| 标题 | 高校内控建设的主要问题及对策研究 |
| 范文 | 郭晶 摘 ?要：随着我国教育事业的快速发展，高校财务内控体系的建设就显得尤为重要。本文以某高校财务内控体系建设为背景，针对学校目前内控体系的现状进行分析，找出学校内控体系建设中存在的主要问题，并针对这些问题提出今后学校内控体系建设的改进措施，以此来提升学校内控管理的水平，加快实现现代大学的建设。 关键词：学校;内控体系;问题及措施 高校内控体系建设近年来越来越受社会大众的关注。一是因为高校内控体系的建设可以满足相关部门及社会大众对高校会计信息的需要;二是因为通过高校内控体系的建设，可以有效的防范高校所面临的潜在风险，从而减低损失，确保高校资金资产的安全有效，以及高校的稳定发展。本文就某大学的内控现状为背景，提出现有内控体系中存在的问题，并提出相应的解决措施。 一 、学校基本情况 XX高校是依据地方经济社会的发展，开展现代远程教育公共服务体系建设、数字化学习中心建设以及科学研究和学术交流。该校属于一级预算事业单位，其办学经费主要来源于财政全额拨款、教育事业收入（学费）、其他收入等。 二 、学校内控体系建设的现状分析 自学校财务内控体系建设以来，学校先后出台了《XX大学招标采购管理办法（暂行）》、《XX大学固定资产管理办法（暂行）》、《XX大学收费管理办法》以及《XX大学培训费管理办法》等财务内部管理制度，但是随着学校业务的不断扩充与扩大，学校资金使用范围的不断扩大，以及新政府会计制度的出台等一系列情况的影响，暴露出了学校在内控体系建设上的一些不足，其表现如下： （一）内控机构设置不合理 学校没有专门设立内控机构，也没有相关的专业人士，只是单纯的以财务处为主制定一些财务方面的相关政策，并且各部门推行内控政策不到位，很多教职工根本不懂什么是内控建设，也缺乏相关的理论知识。 （二）学校领导不够重视 校领导没有认识到财务内控体系对学校发展的巨大作用，对内控工作不能给予高度重视以及最大程度的支持，导致内控体系建设推行缓慢。 （三）业务控制有待提高 目前学校业务控制存在的主要問题是，某些业务不能合理有效的控制预算，某些资金支出结构存在不合理，对于学校内部的物资采购没有一些有效的控制手段等。 （四）风险评估工作不到位 学校内部的风险意识较为淡薄，没有健全的风险评估机制，导致在重大项目决策时，可能出现以下情况：可行性分析不足、执行有偏差，以及没有合理有效的风险控制措施。 （五）内控审计设置不合理 学校的内控监督机构是纪委，其本身就属于学校，缺乏独立性;内审部门的人员没有相关的专业性，不能很好的担负起审计工作，如同虚设。 （六）人员培训不到位及轮岗制度缺失 学校对于行政人员的培训不到位，缺少外部专业性培训，无法提高相关人员的专业素质;没有合理的轮岗制度，导致教职工工作积极性较差。 （七）信息沟通较差 内部，信息沟通不到位，传达不及时;外部，与学校体系内的院校在内控方面交流较少，经验不足。 因此，建立健全学校内控体系，是确保学校平稳有序发展，资源合理使用，提高人员素质的一项重要任务。 三、建立健全学校内控体系的措施 （一）优化内控结构，完善内控环境 1、构建专业化的内控机构。组织建立内控机构，成立经济委员会。成员由校长、财务处、纪委等部门人员组建而成，对学校经济业务的各个流程环节、预算决算等业务进行审议审批，尤其是学校“三重一大”业务，必须经过合理有效分析以及科学论证。 2、增强内控意识。学校应该从上到下，上至校长书记，下至每一位教职工，都要加强对风险的意识及重视程度，要做到心中有内控，时刻保持警惕，提升教职工的工作主动性，减少风险的发生。 3、培养专业人才。大力培养财务人员的个人能力及专业素养，定期或不定期对财务人员进行培训，加强与体系内院校以及体系外院校财务管理人员之间的交流，培养财务人员分析问题、解决问题的能力，提高财务人员业务能力。 