳现金流量值。企业可以参考一些成功案例，例如阿里巴巴当前采用的现金存量管理方式。阿里巴巴主要采用支付宝形式在互联网平台实现支付，这也是众所周知的事情，从表面上看，其主要是向应用人员收取相应的手续费用当作运营收入，但是事实上收取的手续费用并非其主要经济来源，怎样合理应用企业含有的现金流才是其获取最高效益的主要形式。阿里巴巴通过支付宝方式在平台中实现交易已经持续较长时间，在此期间中，可以利用企业具备的闲置资金用于各项项目的投资，获取更好的效益，同时还不用支付应用费用。因此，企业需要结合自身运营状况和项目，合理地将企业闲置资金应用到其他投资项目中，这样不但能够获得一定的经济效益，同时还能利用这些效益将企业存在的债务成本进行弥补。
总而言之，现金流量已经成为企业财务工作中不可或缺的一部分，加大现金流量管理力度，可以有效提升企业财务管理水平，促进企业更好发展。但是，企业在落实现金流量管理工作时，普遍存在诸多问题，这些问题的出现，给企业财务管理工作的开展带来了约制。而企业现金流量主要体现出了企业运营效力以及偿债水平，企业管理人员以及投资人员可以凭借现金流量表来明确企业当前的运营状况。因此，我们需要加大对企业现金流量管理问题的研究，根据不同的问题，提出相应的优化措施，通过采用建立基于预算流量表的全面预算体系，强化存货成本管理，合理设定企业负债持有比例等方式，提升企业现金流量管理水平，将现金流量管理运用到企业财务管理工作中，在保障企业财务管理质量的基础上，给企业发展奠定良好基础。
参考文献：
[1] 谭必奎.现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].财经界（学术版），2013（22）：158- 159.
[2] 肖泮文.浅谈现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J].中国高新技术企业，2012（19）：154- 155.
