| 标题 | 中小企业资金管理存在的问题及对策浅析 |
| 范文 | 郑燕 摘 要 近年来，我国中小企业发展迅速，成长较快。但是这些企业的管理工作往往缺乏科学性、规范性，尤其是在企业资金管理工作方面更缺少科学合理的管理制度。本文分析了其在资金管理方面存在的问题，并提出改进措施，以期能帮助其提高资金管理水平。 关键词 中小企业 资金管理 一、资金管理的概念及意义 （一）资金管理的概念 资金管理就是对企业资金的取得、使用、分配等活动所作出的一系列的规章制度，目的是保证企业资金安全，提高资金的流动性进而实现企业价值最大化的战略目标。 （二）资金管理的意义 资金管理是企业管理的核心问题。做好企业资金的管理工作，能有效降低企业融资成本，优化企业资本结构，避免企业债务危机。通过科学规划企业投资策略，可以避免企业过度扩张或与其他投资机会失之交臂，避免企业资金断裂或资金使用效率低下。此外，合理使用企业运营资金，能保证资金周转正常，避免财务危机或资金冗余。加强企业资金日常流入流出的管理和监督，可以避免资金被挪用、侵占、抽逃，或遭受欺诈等损失。资金管理工作能保证企业资金正常运行，促使企业战略目标得以实现。 二、中小企业资金管理中存在的问题 （一）资金取得存在的问题 1.企业领导人思想落后 企业管理人员融资观念跟不上时代的发展进程，所了解的融资方式只是银行借贷，而银行方面对民营中小企业信任度不足，支持力度有限，从而导致中小企业外部融资难度加大，仅靠企业自有资金发展，限制了企业的发展速度。即便可以向银行借到资金，也是金额有限，期限较短，担保抵押物要求过高，利率上浮较大。 2.缺乏专业的高级管理及财务人员 由于缺乏专业的高级管理及财务人员，企业融资没有科学合理的融资规划，筹资措施，导致企业筹资决策不科学，资本结构不合理或没有达到预期融资的效果，使得企业资金成本过高，资金没有充分被利用从而加大企业财务风险和债务危机。 （二）资金使用存在的问题 1.未能做到科学投资 投资决策没有管理制度的约束，没有科学合理的规划，没有做专业的投资分析、评估，缺乏谨慎的投资审批流程，投资随意性较大，加剧了投资风险，一旦投资失败，将给企业带来严重的经济损失，导致企业资金链断裂，不能持续经营。或者投资效果没有达到预期的经济增长，资金使用效率低下，反而影响了企业的现金流量。由于此项投资的失误，可能使企业丧失其他更好的投资机会，还可能导致应收账款金额过大，大量资金被占用，坏账损失率加大，限制企业的发展。 2.营运资金管理不到位 第一，企业没有建立健全运营资金管理相关的岗位责任制，操作流程等，企业资金在日常运营过程中没有合理的计划，没有综合考虑企业各内部机构的资金需要，未能切实做好资金在采购、生产、销售、管理等各环节的统一合理调度，可能造成企业部门间资金冗余或短缺，降低了企业资金的使用效率。企业资金的运营过程没有合理的申请、审批、执行、记录、检查、考核等各环节的监控机制，管理不细致，监督不到位，责任没落实，导致企业资金的安全性失控，被挪用、侵占或遭受欺诈、抽逃等造成企业的损失，使企业陷入财务困境，影响企业正常经营秩序。 第二，企业没有制定合理的采购计划，没有详细的采购流程，没有对市场做充分的调查研究，没有选择多供应商进行询价，或询价方法不当、范围不完善，没有经过，比价、议价等程序，或出现舞弊现象。没有专门的机构审核，监督检查、采购业务全过程，导致存货采购数量不合理、时间不合适、规格型号不相符，质量差，价格高，费用大，无端占用或损失企业运营资金。 第三，没有建立健全存货管理制度及保管人员岗位责任制，对存货验收、入库，出库、记录，盘点，核实，交接等过程缺乏监管，导致企业存货管理不善，积压、毁损、丢失、舞弊等浪费企业资金，还可能导致生产中断。 