4、建立健全财务管理制度。学校应该根据自身的发展需要，通过加强预算管理等手段，建立健全科学合理的财务管理制度。并保证其制度的有效运行，并派专人对各项制度的实施进行跟踪管理，以便发现问题、及时更正及解决，同时，对特殊业务制定一些相关的管理制度，确保内控制度的全面性及重要性。 （二）抓住关键环节，推行绩效考核 按照学校内控体系建设的要求，应该将工作细化，并作为考核指标纳入内控管理中，每个部门都应该制定相应的业务流程图，让每位教职工深刻的了解自己的本职工作，并严格按照流程操作，减少单个业务环节中可能出现的风险，让规范和流程贯穿于每一项工作，能量化的工作尽量量化、细化，确保每项工作都能做到可追溯。通过对量化后的工作进行考核，以此提升教职工的内控意识，同时建立内部轮岗制度，避免重要岗位由于长期不更换而出现问题，轮岗制度还能提高员工的工作积极性。 同时，建立智慧校园平台，推动信息化建设，将智慧管理融入到绩效考核体系中，让内控成为绩效管理的推动器，用绩效考核来检验内控体系建设的成果。 （三）相互配合，实施全面内部监督 顺畅的内控体系的运行是需要各个部门、各个教职工相互配合和监督的，不是单靠某一个部门或是某一个人就能实现的，因此学校应该加强内控体系中各个环节之间的配合与监督，尽量做到各个业务流程之间形成无缝对接。同时，还应该让纪委等监督部门统筹协调、分工合作，建立全方位的监督体系，确保学校工作有条不紊的进行。最后其他部门及员工还应该积极主动配合监督工作，支持内控体系的建设，自我检查与监督检查相结合，做到教职工之间、部门之间都要彼此监督管理，全方位的对学校的各项业务实施有效监督，发现问题，及时提出，减少学校运营风险。 （四）数字化管理，完善学校内控体系 内控体系建设是一项深远而长期的工作，随着学校内外部环境的不断变化，学校相关部门应该及时的对内控体系内容进行修订和完善，增加新内容，去除不适时宜的内容，进一步优化内控体系，覆盖学校各个业务工作的全过程。同时还要充分利用学校现有的信息资源，建设智慧校园平台，将内控制度、业务流程等融入到财务系统中，最大限度的减少可能出现的风险，让内控体系能在学校管理体系中发挥重要作用。建立资产管理体系，对存货、食堂材料等建立信息化的管理，定期盘点，并接受监督，形成全方位的内控管理，确保国有资产的安全，提升财务管理的水平。 定期或不定期聘请专业机构或专业人士，针对学校内控体系进行审查，形成书面报告，学校相关部门针对审查结果，做出相应的整改措施，保证内控体系建设的科学性，合理性以及适应性。 四、结束语 综上所述，建立健全XX高校内控体系管理，能够有效的提高学校的财务管理水平，但是学校还应该不断总结经验教训，不断提高解决问题的能力。目前学校内控体系管理中仍然存在诸多问题，仍需要及时解决，只有这样才能有效的推进内控工作的开展。因此，学校只有不断提高内控管理意识，形成全员参与的模式，完善内控体系建设，优化内控体系管理程序，提高每位管理人员的综合素质，才能有效改善内控工作，将内控管理推上一个新的高度，同时提高财务管理水平，确保学校能适应社会经济发展，增强综合实力，在学校教育体系中始终立于不败之地。 参考文献： [1]袁洪志.《高等职业院校内部质量保证体系建立与运行实务》[M].2017. [2]仵宗礼.高校内部控制基本问题研究[J].当代会计，2018. [3]贾旭光.强化高校会计内控管理的途径分析[J].科技经济导刊 .2018 （03）. [4] 李勇.关于强化高校会计内控职能的思考[J].中国国际财经（中英文），2017 （06）. |
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