| 标题 | 加强中小企业内部控制的思考 |
| 范文 | 李斐斐 摘要：本篇文章首先对加强中小企业内部控制的作用进行阐述，从内部控制环境、内部控制机制、内部控制执行三个方面入手，对当前中小企业内部控制存在的问题进行解析，并以此为依据，提出加强中小企业内部控制的优化对策。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。 关键词：中小企业；内部控制；存在问题；优化对策 在当前我国社会经济全面发展背景下，中小企业在其中发挥着重要的作用，但是因为受到诸多因素的影响，我国部分中小企业在运营管理水平方面，和西方国家中小企业进行比较，存在较大差异，而把管理当作主体的内部控制在相关体系以及内容不完善的情况下，给我国中小企业的今后发展带来了一定影响。所以，在当前市场竞争逐渐加剧的环境下，我国中小企业要想得到长远发展，就要给予内部控制工作充分注重，通过构建完善的内部控制体系，给内部控制开展提供依据，实现企业整体管理水平提升，增强综合竞争实力，促进中小企业健康发展。 一、加强中小企业内部控制的作用 （一）确保中小企业财务信息真实性 中小企业在开展经济业务工作时，常常应用流程管控、手续监管、凭证编号等方式，将经济业务和会计处理进行充分融合，让二者充分衔接和配合，达到内部监管的效果，从基础上减少问题出现。即便出现了问题，也能通过自动检测的方式加以明确和处理，从而实现中小企业运营管理以及财务信息的安全性和合理性。 （二）保证中小企业资产的安全性 中小企业可以采用开展内部控制工作的方式，对企业资产情况进行把控、监管、核查以及记录等，从根本上减少财务资产大量占用现象，防止贪污腐败、徇私舞弊等情况出现，进而保证中小企业资产的安全性和完善性[1]。 （三）保障中小企业运营发展的合理性 诚实守法作为每一个企业运营发展的基本，一旦出现违法等现象，必将会面临严重的后果。合法性需要中小企业在运营发展过程中，结合国家相关法律标准，在守法的情况下，促进企业健康发展，让其做大做强。中小企业可以采用授权、核查、内部管理等方式，防止企业存在违法现象，从而提升中小企业运营发展的合理性和合法性。 二、当前中小企业内部控制存在的问题 （一）内部控制环境方面 长时间以来，人们普遍把内部控制环境当作内部控制工作开展的外部因素。其实并非如此，企业内部控制环境作为一项要求，通过企业文化的建立，可以实现企业职工内部控制意识的提升，进而给企业内部控制工作的开展提供人员保证。但是从目前情况来说，大部分中小企业主要以私企或者个体为主，企业投资者也就是企业的运营者，企业领导集权现象较为严重，普遍认为企业属于自己的，不管是在资金应用方面，还是在资金审批方面，都由自身决定，无需进行内部控制。正是由于在思想上存在偏差，使得企业管理层级不具备较强的内部控制管理意识，内部组织框架设定不规范，缺少完善的管理体系，从而导致内部控制环境不健全。 （二）内部控制机制方面 针对内部控制来说，其具备特有的内容以及工作形式，贯穿于企业整体运营管理环节中，是企业运营管理不可或缺的一部分。但是部分中小企业即便已经开展了内部控制工作，同时也构建了内部控制机制，但是缺少完善性，无法把各个部门以及职工融合其中，涉及内容和情节比较少，岗位设定较为简便，人员分配不充分，常常存在一人多职现象，导致岗位设定缺少关联性[2]。并且，部分中小企业没有在内部设定专业的内部控制部门，往往把内部控制工作交由财务部门人员负责，由于财务人员掌握的内部控制知识和技能不全面，导致中小企业内部控制水平差强人意。 （三）内部控制执行方面 控制活动作为内部控制的核心内容，其规划以及执行状况在某种程度上将会给内部控制自身作用发挥带来一定影响。