第四，企业没有编制合理的生产预算，没有建立健全生产人员岗位责任制，生产环节管理不规范，不精细，没有按计划领用生产材料，生产时不认真，不负责，技术不过关，导致残次品大量产生，进而导致在料、工、费等方面给企业造成资金损失。 第五，企业没有具体的销售计划，没有确定切实可行的销售目标、没有设计科学合理的销售模式、销售渠道、销售方法，没有准确把握市场需求发展的趋势，导致企业销售不力，库存压力大，资金占用多，经营难以为继。企业对客户信用调查不细致，日常业务监督不及时，沟通联系不紧密。结算方式选择不合理，账款回收力度不大，导致账款收回不理想或遭受欺诈。销售过程缺乏监管出现舞弊行为，导致企业利益受损。 第六，企业职能部门的费用开支没有预算控制，费用支出没有经过严格的审批程序，费用的使用结果没有监督检查机制，合理与否没有评价依据，是否达到预期目的没有结果报告，造成企业资金的浪费或损失。 3.利润分配政策不当 股东对企业长远发展信心不足，害怕承担再投资风险，企业利润分配过高，留存过少，导致企业自有资金减少，内部融资的可能性降低，只能依靠外部融资，从而加大企业筹资成本的负担，影响企业的盈利能力，如果企业经营不好还可能带来企业财务危机。 三、改进对策与建议 （一）提升企业信用、科学规范融资行为 第一，加大企业培训力度，提高包括领导人在内的思想及业务水平，开阔视野，增长见识，拓宽企业融资渠道，可以尝试以下方法：看企业是否有国家鼓励、扶持等政策内项目，是否可以获得国家财政资金的补贴，或看可否享受国家免税、减税政策以及享受国家无息、贴息或低息贷款的政策。企业也可以联系非银行金融机构，比如风险投资公司、财务公司等获得资金来源。也可以使用境外资金、企业或个人闲散资金、民间资金，有条件的还可以用吸收直接投资、发行股票、债券，融资租赁、债务重组等方法获得资金。 第二，全面提升企业经营管理水平，扩大企业权益资本，确保企业提供的信息是真实、可靠的，提升企业的信用等级，以使其获取银行的信用贷款资格，进而取得相对较多的借款额度、较低的借款利率和较长的借款期限，降低企业的借款成本。 第三，聘请专业的高级财务管理人员帮助企业经过仔细的分析、研究、对比、评估、来制定融资的规划，制定年度全面预算和具体的筹资方案，说明筹资的用途、筹资规模、资本的结构、融资的方式等，对筹资成本和筹资的风险做充分的预计，并对筹资方案进行科学论证。企业应对具体的筹资方案进行严格的审批，主要看筹资用途的可行性和有无相应的偿债能力，对于重大筹资方案或发生重大变更的方案企业应当实行集体决策联签。企业最后应根据批准的筹资方案，严格按照规定程序筹集资金，按照筹资方案的用途使用资金，任何人不得擅自改变资金用途，企业应当严格执行筹资合同约定的全部条款，及时足额偿还债务及利息，避免企业出现财务危机。 （二）建立健全投资管理、资金运营制度，全面提升企业管理的科学性、规范性 第一，建立健全企业投资管理制度，全面规范企业的投资行为。根据投资战略，合理选择投资项目，最好是能够有利于目前的主业更好发展的相关项目，制定具体的投资方案，并加强对投资方案的可行性研究，确定投资目标、投资规模、投资方式及确定投资的资金来源，合理规定资金投放时间及金额，科学评估投资项目的风险和收益，最终通过企业集体决策审批来确定选择合适的投资项目。企业应当建立投资管理委员会对投资项目的决策过程，实施过程，投资结果及投资收回等进行监督检查，并出具报告，为企业决策层提供真实、可靠的信息，避免企业因投资不当造成资金的浪费或投资效益不佳影响企业的现金流量。 