保险公司财务风险问题分析及防范对策
季红
风险管控意识决定着一个企业是否有良好的财务管理观念，尤其是保险公司，潜在的财务风险很多;财务人员在企业的经营管理中应该做好风险管控，从整合企业的内部环境开始，树立严明的财经纪录，提高保险公司内至会计人员外至销售人员等人员的风险意识。企业的财务人员必须通知企业的管理人员和决策人员，要求他们保持高水平的风险意识。这是因为如果管理层和决策者的风险控制意识过于薄弱，极容易作出风险决策，会对企业财务的资产质量产生巨大的影响。
一、保险公司财务风险分析
（一）保险公司偿付能力不足的风险
所谓的偿付能力，是指具有能够到期还上指定债务的偿还能力，保险公司必须具备强大的偿还能力才能够正常运作。一般来说，在保险公司的运营过程中，要求资产总额大于负债总额才能表示这家企业拥有足够的赔偿支付能力，顾客才愿意选择此保险公司的理财或者保险产品。顾客购买保单的主要目的就是要预防风险事件，当顾客或者保单人发生保险合同约定的风险事件时，保险公司应根据签订合同时所承诺的标准，给予相应的款额赔付。随着保险公司规模的逐渐扩大，偿付能力的要求也就越高，因为一旦发生偿付能力危机，不仅保险公司名誉会受到损害，无法维持正常经营，顾客的利益也会受到威胁或损害，甚至可能对国民经济的正常运转和社会稳定产生巨大的负面影响。目前，保险公司的偿付能力已成为监管的重要内容之一，不同等级的偿付能力对应不同的监管措施，因此，偿付能力的充足情况对保险公司的战略发展也会产生重大的影响。
（二）保险公司流动性不匹配的风险
保险公司流动性风险源于资产和负债之间流动性不匹配，当负债端流动性超过了资产端流动性，短期内满期给付与退保过快会带来流动性风险。保险产品长期性的特点使得保险公司的保费收入和赔付支出的间隔时间较长，不确定性加大。保险公司将收取的保费进行资金运用，确保资金的保值升值，形成各种类型的资产;同时，保险公司提取准备金负债用以应对退保、满期、赔付等各项支出，由于支出时间和金额的不确定性，导致资产和负债现金流不匹配的可能性增大，如果在短期内支出金额需求大，而保险公司无法在短期内变现资产来支付，会使保险公司现金流短缺、流动性风险增加。
（三）保险公司资金利用率低的风险
保险公司通过在全国各地的分支机构开展业务、销售保险产品而获得保费，大部分保费收入直接划入总公司的银行账户，但仍有部分保费留存在各机构的银行账户，众多的分支公司的留存资金对保险公司来说也是一笔数量可观的可运用资金，如果不加强对这部分资金的管控，没有利用好这部分资金，对保险公司的资金运作是一种损失，会降低资金的使用效率。在保险公司的日常运营中，如果缺乏严格的资金管理使用标准，极容易发生投资亏损的现象，大大减少公司的净利润。通过与其他公司相比较可以发现，保险公司资金使用不当出现亏损，比其他企業更容易损害自身的形象，而保险这一行业中，企业形象是最重要的。当企业风评出现问题时，就意味着大额客户乃至小额客户都不会再光顾。
二、保险公司财务风险防范对策
（一）加强保险公司偿付能力的管控
保险公司偿付能力额是认可资产和认可负债的差额，为确保偿付能力充足率，需要提升资产质量，确保更多的资产符合认可资产的标准，优化产品结构，提升保障型产品占比，提高最低资本风险分散效应，从而提升公司偿付能力充足率。
同时，保险公司应建立偿付能力资本充足率监测机制，加强对偿付能力的监测、评估和分析，真实掌握保险公司的偿付能力水平。偿付能力需要多个部门协同管理，部门之间需要细化的流程和方法通力协作，各司其职，以使偿付能力符合公司的战略发展和管理要求。
影响保险公司偿付能力的主要因素是资本金、各项准备金与保障基金、投资收益与资金运用情况等。因此，保险公司偿付能力的管控已经成为国家监管保险公司的重要目标，增强对这些因素的管控无疑可以促进保险公司良性发展。
