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标题 企业财务风险管理问题及对策研究
范文 刘会芬

摘要：企业财务是企业的重要命脉，企业财务状况的好坏直接影响到企业的生存和发展，在日趋激烈的市场经济时代，企业资金的不稳定及企业外部客观环境的不确定性和企业管理人员对这种不确定性认识存在一定局限性，使企业在每个阶段的经营都面临着巨大的不确定性，最终有可能会导致管理的失败。本文以企业为例，在此基础上制定与实施对自己最有效的风险管理和控制技术。
关键词：财务风险；企业；防范；控制
加强风险管理将有助于加强企业管理，提高内部控制，提高管理水平。通过财务风险管理，我们可以发现企业的潜在优势和劣势，从而使我们能够在一个有序的方式中改变政策和行为。因此，控制和防范企业的财务风险具有重要的意义。
一、企业存在的财务风险分析
（一）企业在筹资环节存在的财务风险
筹资环节出现财务风险是企业常见的风险，企业发展经营需要更多的资本，一般企业会选择融资筹资的方式，融资渠道大致分为内源融资与外源融资，内源融资在企业内部整合资源进行融资，外源融资一般依靠银行、金融机构、民间资本等多渠道进行融资。不管是内源融资还是外源融资，在企业筹资的过程中，筹资决策、融资渠道的选择、合约的履行、支付方式等都会产生财务风险。
（二）企业在营运环节存在的财务风险
一方面企业的成长速度快。快速成长中的企业，其营业利润的变动性较大，并且使企业经营管理面临多方面的压力。如企业必须购建新的设备，会进一步增加企业营运成本的不确定性；企业必须拓展和更新内部控制制度，不断提高当局的管理才能，此外，企业还要为新产品支付昂贵的研究开发费用。所有这些均可能导致快速成长型企业的营业利润具有较高的波动性，故经营风险较大。
另一方面固定成本的比重加大。考虑到固定成本所占比重是企业对内投资的结果，故“从某种意义上讲，企业的经营风险取决于企业所累积的对内投资，其投资额的大小决定了企业所处行业的竞争能力、市场支配能力以及产品生产过程中固定成本的大小等。”
（三）企业在收益分配环节存在的财务风险
一般来说，企业的应收货款对客户而言，即为负债，因此客户偿位能力的强弱，是引起企业应收货款回收风险的直接原因。企业的客户偿债能力与其财务状况、财务成果的实现及其大小有着密切的联系。如果客户财务状况良好.支付能力强，能如期履行债务p则企业可如期全部收回应收货款，资金回收风险较低甚至为。但是，相反如果客户财务状况不佳，企业则可能出现无法如期收回货款，甚至根本无法收回，应收货款的回收风险加大。因此、客户的偿债能力，对企业的应收货款的变现速度和能力，有着决定性的影响。
二、财务风险的成因分析
（一）宏观环境的复杂性和易变性是导致企业财务风险的系统原因
当今世界，经济全球化已成为必然趋势，我国企业只有顺应这一潮流，才能积极参与国际性竞争，对于从事对外贸易的企业，不仅面临着各种贸易壁垒带来的风险，还可能遭受“反倾销”等不公正待遇。
企业的发展意味着经营方式、组织结构、经营效益等评价指标的优化与升级。企业是在发展中求得生存的。在瞬息万变的商业环境中，企业如果不能发展，不能提高产品和服务的质量，不能扩大自己的市场份额，就会被其他企业排挤出去。企业的发展过程实质上是动态能力的演化过程，所谓动态能力即指企业对外部环境变化的反应能力。在一个不确定是唯一确定因素的经济环境中，只有那些能够适时反映技求和市场环境变化，通过对企业内部和外部资源进行有效整合快速和灵活的企业才能得以继续发展。不可否认，企业具有先天的不足。如规模小、技术设备落后、资金缺乏、信贷困难、承受市场风险的能力较弱等，这些因素成了企业发展中的障碍。但企业的能力发展具有路径依赖的演化特征，总是与特定的历史发展阶段联系在一起的。
