新形势下税务师事务所税收筹划开展策略
石军潮
摘 要 近年来，我国经济整体水平不断提高，而经济的繁荣发展使税务问题变得越来越复杂，给税务师事务所带来了更大的压力。本文对新形势下税务师事务所开展税收筹划相关问题和对策进行深入的分析和研究，并结合实际情况提出科学合理的建议，为我国税收筹划工作的进步发挥重要的推动作用。
关键词 税务师事务所 税收筹划 问题 对策
在新经济环境下，我国为了推动经济结构深化转型升级，在宏观政策方面进行了一系列调整，旨在推动我国社会经济的稳定、健康发展。而政策的变化，进一步增加了税务问题的复杂度，也使税务师事务所的工作压力进一步加大。尽管在新经济环境下，税务师事务所面临前所未有的税收筹划压力，但经济环境的发展变化，特别是近几年营改增政策的实施以及国家推出的一系列税收优惠，也给税务师事务所带来了新的发展契机。税收筹划工作对税务师事务所具有极为重要的影响，因此大部分税务师事务所都主动参与其中。但受到多方面因素的影响和干扰，在税收筹划过程中出现了一系列问题，影响了税收筹划工作的发展态势。采用科学合理的方法解决这些问题，是税务师事务所在新经济环境下面临的主要课题，也是其在发展建设过程中需要重点思考的问题之一。同时，这对于维护我国税收秩序，推动市场经济的稳定、健康及可持续发展，具有极为重要的现实意义。
一、税务师事务所税收筹划中存在的主要问题
（一）事务所税收筹划认可度低，工作开展难度大
税务师事务所有效开展税收筹划工作的重要基础，就是社会对税务师事务所的普遍接受，但现阶段我国社会对税务师事务所还比较陌生，对于税收筹划工作也不是很认同。大部分企业以及群众都没有充分了解到税收筹划的重要性，片面地认为税收筹划工作是不合理、不合法的，甚至还认为其等同于偷税、漏税等违法违规行为。基于错误的观念认识，税务师事务所开展税收筹划工作受到较大的阻力，严重增加了工作难度[1]。
社会对税收筹划工作的认可度较低，给税务师事务所开展税收筹划工作带来了较大的阻碍，这种阻碍主要表现在以下几个方面：
首先，部分纳税对象虽然已对税收筹划有了一定的了解，也认识到了税收筹划的重要性和对自身发展的重要作用，并且为减轻企业税负压力，主动寻求税务师事务所的帮助。但是相关部门没有履行相关责任，也不希望税务师事务对企业进行相关税务筹划，这就导致纳税人多了很多顾虑，最终拒绝开展税收筹划工作，进而阻碍了税务师事务所税收筹划工作的有效开展。
其次，部分纳税人考虑到机密信息保密问题，不愿意向税务师事务所公开相关信息，也没有寻求外界帮助，制约了税收籌划工作的开展。
（二）税务师事务所缺少税收筹划人才，工作质量不高
随着我国经济结构转型升级的不断深化，经济发展建设进入了新时期，税务师事务所在新经济环境下也面临业务转型的重要问题。在业务转型过程中，其重要转型工作之一，就是人才的转型。
传统税务审计人才和税收签证人才，已经无法满足当前税务师事务所开展税收筹划工作的要求。很多税务师事务所的人才储备较为有限，严重缺少税收筹划专业人才，缺少人力资源的支持，税收筹划工作自然难以开展。
在具体实践中，税收筹划工作要求税务师对相关法律法规以及财务、税收等领域的知识，必须具有充分的了解及较高的掌握水平。除此之外，对于税务师的工作经验、交流沟通能力等，也有极高的要求。目前，大部分税务师事务所为了保证业务的顺利开展，往往将大量资源投入到税务审计等业务中，同时税务师事务所忽视了经济环境的新发展形势对税收筹划专业人才提出的新要求，最终导致其人才储备严重不足，加上现有税务师没有及时提升自己的专业知识技术水平，其职业素养水平无法满足税收筹划的要求，导致税收筹划工作质量水平不高，在短时间内难以得到有效提升，进而导致在新经济环境下面对税收筹划工作的要求，无法提供充足的专业人才资源。
另外，税务师事务所在招聘人才时，忽视了考察人才的学习能力、道德水平等方面的素养，导致税收筹划人员的综合职业素质水平不高，无法完成税收筹划工作，这也是影响相关工作质量的重要原因之一[2]。
