| 标题 | 浅析煤炭销售业务内部控制 |
| 范文 | 李一凡 摘要：销售是企业实现收入的最终渠道，而煤炭销售业务的内部控制又是煤炭企业内部控制中最重要的组成之一。现阶段我国的煤炭企业对销售管理的控制还存在很多问题，本文就对加强煤炭销售业务内部控制的意义做一个讲解，同时结合当前煤炭企业在销售业务管理中存在的问题做一个分析，并根据个人的看法提出了一些完善销售业务内部控制的措施。 关键词：煤炭销售；内部控制；煤炭企业 如今我国经济增长开始变得平稳，国内的煤炭企业面对的形势也是更加复杂，加强企业内部控制势在必行。对于煤炭企业而言尤其是国有企业，销售管理模式依然延续着传统的方法，不能满足时代发展的需求。 1加强煤炭销售业务内部控制的意义 一个企业要实现商品的价值，创造利润必须要通过销售这步才能实现，销售也是实现企业自身与市场资源互换的重要途径。这几年随着社会发展，国内的市场经济环境也是变得愈加复杂，很多企业面对的挑战也是更加艰巨，在这样的形势下企业内部的管理运转工作都应该根据市场要求做一些相应的调整，尤其是作为直接实现经济利益的销售环节。 对于煤炭企业而言，加强煤炭销售业务内部控制有着重要的意义。首先对煤炭企业销售业务内部控制进行完善，对煤炭企业的销售管理工作有很高的效率提升，利用一些科学的规章制度，合理的监督以及人性化的绩效考评等一系列内部控制的措施，便可以使销售业务得到科学化管理，最终提高企业的销售业绩。其次，对煤炭销售业务的内部控制进行完善，能确保在销售环节中财务的安全。如今国内经济增长变得逐渐平稳，而有些煤炭企业采取赊销的方法来应对现在疲软的经济形势，同时提高在市场中的竞争实力。但是这种行为给销售业务带来了更多的麻烦，尤其是在应收账款方面存在一定的安全隐患。最后对煤炭业务的内部控制完善，对于企业的资产安全都能起到很好的保护作用。煤炭的销售工作，涉及的交易资金都是巨大的，交易活动中可能会出现在某些差错甚至是舞弊的行为，为了保证企业的资产，建立完善的内部控制制度势在必行。 2煤炭企业销售内部控制存在的问题 作为整个煤炭企业内部控制制度的主要组成部分，煤炭的销售业务内部控制建设是可以积极地强化企业的管理以及控制效果。然而现在有些煤炭企业对于销售业务的内部控制建设认识不足，并且控制体制还存在各种问题，主要包括以下几点。 2.1对销售业务内部控制认识不足 我国很多煤炭企业，因为长期受到经济体制的影响，采取的管理模式还是很落后的，同时在管理观念上也存在严重的错误。很多煤炭企业的管理者认为内部控制是财政部门的事情，而销售部门就是简单地做好产品的销售工作。甚至一些煤炭企业的管理者认为建立完善的内部控制制度，会让销售工作者产生抵触情绪，影响工作效率。当然这种对于销售业务内部控制的片面认识，对煤炭企业健康地发展是极为不利的，需要企业的高层领导提高悟性，察觉自身的错误。 2.2没有建立科学的规章制度，业务操作不合理 一个科学的、完善的规章制度是确保企业有条不紊运转的强力保障，我国的煤炭企业经过多年的发展，在企业内部的规章制度方面也是比较完善的了，对销售业务也是进行了相关的监督、控制工作。然而在销售业务的规章制度上仍存在一些漏洞，企业为了使销售人员在销售业务中能灵活地处理各种问题，并没有对销售人员进行太多的限制，给予他们的权利都是比较大的。这样做虽然有一定好处却会出现一些麻烦，比如口头授权销售，这给今后收款留下了很大的安全隐患。 2.3不相容岗位没有分离 对不相容岗位分离是所有企业实现内部控制正常运行的重要措施。现阶段有一些煤炭企业并没有对不相容岗位进行认真地区分，存在多岗位集于一人的现象，这样虽然会使一些销售业务更加方便处理，但是也存在很大的管理风险。比如煤销科开票员只需要一个人就可以办理售煤卡，对煤款进行结算甚至是办理开增值税发票这样的业务。这种情况给销售人员带来了很多徇私舞弊的机会，可能会给煤炭企业带来不可估量的经济损失。 2.4煤款结算时点控制不足 在煤炭销售行业，很多用户的交款方式以及资金数都是不一样的，在煤款结算时时间也不尽相同。在煤款结算时企业会对用户分类，分别是“合同户”以及“零散户”。而“合同户”又可以分为“预付款户”和“滚动结算户”。这些不同类型客户在煤款的结算点上都是不一样的，存在结算随意、控制不足的问题，对会计进行及时地销售收入确认产生很大影响。 3完善煤炭销售业务内部控制的建议 在如今严峻的市場经济形势下，国内的煤炭企业需要看到自身的不足，对于销售业务的内部控制工作进行完善。以下就针对上文提到的销售业务内部控制存在的各种问题进行一个建议。 3.1强化对销售内部控制的认识 销售业务的内部控制制度建立是需要企业所有成员共同努力才能实现的。这其中包括企业的高层管理者和所有普通员工。作为煤炭企业的高层管理者，必须能洞察市场经济的变化，未来企业发展的走向等，同时更要认识、面对企业存在的不足，对销售业务的内部控制树立正确的观念，以身作则，积极学习国内外一些煤炭销售业务的管理知识，同时需要向所有员工宣传内部控制知识，让员工意识到建立完善的内部控制势在必行，这样才能保证销售业务的内部控制能顺利开展。 3.2建立合理的规章制度，规范销售业务 企业建立完善的规章制度是企业健康发展的有力保障，也是建立科学、合理的内部控制的重要部分。在销售环节中，因制度的漏洞或者不完善，产生的一些使企业经济或者企业名誉受损行为都应该制定相关的制约措施。对于销售人员企业需要采取适当放权，并在销售环节中，所有的操作程序都应该是有相关的章程来制约、监督的，不仅仅可以避免一些口头销售业务带来的麻烦，对煤炭企业的资金安全，企业形象等都是有力的保障措施。 3.3将不相容岗位互相分离，强化应收账款管理 《企业内部控制指引》中已经是明确提出，企业需要将所有的不相同岗位分离开，避免一个多职，此措施可以很大程度上防止个人利用职权做徇私舞弊的事，对保障企业财产资金安全有着巨大的意义。企业管理者需要认真区分各种岗位，就煤炭销售业务而言主要有销售单证的复核与开发，价格认定和复核，煤款结算与发票开具等等。对于这些不相容岗位，企业需保证只能分别由一人承担，通过合理的规范岗位，不仅仅使责任分工明确，方便追究失职行为，对杜绝了徇私舞弊的事情发生也起到积极作用。 3.4结算频率的控制 煤款结算时间的不同，对收入产生了不确定性的影响，任何形式的结算，企业的会计都会对其记账，其结算的不确定性严重干扰了会计的正常工作运行。企业需要对确定收入的煤炭及时地结算，保证确认的及时同时需要放置出现逾期确认的事情，保证会计事项处理工作的有序进行。 4结束语 综上所述，现阶段很多企业在销售业务的内部控制中还存在一系列不足，企业的管理者需要积极面对这些问题，借用国内外先进的管理经验完善企业的销售业务内部控制，让企业在当今激烈的市场竞争中继续平稳地发展。技术文 |
| 随便看 |
|
科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。