（二）完善保险公司的流动性管理
保险公司属于特殊的经营企业，其经营特点在于负债性驱动，其驱动来源是客户的保费，收取保费后，运用其中的绝大部分投资，将投资的收益保障客户的风险赔付和回馈，因此保险公司的资产端一直处于流动状态，一端负债一端投资，二者平衡则稳定，不平稳则出现流动性风险。针对流动性风险特点，应做好以下两点：
第一，细分财务管理，如融资管理、投资管理、业务管理、日常现金流管理等十大项目，每个项目细分到人头上，提出管理要求，定期展开评估，可设定现金流压力测试，设定流动性覆盖率、综合流动比率和净现金流三项风险监管指标，采取针对性的风险管理。
第二，加强流动性风险控制建设，打好流动风险管理的基础，严格培训风险岗位的相关人员，提高其专业度，增强其流动风险管理意识，制定有效的流动性应急计划，加强流动风险应急演练，明确各部门职责，确保能够在事发时迅速应对流动性风险。
（三）提高保险公司资金利用率
第一，完善保险公司资金管理制度。加强对分支机构的资金额度管理，在确保分支机构正常经营的情况下，将资金最大限度归集至总公司，由总公司统一运用资金，既可以保证资金安全，也可以提升保险资金的运作效率。
第二，持续保险公司的深化改革和创新。改革企业的经营策略，创新企业的管理体制，提高投资效率，精简投资链条，降低资金成本，疏通渠道。引导更多保险资金服务国家重大发展战略、重大改革举措、重大建设项目。
第三，优化保险资金利用的结构。通过提取一定比例的保险准备金，进而拓宽保险资金的利用渠道。保险公司通过调整投资方向，以贷款与有价证券的投资作为主要的方向。其中投资有价证券可以选择国债，因为国债的收益稳定且信誉好。尝试长期投资理念，买入适当仓位的股票，以期取得较为长期的收益。同时，需要加强动态监管保险公司的偿付能力，提升投资额度，拓宽资金投资渠道，保证资金利用率且拥有足够的偿付能力。
第四，拓宽保险资金的利用范围。在现有政策法规允许的范围内，需要进一步完善与创新资金市场，允许保险资金投资新领域。在拓宽投资领域的过程中，保险公司通过控制资金投入的比例，有效分析和利用各种投资渠道，且在资金安全的前提下，尽可能降低存款的比例，提高购买债券的比例。通过提升保险资金利用率，让投资更为合理地规避市场风险。
新保险法已经允许保险资金投入不动产行业、境外投资、抵押贷款、金融期货、资金拆出等途径取得收益，由此保险资金就能降低对存款收益的依赖。
三、结语
随着市场经济的发展越来越快，保险公司的竞争压力也越来越大，在竞争力饱满的大环境下，客户选择保险公司的方式很多，并不局限于某一家企业。在这样一个多样化的保险市场，某保险公司个体该如何脱颖而出，在成百上千家保险公司中杀出重围，是保险公司所要思考的问题。保险公司最基础也是关键的要求，就是保持强盛的生命力，企业更要考虑自身的经营策略，合理制定风险管控系统，提升企业偿付能力、流动性管理能力和资金运用能力，保持保险公司的财务稳定和健康发展。
（作者单位为太平洋人寿保险有限公司）
参考文献
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[3] 吴媛媛.我国保险企业财务风险及其成因分析[J].现代商贸工业，2018，39（31）：140-141.
摘 要 近年来，我国保险行业进入高速发展时期，保险保费收入增长迅速，保险公司资产规模不断扩大，所以在保险公司的经营管理过程中必须控制和防范自身的财务风险，从而最大限度降低企业财务风险发生的概率。就目前的市场环境而言，本文针对保险公司财务风险管理中存在的问题展开分析，并提出相应的解决措施，如加强保险公司偿付能力的管控、完善保险公司流动性管理、提高保险公司资金利用率。
关键词 保险公司 风险管理 问题 对策
