现代企业财务管理风险识别及控制
王瑞芬
摘 要 随着社会经济的快速发展，我国社会主义市场经济体制越来越完善，与此同时也加剧了市场竞争态势。加之新冠肺炎疫情的暴发，给我国经济发展建设造成了极为严重的冲击，在这种情况下企业必然受到波及，进而承担着更为严重的经营风险。企业经营风险最直观的反映就是资金情况，本文主要从资金的筹集、管理及使用方面阐述企业经营风险的识别与防范，旨在优化其内部管理机制，构建科学的管理体系，运用合理的管理方法，保证企业的健康稳定运营，真正实现企业的长效发展。
关键词 企业 财务管理 风险识别 控制
在现代社会经济环境下，随着经济的日益繁荣，企业规模不断扩大，现代企业的构成也变得愈加复杂。基于现代企业的特殊性，在企业经营发展过程中，股东需要将经营权交付给企业经营者。而有时候经营者为了提高业绩，往往会在企业经营发展过程中采用不正当的管理措施或经营手段，进而损害了股东的合法权益，甚至导致经营目标偏离股东的要求。为了有效防止这种情况的发生，企业必须建立完善的财务管理机制，特别是要加强风险识别及控制能力，有效提高企业的财务管理能力，实施规范化的财务管理流程，规范财务核算事项，从而有效避免企业经营发展过程中可能出现的各种财务风险，保障企业的经济利益。同时，这对提高企业的核心竞争力，在市场竞争中保持优势也具有积极的作用。
一、财务风险概述
企业财务风险是指企业经营发展过程中发生的各项财务活动，会受到很多因素的影响，因此难以预料或控制，使财务状况具有不确定性，进而导致企业可能蒙受损失。
财务风险的含义有广义与狭义之分，广义的财务风险是指企业受到不可控制或难以预料的因素的影响，导致财务系统运行偏离预期目标，使企业遭受经济损失的机会性或可能性。这些影响因素可能来自企业内部，也可能来自企业外部。狭义的财务风险，则是指负债资本在企业全部资产中所占比重较高，进而提高了企业发生风险的可能性[1]。
二、企业财务风险识别
（一）财务报表分析法
财务报表分析法是采用一定的标准，对比分析企业主要财务指标的实际值和标准值，进而实现对企业财务风险的有效辨别，其主要依据是企业相关财务报表。
在使用财务报表分析法的过程中，其应用的关键就在于对企业主要财务指标的实际值和标准值的对比分析。其主要分析内容包括：企业的盈利情况及盈利稳定性;企业的偿债能力以及偿债的可靠性;企业资本结构及其稳定性;企业资金分布情况及资金分布是否合理;企业成长能力以及是否具有可持续成长能力;企业生产经营管理的薄弱环节以及企业管理过程中潜在的风险等等。
例如，某公司进行融资，在融资过程中，要有效识别融资风险，需要重点参考的指标就是资产负债率。企业的偿债能力与资产负债率成反比，根据资产负债率的高低，能够有效分析出该企业偿债能力的强弱和可靠性。再比如，某企业对自身的财务风险进行识别时，可以重点参考固定资产周转率。固定资产周转率与企业运营能力成正比，数值越大，表明企业固定资产利用率高，营运能力的越强，反之亦然。通过对固定资产周转率的分析，能够对企业使用固定资产的营运能力进行充分反映，从而有效识别企业投资风险的高低[2]。
（二）指标分析法
指标分析法是一种将企业财务核算资料及其他相关数据作为标准，进而计算分析并对比财务风险相关指标数值，最终对企业财务风险进行有效识别的方法。在应用指标分析法的过程中，其主要分析内容及应用关键要点就在于，所选取的相关财务指标必须保证基本一致。要达到这一要求，在选取相关财务指标的过程中，需要满足3个方面的要求，即多层面、多角度、多方位进行指标选取。
指标分析法中所应用的各项指标，主要来源于动态变化的指标内容，富有弹性的指标尺度、资产变现能力、负债情况、资产使用情况和盈利能力等方面。在实际工作中，可以单独使用指标分析法，也可以结合财务报表法进行应用。
例如，企业面临的主要财务风险之一就是资金回收，应用指标分析法对资金回收风险进行识别时，使用的主要指标就是应收账款回收率，当企业的应收账款的回收率过低时，则说明应对客户信用加强管理，同时还要强化应收账款回收管理力度，从而加快资金回收，保证企业资金安全，有效降低资金回收风险，促进企业稳定发展。
（三）经验分析法
经验分析法是一种以外界环境为基础的企业财务风险识别方法，在应用经验分析法的过程中，具体做法是依靠相关领域或行业专家的经验及能力，对企业信息进行直观归纳，进而预测出企业的发展、运作等规律，最终有效分析和识别企业财务风险。这种方法对专家的工作经验及能力依赖较高，较容易受到人为因素的影响。
在具体使用经验分析法时，需要对企业相关风险资料进行系统的调查和研究，并得到真实、准确的结果，依据调查结果，确定能够对企业产生重大影响的项目以及专家研究对象的主要内容;在相关领域中聘请具有丰富经验和较高专业水平的专家，邀请其参加分析工作，同时还要给专家提供相关分析资料，包括涉及的背景、问题说明等等;整理专家的意见，企业管理层对此进行分析研究并给予反馈;接到反馈意见后，专家需要根据实际情况，第二次提出意见并进行汇总，将最后结题发送到企业管理负责处。在这一过程中，如果出现异议，需要多次反复进行以上步骤，直到企业管理层与专家得出较为一致的答案为止[3]。
