事业单位内部控制体系中的问题及应对策略

    朱丽

    事业单位在当前阶段中，必须要迫切通过内部控制体系有效落实来实现推进自身管理工作的有效开展。而且，有效的内部控制体系能够确保事业单位运行的稳定性，更能够实现规避日常经营时可能存在的潜在风险。对此，基于内部控制体系应用的重要性来看，针对当前所应用的内部控制体系而言，必须要贴合事业单位整体的发展情况来进行有效分析，这样才能发现其中所存在的问题，并对其进行有针对性的改进，从而才能强化内部控制体系的应用，并确保内部控制体系可以真正实现推进事业单位的有效发展。

    一、前言

    在当前阶段，我国事业单位由于经常被爆出不良事件而导致自身外在形象严重受损，这也使得想要确保我国事业单位的有效发展，就必须要针对当前出现的财务失真、内部管理工作混乱、职权滥用等问题进行有效处理，从而才能确保事业单位在发展的过程中，可以给国家和政府的形象树立一个良好的外在样貌。对此，这则需要通过有效加强事业单位内部控制体系的应用，并真正实现针对事业单位自身的性质和管理模式来进行重新调整，这样才能确保事业单位的长远发展目标得以实现。

    二、内部控制体系在事业单位中的作用

    在我国国民经济的重要组成部分中，事业单位有着绝对性的作用——它能够实现推动我国经济的发展，并解决基础民生问题。对此，为了保证事业单位在发展的过程中，能够实现长久发展，必须对其进行有效管理，这样才能实现推动其自身工作的开展更加适应其自身的发展目标。与此同时，内部控制体系对于事业单位而言有着绝对性的作用，它能通过科学定制管理制度来实现推进管理工作的开展更具全面性，并且能够真正实现为事业单位的发展起到良好基石的作用。

    首先，内部控制体系的应用能够有效实现促进事业单位的稳定经营发展。在当前经济市场条件下，事业单位必须要实现通过扩大经营来满足自身的资金需求，而且好的经营管理模式能够推动管理工作更为顺利的开展，并且也能够确保制度的建立可以更加贴合实际单位的具体需要。同时，内部控制体系作为一个科学性与实用性兼并的管理制度，它能够实现推进事业单位的有效发展，并确保提高事业单位工作的运行效率，还能够实现扩大事业单位的经营成果，这对事业单位的稳定经营有着良好的作用。

    其次，事业单位内部控制体系的有效应用，也更加有利于事业单位自身经营的规范性与合法性。毕竟，事业单位的经营活动和经营范围都必须要在国家的有效管理之下才能够满足自身工作的开展，而有效应用内部控制体系，能够确保事业单位通过内部工作开展的规范化，来确保自身在开展经营活动时，可以实现利用内部监督工作的有效落实来为自身工作的开展保驾护航，进而也能够实现保证事业单位工作的开展更具合理性。

    最后，有效应用内部控制体系能够保证事业单位在经营活动的过程中，为自身的经营活动提供合理的财务报告与经营成果报告，这有助于事业单位在开展活动时，能够提高自身的社会公信力。事业单位作为政府下属的结构部门之一，其自身的财务情况与经营成果必须要保证自身的公正性，而且要通过对外宣布来实现保障公民能够利用自身的权利来查看相关内容，并对事业单位进行有效监管，这样才能保证事业单位工作的开展可以被群众实时监督。同时，强而有力的内部控制体系能够确保规范事业单位自身的经营情况，更能使财务信息的展示更具详细性与全面性，这样才能发挥事业单位的自身作用。

    三、事业单位内部控制体系中存在的问题

    （一）缺乏内部控制意识

    在当前阶段中，由于相较于现代化企业而言，事业单位工作的开展能够受到国家的扶持和地方政府的大力支持，这使得在经济市场竞争激烈的前提下，能够保证事业单位工作的开展更加便利。但是，这也会给事业单位带来一定的发展问题，毕竟由于事业单位并不受市场竞争激烈而影响，这也使得自身竞争压力较小，因此在开展相关工作時，势必会导致其管理意识与经营意识相较于普通企业而言更为薄弱。同时，很多事业单位并没有对内部控制体系的建立进行有效了解，这也使得其自身缺少了必要的认知，从而导致很多内部控制的条例都是纸上谈兵，并不能够发挥自身的作用，这也直接造成了事业单位在工作开展的过程中，就由于这种体系的缺失和制度的不健全而使自身工作的开展不具备科学性。

    （二）制度执行力度不足

    由于事业单位是政府下属的机构之一，这使得其管理工作的开展，很多时候都会沿用政府所应用的管理制度，而这使得事业单位当中管理意识仍然停留在“官本位”上，很多情况下都会出现领导的命令会高于一切的问题。基于此，很多事业单位的领导人员为了满足个人的利益，经常会做出违背控制体系制度的行为，这也使得内部控制体系与制度的建立，失去了自身应用的意义，从而也会使基层职工忽略了内部控制条例的内容和影响，进而也导致了内部控制制度的应用并不能够满足促进事业单位工作的开展更具规范性。

    （三）缺少评价审查机制

    由于内部控制体系的建立能够确保内部控制制度的应用更具科学性与有效性，但是作为管理制度而言，其自身的应用必须要靠人们自觉维护来去执行，否则制度的建立就毫无作用。而且，在具体执行的过程中，也必须要通过有效的评价与审查工作落实，才能确保相关人员在执行该制度时，能够发现该制度中可能存在的问题，并对最终的执行效果进行评价，这样才能够针对现有问题进行解决，同时通过漏洞弥补来防止不良事件的发生。在当前阶段中，事业单位内部控制体系的应用存在着一定漏洞，而制度的执行也是漏洞百出，因此这也与其审查机制和评审机制的缺失有关。

