| 标题 | 国际货代企业营运资金管理问题浅析 |
| 范文 | 何文菊 摘 要 国际货代企业普遍利润空间狭窄、垫付运费周期长、风险管理意识薄弱，同时由于企业本身底子薄、融资困难，稍有不慎可能面临财务危机。因此，营运资金管理的好与坏，对国际货代企业的生存和发展起着决定性的作用。本文从营运资金管理的内涵和意义入手，分析国际货代企业营运资金管理中的主要问题，并提出相应的对策，以期为同类企业提供参考和借鉴。 关键词 国际货代企业 营运资金管理 对策 国际货代企业是为国际贸易业务提供进出口货物运输代理服务的企业，主要包括货物进出口的订舱、报关报检、拆装箱、转栈运输、多式联运业务等。在实际操作中，国际货代企业一方面与货物托运人订立运输合同，收取运费;另一方面以代理人身份与船公司、车队、码头等签订运输合同，支付所产生的海运费、公路运费、码头港口费、报关报验等费用。从国际货代行业的盈利模式来看，利润空间普遍狭窄，同时由于垫付运费周期长，企业融资难度大，稍有不慎可能造成资金的严重短缺。因此，优化营运资金管理，保障资金的充足和稳定，对国际货代企业的生存和发展起着至关重要的作用。 一、营运资金管理的内涵及意义 （一）营运资金管理的内涵 营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，用来衡量企业的短期偿债能力。营运资金越大，代表企业的短期偿债能力越好，但如果营运资金过大，则说明企业的资产利用率不高;营运资金过小，则说明企业的变现能力较差，短期偿债压力较大。因此，企業要维持正常运转必须拥有适量的营运资金。营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理，以确保营运资金维持在合理的水平。 （二）营运资金管理的意义 国际货代企业的资产结构中，流动资产、流动负债所占比重较大，企业的生存和发展主要依靠营运资金来维系。科学有效地开展营运资金管理，不仅有助于提升资金使用效率，形成现金流的良性循环，也有助于维持企业的短期偿债能力，防止财务风险和经营风险。此外，成功的营运资金管理还有助于提升企业形象，增强企业的融资优势，促进企业长期可持续发展。 二、国际货代企业营运资金管理存在的问题 （一）应收账款信用政策宽松 在运输市场中，国际货代企业数量多、竞争激烈，由于提供的服务同质化严重，不少货代企业为了留住客户，采取宽松的信用政策，将按月或按季结算作为运费的主要收款方式。而货代企业在货物装船离港后，必须先向船公司付款赎取提单正本并交付给客户，在客户取得提单正本的情况下，货代企业就失去了应收运费的控制权和主动权，运费的收回很大程度上依赖于客户诚信。同时，受市场环境复杂性影响、信息传递不畅及自身能力限制，货代企业对客户信用的评估可能存在误差或不准确性，也很难及时掌握客户的经济状况，当客户出现有意拖欠或不能按期支付时，就会造成货代企业的应收账款居高不下，营运资金被长期占用。而货代企业实行的是代理负责制，不论该笔运费到期是否能从客户处收回，都必须在较短期限内全额支付给船公司及分包方，这就形成了货代企业的营运资金缺口，造成资金周转困难，对日常经营活动产生极大影响。 （二）外汇风险防范意识薄弱 根据国际货代企业的特点，部分运费的收付以外币计价或结算，在当今中美贸易摩擦形势下，汇率的波动幅度较大，导致以外币结算的应收运费也随之产生变动，尤其是在应收账款信用政策宽松的情况下，外币应收账款往往账期较长，受汇率的影响更大。同时，我国大多数货代企业外汇风险防范意识薄弱，缺乏对汇率变化的敏感性，也缺乏应对外汇风险的专业技术及使用金融工具规避外汇风险的能力，造成外汇风险管理工作难以得到有效落实，对企业的流动资产和流动负债产生一定的影响，因而影响了企业的营运资金。 （三）全面预算管理流于形式 国际货代企业的组织架构相对简单，人员以销售、操作、客服为主，通常以销售业绩作为主要目标导向，更关注实际业务中遇到的问题，对全面预算的认知度和重视度普遍不高，往往没有预算或者预算流于形式。具体表现在：首先，预算目标的制定以经验判断为主，与市场脱节;其次，缺乏对预算执行过程的跟踪、分析、纠偏;最后，缺乏相应的预算考核制度，导致预算执行的刚性不足。基于此，大多数货代企业的预算数据可参考性不强，难以为营运资金管理提供有效支撑。 （四）融资渠道窄且融资成本高 国际货代企业属于资金密集型产业，其业务特性决定了日常经营需要大量流动资金作为支撑。但该类企业大多属于轻资产企业，运营风险大，同时由于信息不对称，在银行等金融机构难以形成商业信用的有效积累，造成融资渠道窄、融资难且成本高。而融资是大多数企业资金运转的必然渠道，融资受限给营运资金的运行造成极大阻碍。 三、国际货代企业优化营运资金管理的对策 （一）加强应收款管理，提升资金回收率，降低营运资金占用 1.建立健全合同管理制度。