三、现代企业财务管理与风险控制的有效策略
（一）注重资金筹集时的财务管理与风险控制
現代企业经营发展过程中，筹资是一种极为常见的企业经营行为，通过筹资能够在短时间内解决企业资金不足的问题，为企业经营发展，扩大生产规模提供有力的资金保障。但随着筹资行为的发生，在筹资过程中也必然会伴有相应的风险，因此必须做好财务管理和风险控制，这对保证企业稳定健康发展具有极为重要的作用。
在企业筹资的过程中，必须依据行业指标、相关法律及政策等要求，对企业筹资进行科学合理的管理，保证企业筹资行为合理合法，有效强化风险控制，使企业筹资行为符合社会主义市场经济发展的原则要求，使企业的财务风险有效降低。
针对企业资金筹集行为，在对其进行财务管理和风险控制时，主要对策有以下几个方面：首先，必须根据企业经营现状、实际生产能力等情况，科学合理地确定企业筹资总额;其次，要对企业筹资结构成本进行科学合理的评估，根据评估结果以及企业财务现状合理开展筹资活动;再次，企业必须充分调查和了解宏观经济发展方向以及经济形势，根据实际情况，科学把握筹资机会，有效降低企业财务风险和筹资成本;最后，要根据企业自身情况、宏观政策及经济发展趋势、筹资评估结果等信息，对企业筹资活动进行科学合理的规划，制定完善的筹资方案，明确筹资期限、机会、结构以及筹资总额等条件，从而保证企业筹资活动顺利开展，显著降低企业承担的财务风险。
（二）注重应用资金时的财务管理与风险控制
企业在经营与发展过程中，必须使用资金，对资金的合理应用是企业保证良好财务状况，确保财务管理和风险控制有效性的重要措施。要对企业投资风险实施有效的控制，就必须对资金应用过程中形成风险的原因进行深入了解，这是有效实施企业财务管理和风险控制的前提条件[3]。
企業应用资金的过程中，造成投资风险的原因主要有几个方面：首先，企业对投资规划没有制定完善的方案，或制定的方案不合理，投资决策存在不足之处，不够科学进而导致投资风险产生;其次，企业投资过程中，没有依据科学的方案策略，将投资风险进行分散组合，导致投资收益跟风险相悖，使企业担负了较高的投资风险;再次，企业对投资活动进行管理时，没有科学地处理金融投资跟实业投资的关系，导致两者的发展目标与要求相悖，进而增加了企业的投资成本和风险;最后，部分企业往往应用机会主义观念指导投资，缺乏理性思考，进而增加了投资风险。
企业要有效管理投资活动，控制风险因素，降低企业投资风险，主要有以下对策。首先，科学制定风险投资控制对策，并保证控制对策在企业投资过程中能够得到有效落实。在管理投资活动的过程中，必须始终坚持有效原则。其次，面对投资企业必须秉持审慎性原则，在投资前全面做好投资评估，包括评估投资成本、投资回收等多个方面。再次，企业的投资行为，必须保证适应自身发展要求，而且具备创新性，不能盲目跟风投资。在坚持持续发展原则的前提下，对能够降低投资风险的控制对策、管理方法等措施进行积极的探究和实践。最后，要对企业投资风险进行合理分类，通过综合分析及规划，使投资活动具有多个投资主体，从而使多个投资主体分担风险，使企业承担的投资风险有效降低。
（三）注重回收资金时的财务管理与风险控制
提高产品质量是实现企业投资回报目标、降低投资风险的根本对策。在生产经营过程中，企业要尽量降低成本投入，提升产品质量，强化产品的市场竞争优势，提高产品的营销量，加速资金回收，从而提高企业资金盈利水平和利用效率。
回收资金管理是企业实施财务管理和风险控制的重点工作，也是关键要点。通过对应收账款这一项财务内容加强管理，对其风险实施有效的管理控制，进而实现对企业回收资金的有效管理，还能够达到降低风险、发挥风险控制有效性的目的[4]。
四、结语
随着市场经济的不断发展，现代化企业的财务风险问题也变得愈发复杂，而其相关影响因素也在不断增多，这给现代企业财务管理风险识别及控制工作增加了难度。因此，现代企业必须对此方面更加重视，加强改革创新，对客观存在的财务风险问题给予科学合理的干预，从而有效保证企业的健康和稳定运行，为实现企业长效发展，保证市场经济秩序的稳定发挥积极的作用。同时，企业加强财务管理风险识别与控制，对促进我国社会主义市场经济的可持续发展以及构建社会主义和谐社会也具有极为深远的正面影响。
（作者单位为天津市津梁置业有限公司）
参考文献
[1] 孟佳.基于现金流量的企业财务风险控制及防范措施[J].商场现代化，2020（4）：150-152.
[2] 王堃.企业财务风险的识别与控制[J].财会学习，2019（11）：91.
[3] 宋金阳，吴宝宏.现代企业财务风险识别与控制研究[J].商场现代化，2019（7）：135-136.
[4] 王续璋.企业财务分析与财务风险的关系——以中小超市为例[J].现代商业，2018（36）：141-142.
