| 标题 | 企业资金结算中心制度完善与风险控制的探讨 |
| 范文 | 徐乔竹 [摘要]石油天然气是国家的基础能源，是其他产业发展的支撑。在当下贸易形势严峻、经济形势下滑的背景下，石油天然气企业需要不断提升自身竞争力，才能顶住生存压力。对于石油天然气企业这种资金密集型的大型企业，保证资金安全是维持企业稳定的重要前提。文章从石油天然气企业的资金结算中心的管理入手，分析结算中心在资金管理方面存在的问题，并提出相应的建议，希望能够为石油天然气企业的经营管理提供借鉴。 [关键词]石油企业;资金结算中心;制度完善;风险控制 [DOI]1013939/jcnkizgsc201929094 企业的资金是企业发展的血液，资金的安全是企业正常运营的前提。石油天然气企业是基础能源企业，是产业链的基础一环，其正常运行与否不仅仅关系到产业链的安全，还直接关系到社会的安定，所以，石油天然气企业的正常运营格外重要。目前石油天然气企业由于规模大、分布广、业务繁杂等原因，普遍在母公司设立资金结算中心，对分公司、子公司进行集中资金管理。但是由于管理、人才等原因，资金结算中心的管理存在一些问题，导致资金结算中心的作用没有充分发挥，企业的资金管理存在着安全风险，给企业的正常运营造成隐患。 1石油天然气企业资金结算中心建设的分析 石油天然气企业具有分支机构多、分布分散等特点，资金集中结算制度就是在集团总部设立枢纽中心，对内部单位资金的流入流出进行集中管控，为子公司之间的资金结算、资金转移等提供便利，从而提升资金管理效率。资金结算中心的作用有以下几点： 首先，资金结算中心制度有利于实现对石油天然气企业资金的集中管控，实现对集团资源在各分支单位之间进行合理配置。在没有资金集中结算中心制度之前，石油天然气集团各分支单位、部门都是独立结算，资金管理相对独立，这就造成“冰火两重天”，有的单位或部门资金有大量的结余;而有的单位则严重缺乏发展需要的资金支持，这不利于集团整体的发展。所以，资金结算中心制度的建立可以有效规避这种现象，通过集团层面的统一管控，将资金在各单位、部门之间进行合理配置，实现资金利用效率的最大化。 其次，在石油天然气企业资金结算制度建立之前，资金的管理都是通过预算来进行的。但是集团的预算管理范围不仅仅是资金，还有集团物资管理、固定资产管理、采购管理等内容，管理范围“大而杂”，难以对资金这一部分实施精细化管理，造成资金管理的粗放化、简单化，由此滋生很多问题。所以资金结算中心的设立就可以实现对资金的集中管理，实现管理的精细化、科学化，更好地将资金在集团各单位、部门之间进行合理调配。 最后，资金结算中心制度的建立，能够为集团决策层提供更为充分的决策依据。在资金结算中心建立之前，由于石油天然气企业具有规模大、分支机构多、分部分散的特点，各个分支单位都是独立核算，其财务状况不够透明，集团管理层不能及时、充分掌握其经营业绩、资金收入、支出等状况，从而难以了解各单位的资金使用诉求和发展诉求，导致管理层难以做出科学的决策。 2资产结算中心管理现状及其存在的问题 21内部管理制度不完善，资金使用效率不高 资金安全问题是当前石油企业资产结算中心存在的突出问题。由于资金结算中心制度推行较晚，集团各分支机构账户相对分散和独立，造成集团总部无法把控资金的用途、规模、运转等具体情况。由此常常出现专项资金被挪作他用，挪用公款等现象。原因是石油天然气企业虽然建立了资金结算管理中心，但是没有配套完善健全相应的内部管理制度，虽然部分企业已经开始从资金审批、资金使用、使用监控等层面建立相应的管控制度，但制度在逐步完善，要经过实践的检验，资金的使用效率不高，市场价值也得不到实现。 22内部监督机制不完善，资金风险难以控制 石油天然气企业资金结算中心是集团的资金池，是资金的枢纽，也是风险点最大的地方。