| 标题 | 企业全面预算管理的现状与对策分析 |
| 范文 | 徐少中 随着市场的竞争变得越发激烈，大部分企业在无法提升产品的市场占有率时，只有选择降低成本来提升企业收益。想要降低成本，需要企业在经营管理中做到全面预算。下文中主要描述全面预算管理的含义及意义，并分析企业目前存在的问题，再对问题进行分析，提出对策，从而达到提升企业全面预算管理的目的。 一、介绍企业全面预算管理 （一）什么是企业全面预算管理 全面预算管理是为了达成企业制定的战略目标，向企业规划方向推动，从而对计划的经营成本进行全方位的预测，对企业各类资源进行合理分配，使企业走向可持续发展道路。全面预算管理区别于普通预算管理的地方在于全面预算管理从计划到实施的过程中，需要企业各部门工作人员参与其中，并且预算的范围包括企业中的一切经营活动。 （二）全面预算管理存在的意义 1.合理分配企业资源 全面预算在规划过程中，务必要得到企业各个部门的相关信息，需要各个部门之间保持紧密沟通。各个部门提供的相关信息要包含各个部门未来的活动与需求，财务部门才能够合理的分配企业资源，争取最大化，合理化地使用企业资源，加快企业发展的速度。 2.企业各部门参与 利用企业全面预算将企业的整体目标划分为小目标，再下发到各个部门中去，通过各个部门的努力来执行并达成这些小目标。在针对各个部门制定计划过程中，财务部门要与各个部门保持信息沟通，参照各部门详细情况制定目标。并外，需要各个部门积极提出建议，为企业未来的发展提供更好的思路。 3.实时监督，找出问题和存在的风险 预算制定完之后，在执行预算过程中，需要实时对实际情况进行监督并对比预算数据，从实际执行的过程中找出问题和存在的风险，进行分析，再来想出解决方案或更新预算。 4.列入到绩效考核中 周期性对预算的执行的阶段性结果进行总结，通过结果来对执行者进行评价并计入到绩效考核中，提升企业员工的主动性，使全员都投入到企业建设中来。 二、企业实施全面预算管理过程中存在的问题 （一）对全面预算管理的重视度不够 从管理层开始，企业的大部分人员对全面预算的重视度不够，部分企业人员认为预算管理应该由财务部门负责，与其它部門无关，把全面预算理解为传统的财务管理预算，并没有引起重视，没有将各部门的业务数据提供给全面预算作为基础。另外，在规划全面预算时，财务部门需要将制定出预算收集数据的模板再发放到各业务部门进行信息收集，财务部门没有根据实际情况制作符合自身企业业务的收集数据的模块，导致了业务部门在收到收集数据的模块后所填写的数据不具有完整性，真实性。业务部门并没有意识到所给出数据对于全面预算的重要性，给出的数据也很随意，导致使用该数据所规划的全面预算没有发挥应有的作用。企业领导人员也没有对预算管理有足够的重视，没有意识到全面预算对于企业未来发展的影响。以上的情况会导致财务部门规划预算的依据只有来源于过去财务数据，不能结合当前企业的业务情况。 （二）财务人员的职业素质不高 财务部门在全面预算过程中占据绝对的核心地位，并且财务部门应该全程在全面预算中起到领导作用。但是，大多数的企业财务人员职业素质不高，甚至有少数企业财务人员的专业水平只能够满足账收集财务数据的需求，不能对全面预算起到统筹作用。在规划全面预算时，只通过按照死板的模板向各个部门收集数据，再对数据进行简单的汇总，也没有对执行预算的过程进行监督，更不会将执行预算过程中与预算规划方案存在的差异点进行记录并提出解决方法，无法引起企业管理层对全面预算的重视。 （三）预算执行过程中缺乏监督 因为大部门企业没有了解全面预算的整个过程，全面预算策划之后，还需要财务部门按照规划与预算实际执行情况进行比较，再分析结果，将分析结果发给各个部门很少会引起反映。因为在企业缺少对预算执行情况进行监督的人或组织。在执行预算的过程中缺少负责人对出现的问题进行解决。并且，企业缺少对预算执行情况及时的分析，缺少实际执行情况与预算规划的比对，让预算只是纸上谈兵，对实际执行情况没有丝毫作用，导致无法完成企业所制定的战略目标。另外，企业的信息化水平同样也会影响到预算执行的情况，各个部门之间的信息缺乏交流，那么预算的实施在各个环节之中会出现断层的现象。 （四）绩效考核制度不完善 全面预算需要有合理和科学的预算考核制度作为基础，如果绩效考核机制不合理，就无法提升员工的主动性，去积极的达成预算指标。 第一点，目前大部分的企业都没有进行考核，更没有根据不同职能的部门而设立不同的绩效考核标准，周期性的将达成任务与设立目标进行比对，对实际与预算的偏差进行分析，结果纳入考核记录之中。