浅议财务电算化系统下的企业内部控制
杜娟
摘要：随着信息技术的推广和应用，以及企业管理和发展的需要，企业逐渐的推广和使用财务电算化系统。通过借助计算机及信息技术，实现企业的财务数据、会计数据的自动化处理，实现自动化办公和无纸化办公，通过这样的方式方法有效的提高了企业会计的工作效率。但是在实际实施的过程当中仍然存在着电算化系统软件良莠不齐、系统的维护和安全管理不到位、财务数据和会计数据的恶意篡改和遗漏丢失等问题，从而对企业的发展和经营造成极大的影响。文章主要分析了财务电算化系统下企业内部控制的作用、现状和问题，分析探讨优化财务电算化系统下的内部控制的有效性策略，希望对保障企业财务数据的安全性、可靠性有所帮助。
关键词：财务电算化;内部控制;策略
企业财务数据、会计数据的质量影响着企业的管理与决策。财务电算化系统下，企业通过借助计算机及信息技术进行自动化办公、数据的自动化分析与处理，借助网络平台进行沟通协作，实现信息资源的共享利用。在提高企业财务工作效率的同时，也拓宽了企业内部控制工作的范围。需要企业的内部控制工作在做好会计人员、财务人员的管理以及规范专业行为的同时，还需要做好财务系统的管理与维护工作、网络的安全管理工作、信息的存储与设备管理工作等。通过建立更加严格的、更加完善的内部控制体系，确保企业财务数据和信息数据的真实性、可靠性与安全性。
一、财务电算化相关理论概述
（一）财务电算化系统概念
财务电算化是指科学合理的将计算机技术、电子技术、信息技术等运用到企业的财务工作及会计实务工作当中，通过构建信息化的管理系统，实现财务数据、会计数据的自动化处理。科学和合理的借助电子计算机代替以往的人工记账、算账、报账，借助计算机系统进行会计信息的分析、处理和判断，有助于有效提高企业财务工作和会计工作的效率，提高财务管理的水平。
财务电算化内部控制是指企业在财务电算化系统的有效实施过程当中，通过强化内部控制、预防、发现、纠正系统错误，防止企业会计信息失真，监督软件开发的质量，规范和约束企业财务人员、会计人员的行为，确保企业财务信息和会计信息的准确性、真实性和完整性。确保财务电算化系统在企业的现代化管理与发展中持续发挥作用，提高财务电算化系统的实际运用效果。
（二）财务电算化系统下企业内部控制的作用
1. 确保财务工作的规范化展开
在财务电算化系统下，企业科学合理的借助计算机相关技术、相应的程序进行自动化的会计核算和汇总，实现了企业财务工作、会计工作的自动化办公和无纸化办公。企业通过内部控制工作，强化对企业财务人员与相关软件和应用程序的监督与管控，实行制度与程序双重控制，能确保财务工作更加的规范化开展。
2. 给电算化系统提供安全的环境和基础保障
随着财务电算化系统的推广和应用，企业会计工作也相应的发生了变化，企业在内部控制的过程当中，其工作的范围在不断的扩大，强化对相关系统安全性的监督管控，做好系统的维护与权限的控制、网络的安全管理与控制、数据存储软件和设备的保护与控制等方面的工作，能够为财务电算化系统的有效实施提供安全的环境和基础的保障。例如，有效的规避系统安全隐患，防止数据信息被篡改、被删除、损坏与丢失的问题，计算机病毒、黑客的恶意攻击问题，确保财务数据的安全性与可靠性。
二、财务电算化系统下企业内部控制的现状和问题
（一）财会人员整体素质有待提高
财务电算化系统下，企业的财务人员不仅需要具备充足的财会知识，了解财务工作的一般程序和要求，还需要具备较强的计算机操作能力、财务软件相关方面的知识和技巧、较高的财务数据信息分析和把握能力等。但是很多的企业，尤其是一些中小型企业这类复合型人才比较缺乏。日常工作当中，在计算机系统设置、计算机系统的维护与安全管理等方面存在缺陷和不足，存在计算机操作失误、数据的丢失和遗漏等问题。电算化操作人员经验不足，工作的过程当中业务不够熟练，无法灵活的运用各类软件进行财务管理等，影响了软件功能和作用的有效发挥。且财务电算化系统下，可以借助计算机技术进行财务数据的自动化分析与处理，但是需要进行大量的数据录入，相关人员工作过程中的不规范操作行为或某一环节的操作失误都会对整个企业工作的开展造成极大的影响。
（二）财务软件良莠不齐
随着计算机技术的推广和应用，市场上在进行企业财务管理、会计工作方面的计算机软件比较多，且计算机软件的质量良莠不齐。部分企业所采用的财务软件的安全性、保密性相对比较差，导致企业在进行财务工作和会计工作的过程当中风险比较大。且很多的企业在财务软件的开发和升级过程当中，一般将重心放在提升财务软件的功能，提升财務管理过程中的便利性和信息分析的速度，以及怎样便捷的结账和报账等方面，而在财务系统的维护、安全管理等方面的重视程度和投入力度明显不够。在很多企业都存在着商业机密泄露、财务数据丢失、财务数据遭到恶意篡改等问题。