现在存在的突出问题就是没有建立内部监督机制，在这种情况下，很多工作人员难以抵挡诱惑，利用制度上的漏洞和监管上的缺失，做一些侵害企业利益的事情，例如侵吞属于公司的集体财产或者将贷款私自低息发放给“关系户”以从中牟取私利。如此放任不管，无论是企业的经济利益还是社会形象，将受到影响。 23贷款缺乏审查机制，管理力度薄弱，利息拖欠现象时有发生 石油天然气企业的资金结算中心常常以财务公司形式出现。集团结算中心的作用除了是帮助企业内部各单位之间实现往来的结算，还有一个重要的职能就是资金的融通，即通过资金的市场化运作实现资金的增值。贷款是其中一项重要的金融业务。由于石油天然气企业不像商业银行，在向企业或者个人进行贷款时，没有相应的审查机制，极有可能导致贷出的资金难以收回。有的管理者为了美化业绩，将难以收回的贷款算作新的贷款，这只能解一时之急，隐患不断积累，造成更大隐患，给企业的健康发展带来不利影响。 3提升和加强石油企业资产结算中心管理效率的方法和措施 第一，优化资金结算中心内部管理制度，提升资金运作效率和运作规范。资金结算中心是石油天然气企业的枢纽，是企业的血脉中枢，关系到企业的健康发展。为此需要建立健全资金结算中心的内部管理制度。具体来讲有两个方面：一是要实现结算中心的管理制度规范化，要在集团总部层面将资金的审批、使用、考核等环节都实现制度化、标准化、规范化。同时结算中心有权对资金的使用进行监督，以此实现资金在内部单位之间的合理调配，优化资源的配置;二是要提升资金管理的效率。资金结算中心要通过成立专业的市场管理团队，对集团资金进行专业的管理，市场化的运作，实现资金的增值保值。 第二，加强内外部监督工作，把控资金使用风险。如何实现对集团资金的管控是企业风险控制的重要组成部分。资金结算中心主要业务就是和钱打交道，结算中心的工作人员的素质就格外重要。为了减少道德风险发生的可能性，首先，要建立内部监督机制，并不断强化监控，在涉及采购、贷款等大量金额的资金运作时，必须设置两人以上的团队来进行操作，以实现互相监督，避免“权力寻租”;其次，要在集团内专门成立外部监督小组，对结算中心做出的大笔资金运作行为进行管控，要对大额资金的运作进行测算，分析其存在的风险，对有问题的资金运作要向集团的领导层提出终止建议，从而实现对资金使用风险的有效把控;最后，还要监控资金的使用方向，避免专款被挪作他用。 第三，建立贷款审查机制，实现企业資金的保值。针对资金管理中心的资金外放贷款，要建立审查制度，实现贷款的制度化、规范化。要对接银行征信系统，对不符合资质的企业或者个人，不予贷款，对违约的单位或者个人要纳入资金结算中心的“黑名单”。总之，石油天然气企业通过贷款审查机制，减少资金使用风险，实现集团资金的保值和增值。 4结论 石油天然气企业资金结算中心是其资本运作的枢纽，一举一动都对企业的发展和前景有着重要影响。因此，操作流程和相应制度建设是否规范从一定程度上代表着市场核心竞争力的高低。从当下石油天然气企业的资产结算中心管理现状来看，存在这样那样的问题，需要从制度层面、管理层面和人才层面不断进行加强和完善，提升企业资金管理水平，保障企业的正常运营，能够为其他产业和社会稳定做出应有的贡献。当然，本文主要是从理论层面给出一定的建议，在具体执行过程中，需要结合石油天然气相关技术，做出相应的细化改进措施。 参考文献： [1]冯志军，吴晨 浅析财务公司资金集中管理职能的完善[J]. 金融理论与实践，2016（8） [2]宋晓华，孙柏茹“银企直连”系统下的集团企业资金集中管理研究[J].会计之友，2014（19） [3]谢晓玉资金结算中心在企业集团的财务管理中的作用[J].科技资讯，2015（16）：145 [4]王海民分析我国企业集团财务公司资金管理现状与策略[J].财经界（学术版），2015（7）：199-200 |
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