| 标题 | 评价锦州石化公司“三供一业”社会化前后变化 |
| 范文 | 李少军 摘 要 錦州石化公司“三供一业”分离移交工作组2016年正式成立。锦州石化公司按照国务院国资委和中国石油天然气集团总公司的安排和部署、剥离企业办社会职能全面铺开。本文将采用多维分析法对本轮央企企业办社会改革必要性进行阐述，进而对锦州石化公司矿区服务业务改革过程中的财务管理动态进行分析，并从财务视角和管理视角评价企业绩效。 关键词 “三供一业” 移交前后优劣势对比分析 移交前的整改 财务视角和管理视角评价 一、前言 党的十八届三中全会决定成立“中央全面深化改革领导小组”后，“三供一业”分离移交再次作为本轮国有企业改革的一个重要举措走向了前台，而本次改革，可以说是90年代国有企业改革的续篇，作为大型央企，中国石油锦州石化工有限公司矿区服务事业部“三供一业”分离移交也不可避免地成了这续篇中的一个小小“章节”。 锦州石化公司建厂于1937年，建国以后，成了国家重要石油化工生产基地，也成了一个典型的工矿型国有企业，职工衣食住行全部由企业承担。2007年矿区服务板块组建之初，中国石油天然气集团总公司从盈利总额中拿出近400亿元补贴给集团内各子公司矿区事业部、用于生活区水、电、暖及物业方面的改造。锦州石化公司矿区服务事业部成立之初、也同样收到集团公司矿区补贴款、这项补贴并从2007年开始每年1.2亿元以上、至2018年逐年递减、到2016年的已经降至9500万元，截至2017年底、该项矿区服务补贴已降至7717万元、降幅36%。而项目投资从成立之初的数千万元降低至现在的500余万元，降幅94%。但即便按照2015年的历年最低补贴额度，集团内部矿区事业部年运行费用和固定资产投资补贴保留至2018年底，也就是说，2018年以后中国石油集团总集团公司对所辖多个分公司矿区板块不再提供运行费用，“三供一业”必将实施。 二、“三供一业”具体分离移交 （一）供电移交 1. 移交优势分析。（1）预计减少用工54人，减少人工成本226万元。（2）矿区事业部每年减少收入和减少成本的同时，也可减少亏损1114万元。（3）消除供电作业相关业务带来的安全风险。（4）消除或减少供电作业带来的经济纠纷。 2. 移交劣势分析。（1）移交改造费用偏高，集团公司与锦州石化公司财务负担加重。（2）移交成本无法回收。（3）移交前我公司职工年龄偏高、不利于高强度电力作业。（4）老企业设备日趋陈旧，施工机械、器具、机具不适合高强度电力施工作业。 3. 移交机会分析。（1）供电移交给主管电力的专业公司、即国家电网锦州供电公司实现专业化管理。（2）从管理角度分析；更便捷、更合理、更安全、有利于处理突发事件。（3）安全风险将会大大降低。 4. 移交风险分析。（1）移交后将面临矿区职工队伍稳定问题风险。（2）职工利益问题，职工安置计划、职工安置方式等问题是否恰当，将会受到威胁。（3）国网锦州供电公司坚持“先改造、后移交”，我方坚持“先移交、后改造。”双方存在的分歧、我方将受到利益风险。（4）我们将承担更多的责任和固定资产处置问题的风险。（5）财务风险主要考虑：比如，“三供一业”分离移交后，由于固定资产投资增大、年折旧费用增加、可能出现亏损状况，资产负债率增加，导致了财务风险升高。（6）运营风险主要考虑：包括服务方式或服务价格的高低；企业组织效能、管理人员的专业技术知识；质量、安全、环保、信息安全等管理业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价机持续改善能力、企业应对运营风险的措施，这些因素将会形成企业运营风险。