大多数的企业在对员工的年度预算考核中，只参考了季度预算和月度预算，并没有把预算考核机制和员工奖惩制度等因素考虑进去。在进行考核时，考核的内容不够详细，考核对员工的福利，薪酬没有任何影响，从而降低了考核机制影响力。第二点，企业对于考核的重心都放在预算执行的结果，并没有关注到预算的执行过程，忽略了企业员工在执行过程中所作出优异的贡献。 （五）预算方法过时 因为在企业管理层对预算没有足够的重视，导致了全面预算不能广泛的推行，只能对经营活动进行传统预算，错误地将全面预算定位为控制成本，没有看到全面预算在对企业资源控制方面的其它作用。另外，财务人员在进行财务预算时只关注于财务指标的预算，没有对非财务指标进行预算，如果只从财务指标方面来规划企业的发展方向是不合理的。企业全面预算往往都是对企业未来一年的经营活动进行预算，但是实际执行过程中一年时间可能会存在很大的不确定因素，例如物料价格变化，人事变化等突发因素。预算的规划方法过时，在进行编制全面预算过程中仍然采取传统的方法，参考来年财务数据进行对比，对未来的发展进行预估。此方法虽然操作容易，但缺少对市场与企业内部情况的分析，导致了预算结果与实际执行情况相差巨大。最后，企业应该引入信息化预算系统，通过现代化手段来满足企业处理越来越多数据的需求。 三、实现企业全面预算管理的对策 （一）加强全面预算管理的意识 1.对企业人员进行全面预算管理宣传 要想引起企业全体工作人员对全面预算的重视，首先要加强管理层的重视程度，让管理层能够清晰认识到预算管理重要性。并在企业中设立专人专项负责对全面预算管理进行宣传，负责人员务必要包含制定企业发展的管理人员，专业水平高的财务人员，各个部门的精英骨干，经验老道的生产人员等，使之对企业全体员工进行全面预算管理选春，让员工意识到预算管理的重要性，了解到预算管理的每个步骤，才能整体上提升企业全面预算管理。 2.将财务预算与业务预算相互融合 全面预算不只是进行财务预算，还需要将企业的规划和企业的可持续发展进行思考。在进行全面预算之前，首先应该制定出企业在未来的发展规划。经过管理层审核之后，由企业财务部门发起，让每个部门嫩能够了解到企业未来的发展规划，明确企业未来发展方向，以企业发展规划作为依据来编制全面预算，将财务预算与业务预算相互融合一同考虑到全面预算之中。 （二）提升财务人员的职业素质 提升财务人员职业素质。过去传统的财务工作只是处理企业收入、支出方面的数据，财务人员的工作環境也相对简单。但是在全面预算的过程中需要财务人员能更多与其它部门接触，通过与其它部门的沟通掌握更多的可利用信息。通过让财务部门和其它部门保持良好的合作也同样是一项职业技能。财务部门的工作人员需要不断提高自己的专业水平和工作经验，同时还需要提高综合素质，如与其它部门沟通能力，对外谈巧能力等。财务人员需要不断提高自身的职业素质，才能为全面预算提供更大的贡献。随着科技的发展，过去传统的财务记账已经转变为财务部门职能的一小部门，财务部门的职能已经转变为财务管理。需要财务部门能够和其它部门保持良好的合作，掌握到整个企业的运营，对企业的实际执行过程保持实时监督，以此来为管理层和业务部门提供及时的有效数据，为企业的发展规划的制订提供强有力的支持。 （三）完善对预算管理的监督 企业通过内部决议成立预算管理小组，小组成员经企业管理层选举产生，职责是对全面预算中各部门的职能进行划分，并对预算的过程进行实时监督，能够找出执行过程中关键问题，并且及时进行调整，在整个过程中使得预算的执行都围绕企业所指定战略计划展开。还需要建立审核预算的体系，周期性的对执行情况进行总结、分析，财务预算小组成员需要共同对预算的执行情况进行审核，找出问题的关键点，通过会议的形式想出解决方法。 （四）建立企业预算考核机制 结合企业自身的情况建立企业预算考核机制。对于企业预算的考核要落实到每个细节，重点放在每个过程中，制定出针对各个部门的不同职能的不同的考核标准。预算的考核应该重点关注每个预算执行中的过程，对在预算执行过程中做出过贡献的各部门员工进行工作记录，在周期性的考核中予以奖励，并且可以在部门或企业中进行通报表扬，通过奖励的方式表彰在预算执行过程中的优秀员工。对预算的考核不光只有奖励还应该设置惩罚措施，旨在提示员工企业全面预算的重要性，通过奖惩相结合的考核机制，可以充分调动员工的积极性，主动性，让企业全体员工都参与到企业全面预算管理当中，整体上提升企业全面预算管理的水平。 （作者单位：伊犁融坤物流有限公司） |
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