| 标题 | 试析如何完善企业内控体系以及防范企业风险 |
| 范文 | 周媛 刘志远 摘 要：现阶段，我国的经济发展的十分的迅速，科学技术的发展水平也有了很大的提高。为了有效防范企业经营过程中的风险，顺利实现经营目标，促进企业的稳步高效发展，企业必须不断加强内部控制，建立健全内控体系。但是从现阶段企业的内控发展情况看，很多企业内控工作效果并不理想，内控工作存在较多问题。企业内控制度的完善是内控有效开展的前提和基础，就此我们对企业内控制度进行研究，从防范企业风险的角度构建完善的内控制度，将风险发生机率以及风险产生时所带来的负面影响降至最低，从而切实提升企业风险防控能力，促进企业实现可持续发展的战略目标。基于此，本文就在分析内控制度完善的基础上，结合企业采购业务内控相关问题提出了相应的应对措施，由此探究内控制度完善的有效措施，为企业实现有效内控防范风险提供一定的理论依据。 关键词：完善；企业内控体系；防范企业风险 在内部控制方面国外发达国家通过长时间的摸索，已经比较成熟和完善了，其理论和经验也主导了国际内部控制发展的方向。我国在内部控制领域起步较晚，对内部控制的全面认识也才刚刚开始，所以我国企业目前在内部控制上海存在着诸多问题。这就对我国快速建立和完善内部控制相关法律，企业寻求和建立更为合适的内部控制体系提出了更加迫切的要求。 1 企业内部控制以及风险管理现状分析 完善的企业内部控制体系，有效的应对风险策略是企业实现经营目标的重要保证。无论是内控体系建设，还是风险管理，都是为了企业在经营中发展壮大。企业风险能否有效防范主要取决于企业内部控制体系是否健全有效合理的运行，但在实际的经营管理中，还存在着诸多需要改善的地方，导致内部控制现状并不乐观，主要体现在以下方面存在的问题： 1.1 企业内部控制环境欠缺，没有形成全员内控的理念 现代企业在经营管理中，太过于追求企业的利润最大化，从而容易忽略最基础的内部控制的重要性，领导对于内部控制的意义和重要性没有做到深入了解，更没有认识到完善的内部控制体系能够有效地降低企业风险。从领导到员工对内部控制没有足够的重视，没有形成一个理念，导致整个企业内控环境的缺失。 1.2 内部控制制度缺乏有效的整合 企业内部控制制度并不是独立存在的，它是与其他部门的制度相适应的。并不是所有企业的内控制度都是千篇一律的模式，每一个企业的内控制度都应当是结合各自企业经营和管理特点提炼得出的。全面的研究企业各部门制度的边界，从而使制度既能够有效的对接，又不会引起重叠，而且要对各项制度予以细化，才能进一步增强内控制度的可操作性。 1.3 内部审计缺乏独立性、权威性 内部审计作为内部控制的再控制，本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督，它的地位应当是超然独立的。但是目前企业大部分内部审计部门与其他职能部门平行，这样就无法保证内部审计的独立性、客观性和权威性。 1.4 风险管理意识薄弱 在企业运行和发展的过程中，时刻面临着一些未知的风险，这也必然会对企业造成一定的威胁。一些企业正因为没有建立良好的风险管理了体系，导致了风险防范的失败，给企业造成了巨大的损失甚至破产。我们的企业往往在遭受损失后才能对风险管理给予足够的 关注。 2 完善企业内控体系，增强企业风险防范对策 2.1 内控理念要融入企业文化，营造良好的内控环境 内控体系的建设具有全面性和系统性的特点，需要全体员工的积极参与，强化员工的风险防范意识，并有效落实到企业日常经营管理中。企业文化作为一种现代管理的科学方法，具有导向、激励、凝聚、融合、輻射的功能，是企业持续发展的精神支柱和动力源泉。国有企业内控体系建设要注重将内控理念融入到企业文化中，充分发挥企业文化对企业员工的导向、凝聚作用，引导员工树立内控理念，掌握内控知识，遵守内部控制制度，凝聚员工内控共识，形成统一的内控思想，营造良好的内控文化氛围，实现风险的“软”控制。 2.2 内控体系建设不仅仅是制度完善还要注重持续改进 内控体系建设是一项系统工程，不能一蹴而就，需要一个持续改进、不断优化的过程。国有企业不缺乏管理控制措施与手段，缺乏的是对管理控制措施动态、持续的提升改进。行业新政策的出台、市场需求变动等都会引起企业经营环境的变化，环境一变，企业就要做出应对，做出必要的创新变革。若内控体系不能随之更新完善，那么内控体系必将不能满足企业发展需要，而变成了一纸空文。 2.3 强化内控监督职能 增强内控监督部门的独立性，对监督检查中发现的内部控制存在的问题可以独立思考，做出判断，保证经济上的独立，不会在经济上受制于监督单位，可以独立自主地开展工作。不断提高内控监督的权威性，使其在地位上高于其他职能部门，具有高度的权威性。保证内控评价结果的客观性。只有不断强化内控人员的责任和风险意识，严格按照内控规范运作，坚持客观公正的原则，才能对真实情况起到最有效的监督；只有不断强化组织纪律，通过纪检、监察部门等内部单位对内控工作的过程和结果进行再监督，才能对内控监督工作提供必要的保证。 2.4 切实提高企业的风险管理意识 对于风险的关注程度将直接影响到企业的生存和发展等能力，并将对企业的市场竞争力产生作用。在企业的实际经营与管理过程当中，风险管理和内部控制之间的关系并非是一成不变的。在制定战略这一阶段，内部控制主要是服务于风险管理之需求：而到了战略实施这一阶段之后，风险管理主要就体现在内部控制之过程。不管以上两者之间的关系怎么样，对于风险进行积极管理依然是实施内部控制之大势所趋。风险是与人类活动共存的，企业风险与企业发展是同时出现、不可分割的；社会是发展的，环境是变化的，所以，企业风险是不断变化的；企业风险与企业发展诉求是成正比的。以积极的态度对待企业风险。既然风险是伴随企业共存的，在选择机遇的同时也就选择了风险，那么企业风险不仅是可以规避的，而且是可以选择和利用的。在防范企业风险过程中，我们围绕各个风险控制点，建立起富有成效的企业风险管理机制，并通过对风险进行预警、识别、评估、分析与报告等各种措施，对于财务风险、经营风险、法律风险开展全面性防范与控制。 在现代企业竞争中，内部控制已经成为了永恒的话题。内部控制是企业稳步发展的重要因素，也是社会进步，经济发展的必然趋势。随着社会经济发展的日趋复杂，企业所处的环境也更加多变，企业面临风险的不确定性和多样性的特点更加明显，企业只有将内部控制和风险管理融合起来，形成风险管理导向型的内部控制体系才能更好的进行经营活动。 3 结语 和现代企业内部控制制度相比较，传统的企业内部控制制度已经不适合现代社会的发展了，它存在的许多漏洞使它不能适应目前的经济状况。只有完善内部控制体系以及防范企业风险，才能使企业在经济不断变化的今天不被淘汰。想要完善内控制度、防范企业风险，就要加强内控和防范风险的意识，做好基础工作，并且在企业发展的过程中找出其漏洞加以补救，严格监督内控制度的具体实施情况，从而避免贪污等违法行为的发生。 参考文献 [1]宁俊萍.完善企业内控制度，防范企业风险[J].商，2014（07）. [2]唐尔亮.完善企业内控制度防范企业风险[J].经营管理者，2015（23）. |
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