（三）税务师事务所自身能力不足，开展工作较为被动
目前，大部分税务师事务所都存在规模小、管理不完善、营销以及社会形象有所欠缺的问题，在税收筹划、咨询等方面，业务能力水平较为有限，难以跟上市场发展的步伐。而在经济发展新时期，受到社会经济环境的影响，税务师事务所转型势在必行，传统的业务模式已无法满足市场经济发展的需求，正在逐渐被市场淘汰。对于税收筹划这项新型业务，无论是在相关考核标准方面，还是在内部、客户管理方面，都不够完善，无法满足实际要求。此外，税务师事务所对税收筹划工作缺少相应的营销和宣传，客户来源有限，在开展税收筹划工作的过程中，税务师事务所一直处于被动地位，严重影响了税收筹划工作水平的有效提升。
二、税务师事务所改进税收筹划工作的相关策略
（一）树立良好的品牌形象
税务师事务所必须提升自身的品牌形象，提高社会认可度。首先，税务师事务所需要与企业加强合作，积极开展税务筹划相关知识讲座或者培训活动，加强对税务师事务所的宣传和营销，提高影响力，增加纳税人对税收筹划工作的认识，使纳税人充分了解税收筹划工作的重要性和主动寻求外界帮助的积极性，从而有效提升税务师事务所的品牌形象，基于品牌形象和影响力，不断扩大客源，促进税务师事务所税收筹划工作的有效开展[3]。
税务师事务所要提高对国家税收政策以及经济发展态势变化情况的关注度，并对其进行深入解读，详细了解具体情况，对于国家的相关规定要积极响应，还要主动和税务机关进行交流沟通，获得税务机关对税收筹划工作的认可，充分认识到税收筹划的重要意义，从而在开展税收筹划工作的过程中，获得税务机构的协助，有效保证税收筹划工作质量，推动税务师事务所业务转型的深化和健康发展。
（二）组建高素质的专业税收筹划团队
开展税收筹划工作，最终还是需要工作人员来实施具体措施，而工作人员的素质水平直接影响着其工作质量。因此，税务师事务所必须积极引进专业人才，加强对税务师职业技能和素养的有效培养，提高其专业能力。还要针对税收筹划业务，组建一支高素质的专业税务筹划队伍。其具体措施如下：
首先，加强对现有税务师的专业知识技能培养，通过定期开展专业知识和工作技能培训或讲座，提高税务师在税务筹划、财务、会计、沟通技巧等方面的工作能力，还要加强对国家税收政策的科学解读，丰富税务师的知识，为顺利开展税收筹划工作、提高税收筹划工作质量提供保障。
其次，税务师事务所在招聘人才时，要对应聘人员进行全方位考察，还可以与高校加强合作，开展定向培养，吸纳高校中的优秀人才。
再次，针对事务所内部，应建立相应的激励机制，完善管理体系，将收入分配机制转变为智力报酬分配机制，激发税务师的工作热情，提高工作效率。
最后，税务师的实践经验对税收筹划工作具有重要的影响。因此，要加强对税务师实践工作能力的培养，丰富其实践工作经验，例如引导税务师积极参与“营改增”“互联网+”等税务筹划工作，从而有效提升和丰富其实践工作能力和经验，培养复合型实用人才，显著提高税收筹划工作质量[4]。
三、结语
目前，我国税收筹划工作环境并不成熟，税务师事务所开展税收筹划工作必然会遇到各种各样的阻碍。对此，税务师事务所必须充分了解和认识新经济发展形势，从实际出发，创新发展规划，深化业务转型，积极开拓市场，不断提升自身服务水平，提高工作质量，推动税务师事务所实现长效发展。
（作者单位为京洲联信税务师事务所有限公司）
参考文献
[1] 严洪然.关于税务师事务所税收筹划的涉税风险与合理规避分析[J].财会学习，2020（17）：197-198.
[2] 林月秀.新形勢下税务师事务所开展税收筹划相关问题的探讨[J].商业会计，2017（6）：99-101.
[3] 黄双奇.亏损企业清算往来款所得税筹划[J].中国农业会计，2020（2）：52-54.
[4] 侯卓，吴东蔚.税收筹划权的理论建构及其实现路径[J].东北师大学报（哲学社会科学版），2020（4）：58-67.