    （四）内部人员素质不高

    事业单位内部控制体系的建立以及制度的应用，必须要确保全体工作人员都能够共同参与其中，这样才能履行监督的责任义务，而且这也要保证事业单位上下人员都能够有高度统一的意识，并确保自身在参与监督管理工作时，能够履行自身的责任，从而才能发挥内部控制工作的应用效果。但是，由于当前事业单位内部员工的素质参差不齐，这也使得部分人在履行自身义务时，不能积极配合，甚至不予以支持，这也使得内部控制制度的应用存在着效果差强人意的现象。

    （五）财务管理中的不足

    首先，会计基础工作通常需要以收集到的信息来实现对数据资料的有效核算，因此针对会计基础工作的实际应用效果而言，其工作质量的高低会直接影响到事业单位财务管理工作的开展，而且会计基础工作一直都是各类审计问题当中较为容易出现失误的重点环节，这也使得如果其工作的开展无法实现确保所有工作内容的全面性，则会导致后续工作的开展出现问题。其次，会计核算工作的开展，能够有效实现利用基础信息转化为会计语言，并通过表格的建立来真实地反映出事业单位财务的运营情况，因此如果会计核算工作不规范，则会导致事业单位财务信息与真实的财务情况出现偏差，进而也无法实现保障财务会计工作的开展，能够为事业单位的业务发展提供有力的数据保障。最后，在当前阶段中，事业单位在资产管理时，由于管理工作人员能力不足或者是管理观念落后，就会导致在协调的过程中无法实现确保工作开展的合理性，甚至在部分事业单位当中，由于管理人员自身职能的无法发挥，也使得自身工作的开展经常会出现账不符实的现象，因而这种无法真正有效实现反映出事业单位资产情况，这也不利于实现推动管理工作的开展能够实现保障事业单位的基本资产不被侵占。

    四、事业单位内部控制体系现存问题的应对策略

    （一）提高内部控制意识

    事业单位必须要建立行之有效的内部控制体系，同时国家针对当前事业单位所存在的内部控制制度应用不规范的问题，以法律法规的形式颁布了相应要求，因此作为事业单位而言，必须要认真落实贯彻内部控制制度的应用，而且要严格按照国家相关标准进行有效执行。与此同时，事业单位也需要通过内部宣传来实现强化自身员工能够有效了解内部控制制度应用的作用，并让全体员工明白，内部控制工作对于事业单位长期发展起到的积极作用，这样才能够确保内控制度的应用可以真正实现推进事业单位的长久运行。

    （二）落实财务内控工作

    内部控制体系的建立离不开内部控制制度的有效应用，而内部控制制度应用最重要的内容之一就是有有效确保财务内控制度的落实，这也是事业单位在开展管理工作时，必须要履行的基本内容。同时，由于事业单位自身财务状况混乱不堪而导致社会公众形象下降的问题，也只有通过强化内部财务控制制度的应用才能够彻底改变这个问题带来的弊端现象。同时，针对现有的财务管理问题而言，必须要通过夯实会计基础工作，并规范会计核算工作的落实才能够实现确保在基础工作开展时，能够由会计人员发挥自身的职能来实现满足核算工作的需求。而且，针对资产管理工作而言，必须要确保将事业单位全部资产纳入到资产管理中，这样通过明细账目的建立，也能够有效实现保障事业单位的基本固定资产不被侵占。

    （三）建立评价审查机制

    为了确保内部控制体系的应用能够真正实现推动事业单位的长久运行和发展，则需要实现落实监督管理体系的應用，这样才能确保有效利用审查机制与评审机制来实现对各部门内部控制制度应用情况进行审查，以此才能确保各部门能够在此监督作用下，真正履行自身的职责，并确保内部控制制度的有效执行可以实现推动事业单位的全面发展。

    （四）有效提高员工素质

    由于事业单位员工的招聘与企业单位有所不同，这也使得事业单位大多数的领导都是由终身制来进行工作的，因此为了有效提高其工作的积极性，并确保其工作的责任心能够实现推动内部控制工作的有效落实，则必须要对全体人员进行有效的素质培训，这样才能保证通过精神文明的有效建设来激发起各领导人员的责任心与进取心，并确保内部控制工作的开展，可以实现由多个部门领导进行共同牵头，这样才能实现在联合作用下，推动内部管理体系的建立可以更加完善，并确保管理制度应用可以真正实现推动事业单位的长久运行。

    （五）建立内部监督体制

    为了有效避免由于执行力度不足而导致的内部控制体系无法应用的现象出现，则必须要将内部监督体制进行有效应用，从而才能确保通过内部监督体制的全面落实来真正实现推动内部控制体系的运行可以更加畅顺，从而才能保证各部门人员都可以通过履行自身的责任与义务来实现推内部控制管理工作的有效开展，这样才能够实现满足促进事业单位的长久发展。

    五、结语

    对于事业单位的长久发展而言，只有有效通过对内部控制制度体系的建立，并保障相关制度的实施，才能够真正实现降低由于体系应用不足而导致的问题发生，进而才能满足事业单位的可持续发展，并真正实现落实事业单位自身的职能。

    （作者单位：衡水市中心血站）