| 标题 | 税收筹划中涉税风险防范策略的渗透 |
| 范文 | 杨宝辉 摘要：伴随我国税收体系的逐渐改善以及企业税收筹划认识的提高，企业常常针对已有税收法律法规展开探究，并在未违法的前提下，尽量拥有税收惠及政策以及择选较低税率用为纳税根据，以此实现企业全部税负大幅度降低。本文将主要围绕税收筹划中涉税风险的主要种类展开分析，并提出具体防范措施以供参考。 关键词：税收筹划；涉税风险；防范策略 税收筹划主要是指企业在税收法律规定内，经过对有关税收政策的学习、探究，把其内部购买、制作、售卖、投融等所有环节中所触碰的税款运算以及上缴过程进行细致规划，以此完成企业全部税负的降低和经济效益最大限度的提高。开展税收筹划过程中，必须要严格参照我国有关法律法规、惠及政策等方面。 一、税收筹划中涉税风险防范的主要种类 （一）法律方面存在的风险 在执行之前编制妥善的税收规划方案过程中，发生法律方面的风险是十分常见的。但虽然风险已经发生了，却未必一定要肩负有关法律责任。我国法律法规和一些政策为税收征收工作奠定了法律保障基础，所以税收筹划的相关人员可以参照这些法律法规来开展税收筹划的具体工作。换句话说，利用法律中为税收带来的惠及政策和其自身存在的不足降低企业税收缴纳。 （二）行政方面存在的风险 税收筹划工作人员在执行相关税收筹划时，经常会遭受税务部门在行政执法产生的过失而带来的风险。这样一来，不但会为筹划人员造成一定困扰，还有很大概率让所有规划化为泡影。 （三）行政执法方面存在的风险 企业的生产制造环节，是其税收筹划的根本基础。企业的生产运营工作会根据税收的差异展开适当的调节，所以有着较明显的具体性以及实效性。若发生企业架构方式等方面与预期出现误差的现象，则难以享有税收惠及政策。若企业平常生产运营工作与税收筹划不能相互协作的话，也将极有可能形成风险[1]。 二、税收筹划中涉税风险防范的具体措施 （一）完善税收法律，调节涉税风险中的确定不同 首先，针对税收筹划的本质进行严谨规定，保证税收的经济调节与控制的职责正常发挥。企业如果想进一步拓宽发展，必然需要资本的大力支援，在资金股利未划分的基础上，企业经营者能拥有免费获得资金的最佳渠道，通常指利润，这便是企业开展节税的重要目标。企业通过对理财、运营、投资等环节的细致部署和规划来最大程度的实现节税目标，只有以这种夙愿为前提，国家才可以利用税收杠杆针对纳税人所有活动展开调节，以此保证税收的经济调节与控制职责充分施展。因此，税收筹划在性质上归属纳税人对税法形成的正确的、良好的反馈，只有这样才能让税制和税收征管与法治化有效连接，另外，换个角度来看，税收筹划在国家税收氛围的改良中有着一定的推动性作用。 其次，对于一些满足税法要求的税收筹划行为应及时予以鼓励，以此保证税收相关法律得到改善。企业要想确保税收筹划顺利进行，则必须要有相关税收惠及政策和幅度范围做基本保障。因此，国家要运用合理合法的形式对企业税收筹划开展指引和扶持，从而保证此工作可以在良好的环境中强壮成長。可以从以下几方面进行改善：第一，改善税收规章制度，利用相关规章制度来提高税收筹划的合理性。税法要直观、易懂，并且税收条款要切实可行，保证企业清楚哪种行为是正确的合法行为，哪种行为是错误的违法行为。另外，税法要减少税务部门针对纳税人自由管辖的权利，这为企业开展税收筹划提供极大的方便。第二，强化税法宣传教育工作，并细致讲解其中存在的抽象条文，以此让企业正确认识税法主旨，杜绝税收筹划人情化的问题发生。 （二）搭建完善企业所得税体系，提高经济区位 跨区运营的所得税征管方式在贸易和生产区位择选中有着举足轻重的作用。现阶段，跨区运营在所得税方面的划分方式，依然存在不同区域间税收征收的差异，这十分容易造成资源离开原位置以及浪费的不良后果，严重影响经济区位的效率。这时便需要政府积极改善所得税调解体系，以此真正杜绝资源不合理错位的状况发生，从而提升区位经济效率。 （三）凭借纳税的评价，搭建风风险把控系统 税收部门能通过纳税人会计提供的相关数据信息对本金、收益以及花销、资产积累、利润等进行税负目标加以运算。而对于预警值来说，可以对纳税人的本金、收益、花销正确性进行辨别，同时对纳税人开展高效的监督把控，为税务稽查工作奠定坚实基础。企业在进行税收筹划过程中，要深入掌握纳税评价目标，将税收筹划中能触及到的财务目标与评价目标的预警值做对比，只有在保证其处于预警值的合理范畴内，才能说此税收筹划中不会产生大型的涉税风险。若其超出相应范围，一旦发现则应立刻停止，或再对税收措施进行一次全新建构。 另外，税收筹划工作需要企业全员共同参加和协作，企业领导要时刻监管各个部门（除财务部门）为相关工作提供支援力量，在财务工作需要时为其供应实时、准确的数据报表。此外，企业日常工作中要适当举行税法知识的培训和教育，让所有员工在思想上对税收筹划观念有全新认识，在企业发展中献计献策，从而实现自身价值[2]。 三、结论 综上所述，税收筹划不但能促使企业制定和完善现代化制度，还能在一定程度上提高其主动性和积极性，在企业健康发展中有着至关重要的意义。所以，避免税收筹划中的涉税风险成为企业日常经营中的重中之重。企业要遵守国家下发的法律，依法进行纳税，不可偷税、漏税以及逃税，以此推动企业进一步发展。 参考文献： [1]孔祥峰.浅析企业税收筹划中涉税风险防范策略[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2017，（10）：69-70. [2]王昊.浅析企业税收筹划中涉税风险防范策略[J].商场现代化，2017，（13）：225-226. （作者单位：中国铁路物资天津有限公司） |
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