| 标题 | 试论优化企业内部控制管理的措施 |
| 范文 | 戚杰 摘 要 企业内部控制是企业管理的重要组成部分，是企业针对内部管理的有效管理工具之一，其渗透在企业管理的各个环节之中。由于各方面因素的影响，企业内部控制在执行过程中出现了不少的问题，这些都阻碍了企业的健康稳定发展，这就要求企业对于企业内部控制存在的问题，要采取必要的措施和手段加以解决。 关键词 企业 内部控制 管理 问题 对策 一、引言 在全球经济危机频发、我国经济下滑的态势下，各行各业之间的竞争越来越激烈，这对企业管理提出了新的要求。虽然企业不能控制外界环境的变化，但却可以通过加强内部控制来提升自身的综合竞争力，继而在市场中占据有利位置，实现可持续发展。本文对企业内部控制管理中存在的问题及优化企业内部控制管理措施进行分析，希望能给相关人员提供一些理论借鉴。 二、加强企业内部控制的意义 （一）提升经营管理运行效率 提升企业经营管理运行效率是企业内部控制目标中不可或缺的一部分，企业在实施内部控制管理的过程中，要做到相互制衡、相互监督，增强内部控制与提高运行效率要达到一致高度。如果不重视内部控制的经营管理，将会引发安全风险。因此，企业必须正确处理内部控制与提高运行效率之间的关系。 （二）促进企业内部机构及人员之间的有效沟通与协作 通过完善企业内部控制体系，引入网络信息化管理系统，实现各类数据信息的有效共享，使企业各部门及工作人员明确岗位职责，进而相互配合，避免相互推诿，全面提高企业内部管理效率。可见，加强企业内部控制，对于企业可持续、稳健的发展具有重要的作用。 （三）提高企业财会工作效率 企业财务部门工作任务繁重而艰巨，其工作质量与企业各个部门及工作人员的工作效率有着密切联系。针对企业财务方面容易出现的贪污、受贿等问题，通过加强内部控制建设，可以有效避免偷税漏税、挪用公款等违法行为的发生，使企业财产免受侵害，实现企业资产的有效利用、保值和增值。 三、企业内部控制管理中存在的问题 （一）内部缺乏控制环境 在我国，企业的经营管理模式并没有西方国家那么发达。在管理中，也没有按照公司的相关制度构建企业内部控制体系，这就从根本上促使企业内部风险管理产生。第一，一些企业内部由于控制不到位，控制权都是掌握在少部分管理层手上，这让内部管理体系成了企业内部的一个摆设，体系无法发挥它真正的作用。第二，部分企业人员的安全管理和风险控制意识并不强，他们对于企业制定的内部控制体系并不在意，大多时候还停留在传统的管理观念上，风险管理无法得到保证。第三，一些企业员工对于财务内部控制也缺乏一定的意识，使企业财务工作不能在比较安全的环境中进行。 （二）反舞弊机制不健全 我国部分企业在反舞弊机制方面存在一些不合理之处，内部的各部门的反舞弊意识还没有达到应有的高度，在企业的内部并没有建立一个足够完善的反舞弊机制，对舞弊问题的管理机制也十分匮乏。由于我国部分企业的反舞弊工作机制不够完善，没有建立相应的举报、调查、处理、报告和补救程序，导致这些企业的管理者存在滥用职权、侵占挪用企业资产、谋取不正当利益等行为。另外，还存在一些企业为了个人或小团体利益，在会计数据上做文章——真账假算、假账真记，造成账实不符、虚盈实亏或虚亏实赢，以达到转移国有资产、偷逃税款、粉饰业绩等各种非法目的，对企业的发展构成威胁。 四、加强企业内部控制的对策 （一）建立完善的内部控制制度 在现代企业管理制度中，必须制定完善的内部控制度，充分认识到内部控制管理的重要性，企业要结合自身发展的实际情况，为企业内部控制管理工作的顺利实施予以强有力的制度性保障。