第二，对企业相关人员进行职业道德规范及相关法律法规的培训教育，培养良好的道德观念和职业素养，建立健全企业运营资金的管理制度及操作流程，企业应当坚持资金收支两条线管理，严禁相关部门坐支企业现金，严格执行资金使用的审批制度，企业应当汇集各部门的收支实行预算内统一分配，合理调度，规范拆解，严禁资金体外循环。企业财务部门应当及时准确记录资金的收支结余，严格收支业务流程申请、审批，记录，传递等细节控制，保证不相容职务相分离原则，避免舞弊行为的发生，防范职业风险。 第三，企业应当建立健全采购管理制度，规范采购业务的具体流程，明确采购的执行部门及人员，规定相关的职责权限及相应的请购和审批程序，对于大额采购必须实行集体决策。对供应商进行必要的调查了解，建立供应商评估准入制度及供应商档案，对各供应商的合作情况进行实时评价。企业应当根据采购计划选择合适的采购方式，采用合理的采购定价机制，确定采购价格，按照规定的职责权限签订和审批采购合同，建立并严格执行采购的验收制度，出具验收证明，做好采购业务各环节的记录，确保采购业务的可追溯性，完善企业采购付款审批流程，加强采购的会计系统控制，确保会计记录、仓储记录、采购记录核对一致，建立健全企业退货管理制度，明确规定退货条件、手续等。 第四，企业应当制定销售收款管理制度，规范销售各环节的业务流程，制定具体的销售收款计划，明确规定销售、回款目标，渠道，方式，准确定位产品市场和客户群，确定应收账款收款方案，明确收款责任人的职责、权限范围，落实应收账款考核制度，提高收款积极性。销售部门应当具有高瞻远瞩的眼光，准确预测销售市场的动态趋势，及时了解反馈客户的愿望、意见及需求，提供特殊化的产品或服务，搜索企业增值业务的空间。及时了解客户群体的变化，按照宏观或微观市场的信息及时汇报，通过审批后与客户沟通调整相应的销售政策和营销方式，提高客户对企业的信任和忠诚度，销售部门应当完善客户售后服务机制，经常与客户交流沟通，了解客户的经营情况，资金情况等，及时回收货款，提供服务。财务部门应当建立客户台账及时准确地记录销售、回款、欠款信息，及时提醒销售部门收款，避免或降低企业坏账损失的发生。 第五，加强企业生产环节的预算管理，根据产量的需要定量发放材料，避免材料浪费、毁损、丢失等。合理组织人工，避免重复劳动或做无用功。节约水、暖、电、气、煤等能源的消耗，减少跑冒滴漏现象。将企业产品质量与生产人员工资奖金挂钩，提高产品质量，降低残次品数量，节约生产成本。 第六，对企业职能部门进行费用预算管理，完善各种费用标准，作为费用控制依据，严格费用的部门申请，领导审批、使用结果由内控监督部门审查的流程，对费用的合法性、合规性、合适性做出评价，节约企业管理成本。 第七，大力建设积极向上的企业文化，本着诚实守信的经营理念，开拓创新，拓宽市场，不断提升企业的信誉，扩大股东的权益，促使股东提高对企业发展壮大的信心，争取更多地留存企业盈余，储备企业发展的资金，降低筹资成本，实现企业稳定发展及企业价值最大化的战略目标。 四、结语 资金牵动着企业各个方面，只有在资金科学、合理、正常运行下，企业经营活动才能正常运转，企业经营目标才有可能实现。只有做好企业的各个环节的资金管理工作才能保证企业资金的合理正常运行，所以资金管理是企业管理的重中之重。 （作者单位为伊宁市福达工贸有限责任公司） 参考文献 [1] 汪源.中小企业的资金管理问题与对策研究[J].时代金融，总第595期，2015. [2] 吴桐.中小企业资金管理问题与对策[J].合作经济与科技，2016（01）. |
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