（三）相关制度不完善
企业财务电算化系统的推广和应用能够简化企业财务工作的工作流程，要确保企业财务工作的规范化进行，还需要有效的内部控制制度的保障，科学合理的制定符合财务电算化的工作模式。但是很多企业相关方面的制度还不够完善，在企业内部管理和内部控制的过程当中，依然采用传统的管理模式，而这种管理模式已经无法适应财务电算化系统下企业财务工作开展的需要。部分企业内部管理工作的开展过于松散，相关工作人员权责不清晰，存在未经授权浏览信息和数据的篡改、伪造、销毁财务信息数据等问题。
三、财务电算化系统下加强企业内部控制的对策
（一）进一步提高从业人员的综合素质
在实际工作开展的过程中，需要进一步的提高从业人员的综合素质，提高相关人员的专业化技能，进而确保实际工作开展和实施过程当中的各项工作规范化、高效化的开展，有效的规避因不规范的行为和操作导致的一系列问题。首先，要做好相关方面的宣传教育工作和培训工作，通过引导相关人员参与继续教育学习，促使其掌握相关工作的最新知识、技术等，进而更加准确的、更加科学合理的使用财务电算化相关的软件。其次，为从业人员的学习和技能素质的提高提供平台和机会，组织开展电算化知识、电算化操作技能、管理知识、计算机系统与维护等方面的培训，通过培训活动的开展，提高相关人员的计算机技能，提升专业素养和综合素质。最后，要强化财务人员的安全意识，提高其保密性，强化财务信息的安全性、警惕性。
（二）重视财务软件的开发和应用
企业在发展的过程当中，需要根据企业自身经营和管理的特点，根据财务工作、会计工作实际开展的需要，定期的做好企业财务软件的开发和升级工作。企业所选择使用的财务软件，需要符合国家的相关标准和相关规范，确保财务软件质量的同时，还要确保其安全性和可靠性。在财务软件使用之前，需要对财务软件的功能进行检测，需要充分的考虑和分析系统的权限设置的科学性与合理性，分析财务系统的安全性和保密性是否能够达到相关的要求和标准，财务软件的设计是否便于操作，是否能够快速的进行财务数据分析与处理等。企业的财务电算化软件的开发与升级，需要定期的做好系统的维护工作，做好安全管理工作，加强信息系统的安全控制。如在日常工作的过程中，定期的做好计算机的软件和硬件维护工作，计算机病毒的查杀工作，网络的安全控制工作等。对于审查后的原始凭证，需要完整的、准确的录入到电算化系统，并对录入数据信息的准确性进行复核。通过设置口令、指纹识别等增强数据的保密性，并对系统访问进行权限设置。
（三）优化和完善企业的内部控制制度
完善的内部控制制度，是保障企业各项工作规范化开展和实施的重要基础，在财务电算化系统下，需要根据实际工作开展的需要，在原有的内部控制制度基础上进一步的完善和优化，扩大内部控制的范围，强化实施的效果。
首先，要不断的完善和优化企业的内部组织架构，构建更加完善的内部控制制度体系，创造良好的内部控制环境。在实际工作开展的过程中，需要定期的对会计资料和相关的数据信息进行审计。如审计企业的各项经济业务的合法性、合规性，签字盖章是否规范，财务电算化软件的运行质量，软件程序的安全性、保密性，内部控制制度的执行情况等，及时的发现各项工作开展中的疏漏、偏差问题，并及时的解决。其次，科学设置岗位职责。在实际工作开展的过程当中，需要科学合理的设置岗位职责，确保各项工作的分工更加的合理、更加的明确，确保不相容岗位相分离。内部控制工作的开展，需要加强对会计软件系统、相关操作人员等的管理，科学设置各岗位人员的权限，促使其相互制约、相互监督，确保各项工作的规范化进行。最后，完善风险防范与监督机制，要定期开展风险评估。为确保财务电算化系统的规范化使用，确保其效用及作用的有效发挥，需要在内部管理、内部控制工作开展的过程当中，强化风险的管控与防范，定期的开展风险评估，把握和控制各类风险影响因素，降低风险的影响与损失。
四、结语
综上所述，财务电算化系统下，在提高企业的财务工作、会计工作效率的同时，也促使企业的内部控制范围等发生转变。企业需要进一步的提高内部控制的水平，根据相关工作开展的需要，不断的完善相关的制度，要能够及时的发现财务电算化系统下的内部控制过程中存在的一系列问题，准确的把握问题，并采取有效的措施解决问题。要构建更加完善的内部控制体系，强化相关人员管控和內部风险的管控，以及相关的系统安全性的监督管控，做好系统的维护与权限的控制、网络的安全管理与控制、数据存储软件和设备的保护与控制等方面的工作，为财务电算化系统的有效实施提供安全的环境，推动企业的健康长久发展。
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（作者单位：合肥铁信信息科技有限责任公司）