与此同时，要设置内部控制管理和监督机构，规范企业内控操作流程、程序，全面了解市场整体经济发展现状，全方位、多角度地分析企业所处的内外部环境，进而制定出配套可行的内控制度。此外，还要实施不相容的岗位分离，明确各个岗位的权责范围。不断完善稽核制度，并赋予其高度的独立性，增强企业内控管理的科学性与合理性。 （二）不断完善企业内部控制环境 现阶段，企业缺少对于内部控制的构建，企业要制定科学规范的企业治理结构，树立高度的权责意识，合理区分各种决策、执行以及监督等环节，加快构建完善的制衡机制，培育良好的企业文化。因此，企业要从自身发展的实际情况出发，完善企业董事机制，巩固董事会在企业管理中的地位。董事会要做出最客观、公正的评价，充分发挥出企业内部控制的监督与引导作用。此外，要不断完善企业内部审计机制，建立起独立的内部审计机构，要保证其高度的独立性，避免在审计过程中受到不必要的干扰。在审计人员的管理中，企业管理者要负责管理内部审计人员。适度扩大内部审计范围，充分发挥内部审计在企业财务工作上的积极作用，促进企业生产经营管理活动的顺利实施。与此同时，要提升企业工作人员的综合素养，要开展一系列的业务培训与指导工作，增强企业内部管理的凝聚力、向心力，推动企业内部控制的高效运转。 （三）加强反舞弊机制的构建 首先，公司可以通过各种方式增强相关部门领导以及工作人员的反舞弊意识，如邀请专家进行讲座，开展各种反舞弊文化活动等。只有相关工作人员有强烈的反舞弊意识，企业的反舞弊机制才能够得到有效建立。其次，企业的领导一定要足够重视反舞弊机制的建设，肩负起相关的责任，并且做到以身作则。最后，要分析企业的实际情况，并且在此基础上梳理管理和业务过程中存在的舞弊风险点，并且有针对性地建立相应的反舞弊机制，不断增强反舞弊意识。 （四）构建风险管理信息系统 完善、有效的内部信息沟通机制能帮助企业及时掌握企业的整体运营情况，实现管理人员之间的有效沟通，确保企业内部控制的顺利进行。因此，要加强管理人员之间的沟通，提高其协同工作的能力，使员工心往一处想，劲往一处使。可以构建风险管理信息系统，提升各类信息在企业中的传递效率，实现信息在不同部门之间的实时共享，为内部控制的执行奠定基础。首先，企业管理层应负责牵头构建风险管理信息系统，整合企业内部业务管理系统、财务管理系统等相关资源，通过制度明确各类信息的获取、录入、传递，确保风险管理信息系统中录入信息的真实性、完整性和及时性。其次，构建信息分析模型，将不同部门的重要信息数据上传至分析模型系统，通过计算机系统的加工处理，实现风险事项的提前预警，便于管理层制定应对措施。 五、结语 加强企业内部控制管理建设能够增强企业的市场影响力和经济竞争力，使企业能够在激烈的行业竞争中始终立于不败之地。因此，企业要予以高度的重视，提升防范风险的能力和水平，加大内部监督与管理力度，各个部门要保持高度的交流与协作，充分利用现代信息技术，获取最为准确、合理的市场信息，进而推动企业的稳定发展。 （作者单位为烟台洲达国际货运代理有限公司） 参考文献 [1] 黄捷.企业内部控制與风险管理存在的问题及对策研究[J].会计师，2017（01）：47-49. [2] 姚秀芳.试论企业内部控制管理中存在的问题及对策[J].财会学习，2017（08）：1-3. [3] 吕敏.国有企业内部控制问题及对策研究[J].中国市场，2017（23）：178+181. [4] 陈志峰.试论企业内部控制管理中存在的问题及对策[J].中国国际财经（中英文），2017（09）：66-67. |
| 随便看 |
|
科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。