| 标题 | 浅谈中小企业现金流管理的问题及措施 |
| 范文 | 叶海萍 摘 要：改革开放以来，我国经济不断发展。中小企业竞争越来越残酷，想在这个战场中生存下来，就必须加强企业现金流的管理。现金流管理是现代企业的血液，同时，也是影响企业经营的重要因素。本文就当下中小企业现金流管理存在的问题进行解读，找出相应的解决办法。希望本文的写作对相关的研究人员有一定的帮助。 关键词：中小企业；现金流管理；措施 中图分类号： F8 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）14-67-2 1 加强中小企业现金流管理的作用 企业想要得到更加长远的发展，就必须要加强对企业财务的管理，加强财务监督，特别是中小企业，企业本身的运营资金有限，加强对企业现金流的管理是具有一定的必要性。中小企业可以通过加强对企业现金的流出和流入来加强对现金的管理和掌握，并且及时做好相应的现金流预算，从而更好地提高企业现金流管理效果，保证企业的运转资金。故此，企业在经营过程中一定要清楚地认识到现金流管理对于企业发展的影响，完善好企业现金流管理制度，从而更好地提高企业现金流的管理效果。 企业的现金流与企业的运转和发展有着重要的关系，一旦企业的现金流出现问题，将会影响到企业的正常运营，故此，企业在经营的过程中一定要加强对企业现金流的掌控。在进行现金流管理的过程中，企业的经营者可以结合市场的变化来适当地调整企业的现金流，从而让企业的发展更好地适应市场的变化，加快企业的发展。让企业现金流随着市场的变动而变动能够让企业的利益获得最大化，因为企业的现金流随着市场变动而变动，能够有效地将企业的成本降低，从而提高企业的利润。其次，加强对企业现金流的管理和控制是提高企业竞争力的重要途径之一，从而更好地保证企业现金流的流动率，保证企业的运营资金。 2 中小企业现金流管理存在的问题 2.1 管理意识不足 由于大部分中小企业经营者的管理观念比较传统，使得在财务管理也存在着许多极限，特别是现金流管理，在管理过程中过分地追求利润，忽略了企业的长远发展，从而导致企业的发展受阻。部分企业的管理模式过于传统和落后，在财务管理上，依然是一把手的管理模式，而且在信息传递的过程也过于复杂，使得财务信息在传递上存在着时间过长或者信息失真的情况。 2.2 过度积压资金 随着市场竞争的增大，大部分企业都会采取通过降低采购成本来提高利润的方法，然而由于大量地采购原材料会导致企业的原材料堆积，从而减少了企业的运转资金。而且部分企业在购买原材料的时候并没有制定相应的采购计划，使得采购数量和实际需要量之间的差距较大，造成原材料积压，因此导致企业可运行的资金变少，影响企业的运行和发展。 2.3 资金回笼困难 由于在经营过程中，经营者急于追求利润，忽略了企业的长期发展，在短期内购买大量的原材料，大大地超过了企业的生产需求，从而导致企业的流动资金减少，阻碍企业的发展。而且，在生产过程中，部分企业经营者为了提高生产效率，盲目地投入生产机器，从而大大地影响到企业的流动资金。一旦市场出现变动，出现供大于求的时候，企业的产品销售不出去，企业的流动资金就会面临危机，入不敷出，企业的发展肯定会受到严重的阻碍。因此，由于大部分中小企业缺乏对市场的调查，盲目地大量购买生产原材料以及生产机器，进而导致企业商品所占据的资金过多，从而降低企业资金的流动率。故此，企业想要获得更好的发展和更加长远的发展，就要加强对企业现金流的管理，尽量避免企业出现资金回笼困难的情形，控制好企业资金的流出和流入比例，这样才能更好地保证企业稳定发展。 3 加强中小企业现金流管理的建议 3.1 实现管理观念的革新 对于中小企业而言，企业可以通过企业管理人员进行财务管理知识的培训，来提升对现金流量管理的重视。让他们能够产生对企业收益和风险的意识，为企业资金的良性循环提供基础保障。除此之外，企业应该建立扁平化的管理制度，缩短财务信息的传递环节，提高财务工作人员的工作效率。 3.2 保证企业合理现金持有 对于任何企业来说，不管你是什么性质的企业，要想正常运转都必须要有一定的现金。公司从购买原材料到加工生产还是销售哪一个环节都离不开本金。但是本钱过多的在手中就会被闲置，促使你手中的本钱不能产生更多的利润。