财务资金管理与风险控制探究

    董道存

    摘 要：资金是企业生产经营的“血液”，一直以来资金管理都是企业财务管理的重要组成。经济新常态背景下，随着控烟措施的日趋严格，我国烟草行业发展态势减缓，已经迈进深度调整期，而对烟草企业而言面临的竞争局势愈加险峻。要想实现稳定健康发展，各企业必须加强财务资金管理，维护资金使用安全、提高资金使用效率，同步加强风险控制，降低资金风险，全面保障企业资金链的高效运转。本文以Z烟厂为例，对财务资金管理与风险控制的重要性进行概述，分析了其存在的问题，并从多个方面讨论了相应的对策，以期为企业提高财务资金管理水平、有效控制与防范风险提供借鉴与参考。

    关键词：财务资金管理;风险控制;问题;对策

    资金是企业生存与发展的基础，是企业经营活动顺利开展的根本保障。新时期我国烟草行业已经迈进深度调整期，国家有关部门先后出台多项政策文件，加强控烟立法，并在2015年上调烟草税。近几年，大型烟草企业为激发企业活力，陆续展开控制成本、增加经济利润、缩减库存等一系列工作，在此过程中财务资金管理必不可少，一方面要提升资金使用效率以及增值保值收益，另一方面还要实现资金的全面风险控制。本文对此展开分析与论述。

    一、财务资金管理与风险控制的重要性

    财务资金管理简单来说就是对资金调度、资金运作等展开系统化管理，以维护资金使用安全、保障资金合理使用。对任何企业而言，财务资金管理尤为重要，始终都是企业运營管理的核心，密切关联企业的生存与良好发展。风险存在于各个环节，要想取得成功企业应当同样重视财务资金管理与风险控制。通过进一步提升财务资金管理与风控水平，不仅可以对资金流动、使用情况展开全方位跟踪监控，第一时间获取资金有关的信息，而且可以在重点分析数据信息的基础上准确定位风险，把握关键的风险控制点，达到合理规避风险的目的。除此以外，加强资金管理还有利于减少资金沉淀，提高资金周转率以及利用率，促进资金增值保值。由此看来，财务资金管理与风险控制的最终目的聚焦于经济效益，可增强企业的核心竞争力，始终保持竞争优势，在整个行业领域立于不败之地。

    二、Z烟厂财务资金管理与风险控制的问题

    我国烟草行业实行政企合一、专卖专营的管理体制。Z烟厂始建于1985年，单位性质为国有企业，从创始之初Z烟厂一直都在积极响应行业整合、重组的号召。2007年Z烟厂产能规模达到35万箱，多年来烟厂的综合实力持续提高。2017年在有关部门的关心与支持下重新明确工厂的发展目标定位，重点负责卷烟生产和日常费用的结算支付工作，提升创税能力。Z烟厂运作规模不太完整，原辅材料、销售货款结算、回收等由上级公司统一集中采购、管理，烟厂主要负责卷烟的生产、走访市场和各区域的卷烟销量跟进、确保片区销售份额稳中有增等工作，工厂内设多个职能部门，分工明确。Z烟厂已经全面实现了卷接包一体化，以优质烟叶为原料，打造品牌优势，以清香醇正、回味悠长的口感，在烟草行业站稳脚跟。信息化时代也引入了网银支付，合作单位稳定且成熟。尽管Z烟厂不负责原辅材料采购以及销售货款的资金回笼工作，但2020年资金支付金额还是比较大，通过加强财务资金管理有效管控财务风险十分重要。而在财务资金管理与风险控制风险方面Z烟厂仍存在一些问题。

    （一）资金管理模式落后

    当前Z烟厂沿用的资金管理模式落后，即使在2020年4月与银行合作，部分业务采用网银支付，同时启用资金监管系统，逐步推进智能报销系统与智慧差旅对接，但实际的资金管理过程中还是以传统的模式为主，将重心放在基础性财务工作上，对全面预算管理、内控制度建立等都未进行严格规范。加上在银行原因与系统原因的影响下，付款退回时有发生，此时财务风险大量滋生。而Z烟厂对风险管理重视程度也不够，面对实际存在的管理问题与风险未能制定应对方案，长时间下去对烟厂的稳定运营与长足发展带来直接影响。

    （二）资金管理效率低

    资金管理不仅要注重资金安全与合理使用，而且还要关注资金的收益情况，这就需要通过创新资金管理手段，提高资金管理效率。然而自2007年以来，工厂有100多万元的房改基金一直以活期存款存放于银行，过于依赖于银行的利率，尽管在前期会获得明显的收益，但后期必然会大幅下降，国有资产增值保值难以实现，这也是如今财务资金管理急需解决的主要问题。

    （三）风险类型多样

    财务风险多种多样，且无处不在。风险程度与企业生产规模、管理体系等都有关联，在如今市场宏观政策调控与企业组织结构持续调整的情形下，风险不确定性更加明显，类型更加多样，在资金使用的整个过程都会出现财务风险。在投资方面，由于展开的项目可行性评估以及风险评估质量不高，存在个别盲目投资的行为，稍有不慎就会造成经济损失。

    （四）监督审核不到位

    对于资金管理与风险控制都应加大监督审核力度，只有通过强有力的监督。并以严谨的规章制度、审核流程为保障，才能全面保证资金合理使用与合理规避风险。然而Z烟厂的监督审核工作不太到位，内控体系不健全，即使设立了审计部门，但往往都是以事后审计为主，即对已经发生的费用及支出进行事后审计，审计工作权威性、独立性缺失，根本难以形成有效监管，审批松散、管理粗放等现象仍然存在，监督审核机制监督不力，埋下一定的资金隐患。