因为部分中小企业在运营管理过程中，管理层级缺少对内部控制的了解，没有给予内部控制高度注重，再加上企业职工专业素养存在差异，使得内部控制工作无法顺利执行，进而即便设定了内部控制活动，但是往往过于形式化，无法将其本质作用充分发挥。 三、加强中小企业内部控制的优化对策 （一）优化内部控制环境 中小企业在落实內部控制工作时，应该把优化内部控制环境当作主体，具体可以从以下三个方面入手。 1.提高管理者素质和内部控制意识 中小企业管理层级人员专业素养将会给企业内部控制行为选择带来直接影响，进而约制内部控制自身效果发挥。即便中小企业内部控制成果和企业职工专业素养有着直接关系，但是管理层级对内部控制的认识和注重力度则是关键。因此只有实现中小企业管理层级人员专业素养以及内部控制意识的提升，才能从基础上确保中小企业内部控制工作全面落实。 2.科学选择管理组织机构 中小企业在治理框架方面，通常与权限机构、决策机构以及运营结构有着直接关联，为了保证内部控制工作顺利开展，就要秉持岗位相互分离的原则，防止领导层级人员交叉任职，在权限、职责以及效益等方面做到制衡，从而达到企业效益和发展的和谐统一。此外，还要构建公开性的决策流程以及管理体系，对企业运营情况进行监管，及时找出存在问题，减少问题给企业运营发展带来的影响。 3.加强企业文化建设 中小企业应该注重企业文化建设，全面提升职工的社会职责以及价值理念，诚实守信、爱岗敬业，树立良好的管理意识，提升风险管理水平。通过构建企业文化，可以引导和激励内部控制工作全面落实[3]。 （二）建立有效地内部控制制度 结合当前中小企业内部控制体系建设角度来说，大部分中小企业在开展内部控制机制建设工作时，往往把工作重心放置在财和物分离的内部控制体系上。从内部控制体系自身角度来说，应该注重企业内部组织框架以及职责分工，尽量保证内部组织框架设定的规范性和合理性，确保各个运营流程均根据相关标准来进行。假设部分企业在规模以及职工数量上相对较少，不能实现专职专用，则应该做好不兼容职务分离管理工作，科学设定岗位牵制体系。另外，在构建完善的内部控制机制的基础上，还要优化企业职工考核体系，结合考核结果，给予职工适当的激励，从而调动企业职工工作积极性。 （三）提升内部控制执行力度 内部控制作为落实企业运营标准、实现管理层级工作要求而实施的一项管理工作，其贯穿于企业整体运营管理环节中。中小企业需要根据自身运营规模，在开展业务活动时，应该秉持全面性、合理性和规范性等原则，加强对控制要点的把控和规划，提升内部控制执行力度，推动内部控制工作顺利开展。首先，企业管理层级应该加大对内部控制工作的关注力度，以身作则，全面的参与到内部控制工作中，将自身引导作用充分激发[4]。其次，从多个方面入手，激发企业职工工作积极性。内部控制作为一个全员参与的工作，企业需要采用培训、内部宣传等方式，让企业职工树立良好的工作意识，并自主的参与到内部控制工作中，保证企业战略标准的顺利落实。 四、结束语 总而言之，企业内部控制作为一个动态性工作。通过开展内部控制工作，可以确保企业各项运营活动的顺利落实。这就需要中小企业结合自身运营情况和需求，实现内部控制体系的优化，并根据自身特性，加大内部控制体系构建力度，在提升企业内部控制水平的基础上，推动企业健康发展。 参考文献： [1]翟岚.构建中小企业内部控制体系的思考[J].中国商论，2017 （06）：110-111. [2]凌翔.完善国有中小企业财务内部控制的思考[J].财经界（学术版），2016 （10）：192+196. [3]雷小芳.关于中小企业内部控制制度的思考[J].中国市场，2016 （10）：86-87. [4]付波.关于加强中小企业内部控制制度建设的思考[J].经济视角（上旬刊），2014 （09）：44-45. |
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