当前货代行业信用机制尚不健全，行业规范性不足，稍有不慎容易出现经济纠纷，给企业带来资金风险，因此合同管理尤为关键。货代企业在与上下游进行合作前，必须签订严谨、规范的业务合同，明确责任、义务、账期、付款条件等内容，防止细节疏漏给公司造成损失。 2.建立信用管理及预警机制。由业务、法务、财务等部门联合，根据资信调查及历史数据，从客户规模、财务状况、业务往来记录等角度对客户进行综合信用评级，根据不同等级计算出具有差异化的信用额度和信用期限，导入信息化系统对应收账款进行跟踪和管控，当应收账款出现超额度或超期时，系统自动进行预警提醒。 3.强化对账管理及应收款催收。货代企业需建立完善的应收账款管理制度，每月定期与上下游进行账目核对及确认。对账及催款过程中，业务、财务、法务等部门需高度协同和配合，对于金额大、账龄长、超账期的客户要重点关注、及时跟进、定期反馈;对于疑难应收款，可采取控单、控货等措施规避风险。同时，应将资金回收率作为业绩考核的主要依据，通过考核进一步强化应收账款风险防范意识，促进应收账款及时收回，从而降低营运资金的占用。 （二）增强外汇风险防范意识和避险能力，保障营运资金安全 1.增强外汇风险防范意识。面对中美贸易摩擦的严峻形势，国际货代企业应当充分认识到外汇风险管理的必要性和紧迫性，全面了解汇率波动对企业造成的影响，将外汇风险管理提升到战略高度，整合各部门力量，共同防范与应对。 2.建立外汇风险防范体系。国际货代企业可引进外贸金融类专业人才或咨询机构，主导开展风险敞口评估、建立风险防范制度，同时通过对宏观经济、货币及财政政策、金融事件等的分析和判断，对汇率走势进行科学的预测，形成一套完善的外汇风险防范体系。 3.选择适当的避险方式。首先，通过调整外币结算时间规避汇率风险，即在能正确预测外币将要升值或贬值的情况下，也不影响企业信用的同时，可适当提前或延迟外币账款的收付。例如，当预期外币将要贬值时，可加快外币应收账款的收取、延迟外币应付账款的支付，从而降低汇率损失。其次，灵活运用金融衍生工具規避外汇风险。国际货代企业最常用的金融工具就是远期结售汇，即企业与银行签订远期结售汇合同，约定在未来某个时间按照合同锁定的币种、金额、汇率向银行办理结汇或售汇。除此之外，外币交易份额较大的货代企业还可采取套期保值等措施规避汇率风险，保障营运资金安全。 （三）健全预算管理体系，为营运资金的管理提供有力支撑 1.充分调研市场，合理制定预算目标。在预算的制定环节，财务人员需加强参与，共同开展市场调研，并根据货代行业的特性，协助业务部门制定合理的业务预算和资金预算，避免预算与市场脱节。 2.加强执行管理，提升预算的可参考性。企业应强化预算管理的刚性，做好预算执行情况跟踪及偏差分析，并根据实际执行情况，对后续的预算目标进行滚动修订，以确保预算数据的可参考性。 3.以预算为依据，做好营运资金管理。国际货代企业资金相对紧张，通过预算来平衡资金显得尤为重要。企业应将预算目标分解细化至月、周，根据每周预算做好资金的统筹安排，以确保企业的现金流顺畅，并为营运资金的管理提供有力支撑。 （四）创新融资渠道和融资方式，保障营运资金的良好运行 1.股权融资。除银行贷款之外，国际货代企业也可以与同类企业联合，解决自有资金不足的问题。例如，中小型货代企业可并入大型货代企业的供应链中，运用大型企业资源;或者与同类中小型货代企业合作，寻求互补及资源整合优势。 2.供应链金融融资。国际货代企业可以作为核心企业或依托核心企业信用优势，开展商业承兑汇票融资、商业保理融资、反向保理融资等。国际货代企业也可凭借物流、商流、信息流优势，通过区块链技术解决与金融机构的信息不对称问题，搭建可信任的供应链金融共享平台，获取金融机构资金支持。企业应结合实际情况，通过合理的融资方式，优化资产与负债结构，保障营运资金良好运行。 四、结语 国际货代企业经营中各个环节都涉及营运资金管理，良好的营运资金管理对货代企业的生存和发展起着决定性的作用。货代企业应当通过多种措施及途径，不断优化营运资金管理，保证营运资金的适量和平稳，提升营运资金使用效率，防范和规避运行风险，从而促进企业持续健康发展。 参考文献 [1] 杨艳.贸易企业营运资金管理的相关问题探析[J].中国商论，2019（20）：148-149. [2] 王净.浅谈物流企业营运资金管控分析及研究[J].财会学习，2018（33）：195-196. [3] 江海涛.货代企业全面预算管理存在的问题及对策探讨[J].全国流通经济，2019（22）：42-43. [4] 杨胜军.如何运用金融工具规避贸易性汇率风险[J].企业改革与管理，2019（7）：103+111. [5] 崔莹，张雯娇，任国平.中小企业供应链融资模式决策研究[J].价值工程，2019（23）：133-134. |
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