    三、新时期加强财务资金管理与风险控制的对策——以Z烟厂为例

    （一）优化资金管理模式，降低财务风险

    资金管理工作主要由财务人员与专门的资金管控人员负责。针对资金管理模式落后这一问题，Z烟厂必须在分析内外环境以及自身战略发展需求的同时，挖掘内部潜力，优化资金管理模式以及治理结构，有效降低财务风险。首先，根据工厂主要负责卷烟生产与日常费用收支的特性，为保持业务的延续性，扩张业务规模，应当尽可能组建一支直接负责财务资金管理与风险控制的小组。或者设立独立的管理部门，注重各部门之间的有效沟通与联系，逐渐形成相互制约、相互促进的关系。其次，由上级公司统一采购原辅料，再调拨到工厂进行生产的模式不变，还可成立财务公司，聚集资金、管理资金。同时建立统一的对外支付系统，实时掌握资金去向，优化资金配置，减少资金沉淀，将支付权限尽可能集中起来，从根本上消除资金套用等风险，并重点检查资金制度支撑资料是否齐备，全面保障资金安全，遏制腐败现象。

    （二）提升资金管理效率，增加资金收益

    为了提升资金管理效率，健全资金管理体系，Z烟厂还要坚持多管齐下，将重心放在如何增加资金收益上，制定可行的实践策略，具体做法如下：第一，Z烟厂对上级公司下达的文件认真分析、深入解读，结合如今资金管理流动性需求偏高的现状，改革资金管理办法，优化支出结构，并加强跟踪监控，尽可能避免出现随意挪用资金、挤占资金等现象;第二，Z烟厂已经采用了网银支付的方式，为了进一步提高资金管理效率，还应当重点把握每一项业务的支付行为，针对资金支付问题，需要关注资金需求、资金变动情况，归纳金额较大的支付业务，经仔细审查、审批后及时支付;第三，Z烟厂还应当与银行建立合作共赢的关系，加强对外交流，尽可能以规模优势、信用优势等争取更加优惠的利率，提高闲置资金效益。

    （三）加强内控体系建设，化解财务风险

    財务资金管理与风险控制成效是否良好，关键取决于企业规章制度是否完全落实。经过多年的实践，Z烟厂已建立了较为完善的制度体系，涵盖预算管理、成本控制等等，但在财务内控方面还是有一定的不足。因此，新形势下Z烟厂应当加强内控体系建设，从内控视角出发严格审批流程、支付流程，做好各个板块的对接工作，化解财务风险。一要将全面风险意识融入到内控体系建设当中，重新梳理现有的规章制度，对制度的执行情况进行调查与统计，针对其中的薄弱环节加以调整与改进，必须覆盖烟厂的所有资金活动，形成“以制度管资金”;二要坚持不相容岗位完全分离的原则，明确岗位责任，同时制定统一标准与员工手册，资金活动纳入内控范围，多次展开流程复检、审核等工作，有效防范风险;三要夯实资金管理人员的理论基础，风险防范的关键还包括从业人员的综合素养，Z烟厂可通过加大宣传力度、培训力度等形式，强化全体员工的风险意识，同步提高资金管理与风险控制水平，并建立激励约束机制，以机制来端正员工的思想态度，激发他们的工作积极性，继而实现将风险防患于未然。

    （四）加强信息化建设，构建资金监管信息化平台

    信息技术高度发达的今天，Z烟厂除了建立统一支付系统之外，还要充分地运用信息化手段，构建资金监管信息化平台，以数据信息为载体，由被动管理转向主动控制，将固定形式的规范化制度变为管理程序，实现全程监督控制[4]。一方面，秉持业财融合的理念，注重财务信息的共享性以及可比性，打通会计核算、预算管理等与资金监管信息化平台的互通互联，确保信息高效且准确地传递。另一方面与银行深度合作，构建银企直联模式，将网银系统与财务系统紧密衔接，实现收支两条线，同时加强银行账户监管，定期组织摸底工作，检查对账情况，逐渐形成长效机制。

    四、结束语

    综上所述，经济新常态背景下面临着日益险峻的竞争局势，我国烟草企业必须在了解行业现状的基础上加强财务资金管理与风险控制，维护资产的使用安全，提高资产使用效率，采取针对性的风控措施将风险带来的负面影响降到最低。Z烟厂在当前经济新形势下，始终积极响应行业整合的号召，践行有关部门下达的文件精神，而要想进一步扩展业务规模、提高综合实力，必须从实际问题出发探寻可行的改善对策，创新资金管理模式，在实践中积累经验，严格控制并合理规避财务风险，从而实现健康长远发展。

    参考文献：

    [1]叶华龙，张茹.加强企业财务管理的重要性与风险控制策略[J].现代营销（经营版），2020（11）：204-205.

    [2]于涛.浅析企业财务资金管理的问题及改善措施[J].商讯，2020（25）：36+38.

    [3]徐敏.新时代加强国有企业财务资金管理的路径探讨[J].科技经济导刊，2020，28（04）：188+187.

    [4]李宇.新时代加强国有企业财务资金管理的思考[J].北京财贸职业学院学报，2018，34（05）：20-22+55.