（7）法律风险主要考虑：签订重大合同是否引起法律纠纷案件；员工道德操守的遵从性都将面临法律风险。 （二）供暖移交 1. 供热移交优势分析。（1）供热移交后原锦州石化住宅暖气热度将会更好、暖气更热，职工更加满意。（2）预计将减少用工47人；每年相应减少人工成本198万元。每年减少维修成本90万元。（3）公司每年减少供暖热水跑漏量（2018年为44万吨）。（4）可减少亏损1320万元（每吨热水按30元计算）（5）消除供热服务业务带来的其他安全隐患和经济纠纷。 2. 供暖移交劣势分析。（1）移交改造费用较高，集团公司与锦州石化公司财务负担加重。（2）移交投资不能收回。（3）区域内整个地下供暖系统报废，供暖系统固定资产损失多。（4）改造面积大、施工期限短；工程质量不能保证。（5）供暖移交改造后，住宅用户不满情绪增多。 3. 供暖移交风险分析。（1）财务风险方面考虑：供暖移交后、资产责任划分存在困难，投资额增大、年折旧增多，企业亏损增加。原地下供暖系统报废后、相应固定资产清理增加、资产损失较多，企业成本增大。（2）运营风险方面考虑：供暖系统改为高低温水换热工期短，改造面积大、交通不畅、安全面临考验。 （三）供水移交 1. 供水移交内部优势。（1）每年新鲜水跑冒损失以2018年为130万吨，价值约440万元。（2）矿区事业部将减少亏损1580万元/每年。（3）可消除相关业务带来的安全风险和经济纠纷。（4）节约人工成本126万元。 2. 供水移交外部劣势分析。（1）移交预算费用高。（2）水系统改造区域偏大面广，工程难度大，安全系数较低。（3）配水池选址有争议、水源选取无保证。（4）资金来源存在缺口。 3. 供水移交内部劣势分析。（1）购入环节存在缺陷。（2）统计环节存在缺陷。（3）水费收取与结算缺陷：缺少非居民用水单位明细账、由于区域内商店、商场、浴池、理发等商用户较多、没有清晰台账反映这些商用户用水状况，致使收费信息不全面、有漏洞。（4）应收水费收入存在问题：应收水费金额较大、时间较长。截至2018年12月末，应收商用户水费金额达到423.72万元。其中应收居民欠水费款占欠款总额的48.22%，约204.32万元；区域内企事业单位及商户钱交水费占欠款总额的50.30%、约213.13万元，其他用户钱交水费款占1.48%、月6.27万元。 4. 供水移交前需要整改的措施。（1）加强组织架构内部控制，明确岗位分工及职责，督促职能部门的沟通与交流。（2）设置主要领导专门负责水资源消耗管理工作。（3）建立完善的水资源管理内部控制管理体系并做到贯彻实施。（4）建立事前预警机制，完善预警管理制度，处理好预警后的相关事宜。（5）加大考核和评价制度、确保考核落到实处。（6）作为能源管理的重要部门矿区事业部能源管理中心要制定了内部考核细则。（7）建立和完善计量仪表区域台账，完善账务管理制度、确保计量及时准确。（8）加强用水收缴管理，做到不漏收、应收尽收。（9）要重点对生活区用水设施进行拉网式排查发现问题及时修复。（10）建立可行的生活区域内居民用水管理制度、加大力度打击窃水者。（11）利用板报和报纸电视等宣传工具，搞好节水共荣、养成人人担当节水楷模的宣传报道工作。（12）开展必要的节水专题会议。充分结合中国石油集团公司节能节水的指示精神，并与矿区事业部具体工作相结合，具体问题具体分析，从提高计量率入手、从管理控制入手突出工作重点。 （四）物业移交 1. “一业”即物业移交我方优势分析。（1）移交后我方可大幅度降低矿区运行成本。（2）物业移交构成“三供”“一业”意义重大。（3）锦州物业总公司是国有物业公司、专业化管理经验丰富、具备良好的管理优势。（4）移交不成功我公司可节省移交资金（5000万元左右）。