如果过多的投入到生产中去就会可能因为压货或者市场供大于求而被压货。所以，我们需要保证企业现金持有量的最佳状态。达到企业资金流动性和收益之间的平衡状态。那么企业如何才能确定现金持有量达到了那个平衡的状态呢？我们就需要企业根据自身的经济实力以及周围环境和市场的调查研究，通过专门的优秀团队来科学合理的做出选择。 3.3 加快资金的回收周转 关于加强对企业的现金流管理，必须要加快企业资金的回收和周转，从而更好地确保企业在发展过程中的运转资金。在这一环节当中，企业可以通过以下三种方法来实现： 3.3.1 缩短存货周转期 部分企业由于为了降低原材料的购买成本，常常会忽略自身生产所需的原材料数量，导致原材料出现积压的情况，针对于这个问题，企业应该加强建立最佳合理的存货控制量，结合自身生产需求，计算出最佳的采购日期、最佳的采购次数以及最佳的采购数量。除此之外，企业也要加强对相关员工的专业培训，加强员工对于库存更深的认识，比如企业首先要加强员工对于现代仓储和物流、物料管理与库存控制的相关概念理论的学习，掌握好相关的库存管理理论知识，从而更好地为提高企业库存管理提供了理论基础。其次，企业也要加强对员工的实践技能培训，提高员工对于库存的实践认识，比如企业可以加强对员工开展关于出库业务控制、货物储存和养护、从生产过程分析生产物料管理等等知识的实践培训，进一步提高员工对于库存的控制能力，缩短企业的存货周转期。 3.3.2 缩短应收账款周转期 针对于企业的应收账款管理，企业应该设定专门的管理人员，通过制定相关的账龄分析表来加强对应收账款的管理，而且在管理过程中，企业可以依据客户来设置应收账款台账，将各个客户的应收账款的详细情况记录下来，及时地追回应收账款，提高企业的流动资金。 3.3.3 延长应付账款周转期 针对于应付账款，企业也应该组织相关的专门人员来加强对应付账款的管理，依据客户来制定应付账款台账，详细地记录各个客户应付账款的发生、增减变动等等详细情况，尽量地延长企业的应付账款周期，从而有效地提高企业运转资金，加快企业的发展。 3.4 加强对存量现金的收益的管理 企业现金流出与现金流入之间的差额就是利润，一个企业经营的好的话就可以获得较大的利润，那么当这些获得的利润暂时空闲起来不用于下次的投资的时候，如何使这些固定的资金获得较大的利益呢？随着金融事业的发展，很多增加利益的方法比如现在一些银行都开始运行一些理财的产品。除这种方式之外，还有一种办法就是大家知道活期的利润较低，但是定期的利息还是蛮高的。而且这几种方法相对于其他的比如炒股、投资风险性更小。 4 总结 随着我国经济的快速增长，我国企业之间的竞争也不断地增大，故此，为了更好地提高企业自身的市场竞争力，在随着科学技术发展的前提，企业应该努力引进新的管理思想以及新的技术，从而更好地加快企业的发展。而且企业在经营过程中，一定要正确地认识到现金流管理对于企业发展的重要影响，加强对企业现金流的管理和控制。特别是加强对企业存货的管理，保证企业的流动资金，从而更好地保证企业稳定快速的发展。所以，企业在经营过程中，一定要实现管理观念的创新、保证企业资金的合理持有、加强企业的资金回笼以及加强对现存现金收益的管理。 参 考 文 献 [1] 顾新连.关于加强中小企业现金流管理的思考[J].中北大学学报（社会科学版），2009，3：62-64. [2] 陈骏.中小企业现金流管理存在的问题及对策研究[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2012，8：95-96. [3] 耿海利，陈海迪.中小企业现金流管理问题探讨[J].行政事业资产与财务，2014，15：163-164.[4] 倪金凤.中小企业现金流管理存在的问题与对策探析 [J].中国乡镇企业会计，2013，4：83-84. [5] 高小玲.加强存货管理提高企业效益[J].冶金财会，2010（8）：42-43. [6] 徐永林.加强和改进存货管理有效控制库存风险[J].铁路采购与物流，2010（8）：36-37. [7] 戴钜旺.企业存货管理探析[J].冶金财会，2010. |
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