（5）移交不成功我公司职工队伍有暂时的稳定性。（6）移交不成我公司可以解决近1000名集体职工就业岗位。（7）可保持现有服务水平不变。 2. “一业”即物业移交存在问题分析。（1）接收方锦州物业总公司提出的改造标准及改造所需费用较高，我方承担费用大。（2）住房维修基金缺口无法弥补，采用续交方式难以解决。（3）移交后居民物业收费标准必然提高，收取居民物业费困难加大。（4）移交后服务水平、服务标准存在争议。（5）移交后保持现有管理模式，我方将继续承担大量的维修工作是很难实现的。（6）移交后如果保持现有管理模式，人力资源费用没有来源。（7）移交后伴随着用工减少、物业费收取困难、服务质量难以保持。 三、从财务视角和管理视角两个角度评价“三供一业”移交 第一，由国有企业管理“三供一业”的职能即将退出历史舞台、交由地方政府及各职能部门接管、无论管理者是谁、管理的最终目标是提升企业管理水平、提升管理质量和持续发展能力。评价绩效的过程是寻找差距的过程，把每项差距进行分解，努力寻找差距的原因，并对可能的改进提出方案；在权衡各方案的可行性，制定改进方案，在下一个环节加以执行。我们采取数量统计和运筹的方法，采用特定的指标体系，对照设定的评价标准，按照一定的程序，通过定量定性对比分析，对移交后的预计期间内的绩效作出客观、公正和准确的综合评判。 第二，由国有企业管理下的“三供一业”、通常情况下使用财务指标、用财务状况和经营成果类指标评价管理水平。财务指标虽令人满意，但是、显而易见运用财务指标评价的绩效有如下缺陷：一是通过盈余管理等人为操纵对财务报告粉饰的可能性。二是不同企业指标设计和计算口径不一样、无法实现横向比较。三是各年之间进行比较也是没有意义的。四是财务指标是滞后指标或结果指标、不能完全揭示经营过程中的问题动因。因此，“三供一业”即将移交、我们充分利用非财务指标预计未来、非财务指标一般是财务指标的先行指标、非财务指标无法用货币来衡量，如资本性支出的投资回收期的界定、客户满意度、员工满意度、客户保持率、市场份额等指标。从企业战略角度出发、从财务、管理、内部业务流程方面采用多重指标，从多个维度或层面对未来业绩进行分析评价企业资金的使用效率、评价企业未来的资本结构、激励经营管理者实现财富的保值增值。引导企业做大做强，优化资源配置。 第三，伴随着三供即供电、供暖、供水及一业即物业移交，“三供一业”即将脱离企业。一方面减轻了企业负担，但是另一方面却增加了社会责任。“三供一业”移交区域——锦州石化公司住宅区部分、存在着诸多历史遗留问题、供暖系统、供水系统是两大难点、管线长期在地下、管壁生锈、腐蚀相当严重、漏点多以及能源计量管理等将待解决。“三供一业”任重而道远，企业面临着重大挑战、同时也存在许多机会，移交给当地政府各职能部门，才是根本解決上述问题的唯一方案。 “三供一业”移交给当地政府及各职能部门管理、才是实现专业化管理的唯一手段；“三供一业”移交给当地政府及各职能部门管理，才能真正达到节能效果；“三供一业”移交给当地政府及各职能部门管理、才能真正提高运行效能与效率；“三供一业”移交给当地政府及各职能部门管理，才能真正实现精细化管理；“三供一业”移交给当地政府及各职能部门管理，才能真正实现降本增效的目的；“三供一业”移交给当地政府及各职能部门管理，才能真正实现居民与社会的和谐。“三供一业”移交给当地政府及各职能部门管理，才能真正实现企业甩掉包袱轻装上阵。 （作者单位为中国石油锦州石油化工有限公司矿区服务事业部） 参考文献 [1] 楚序平.国有企业改革发展研讨会[C]. 2014. |
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