（二）微观主体自身存在的缺陷是产生企业财务风险的非系统原因
1.企业管理者的风险意识淡薄
财务管理机制中的风险防范的重点是对管理高层的风险意识提升，要全面铺开把握内部管理情况，认识管理中的不足，逐渐完善管理机制制度，健全相关的内部管控制度，针对企业的投资项目要按照对应的流程逐步进行，不能盲目进行投资，要有设想计划项目的投资，经过一系列项目投资流程，达到项目的合理化建立。要根据内部控制指引的要求，借鉴西方的先进经验，全面认识我国财务内部控制目标、性质和基本原则，了解内部控制各个要素间的紧密联系，建立能够覆盖所有业务的各个内部控制制度。财务内部管理人员要充分了解内部控制对保持内部控制有效性的关键作用，遵守各项内部控制规定要以身作则，建立起有利于内部运行的良好氛围。
建立机制的同时要完善组织结构，建立的约束机制要能够相互制约相互协调。人员机构的设置要遵循精简效能的原则，各部门的职权划分要明确，严格建立责任制，上下级分工明确，权责清晰，相互制约。根据管理的需要建立相关的岗位职责来约束人员的管理，在法人代表的创立下，根据不同的岗位需要设立对于的管理级别，成立有效的管理经验模式，不断完善管理制度来经营发展。一把手要定期轮换，各个中层人员的任期要有专门限定，任期满就要轮换，并要实行离任审计制度。建立岗位管理制度，对各层级不同的岗位和职位，建立管理体制，分工明确，对岗位的执行都要有相应的措施和制约管理制度，书面的制定相关管理制度，下发到每个岗位，落实到每个人，体现逐级管理模式。
2.现代企业制度尚不健全
在企业运营的过程中不但要把控好质量关，而且要优化体质改革，不断强化标准作业行为，从根本上对企业起到降低成本的举措，降低成本的关键在于开支，在减少用人方面，以及减少质量成本中都要投入精力，从降低企业的成本角度出发， 确保企业竞争力。标准化的操作是促进企业生产的重点，在规范化体制的创建大力投入精力，不但制定了标准化操作规程，就要根据制度办事，要带给企业利益。对于利益率较高的企业来说，要结合公司的实际情况进行分析，从不同的角度优化企业的发展，要从根本上降低成本，提高效率促进企业在竞争中具有优势。
3.企业财务管理水平和管理技术低下
大多数企业在进行财务管理工作的时候，都有两项非常重要的任务需要做。一是企业业务发展需求，通过企业员工对企业业务的了解和发展需求，明确财务管理人员需要哪种管理来支撑业务，例如每个行业所需要的管理不同，随之也需要建立个性化财务管理管理来进行支撑，房产公司更倾向于公积金用户管理，汽车销售商对有车一族管理更感兴趣。二是要明确财务管理管理人才的培养。财务管理管理的建立离不开财务管理管理技术人员，而在企业中真正能进行完善财务管理管理建立的技术人员非常匮乏，财务管理管理技术人员需要明确财务管理人员管理需求，掌握管理建立各项软件，能够独立进行个性化财务管理管理筛选，同时还需要与财务管理人员相互配合，为财务管理人员进行发展特征分析，并根据财务管理人员业务反馈管理相关信息，进行管理完善，适应现代企业财务管理发展的需求。
三、企业防范与控制财务风险的措施
（一）加强生产管理，降低生产成本
提倡“精细化财务管理”就是主张财务活动应当关注企业的细节方面，从管理企业日常的资金使用入手，提高使用效率，减少不必要的浪费。不能“吝啬”能够带来经济效益的必要的成本支出。虽然有些成本支出可能减少短期内的利润，如果可以使长期的效益增长的话，这种支出就是必要的。如在创业期的企业，可能根本没有利润，但它还是应当支出必要合理的科研经费保证提高产品质量，用产品说话，因为后者的支出可以给小小企业成长潜力的发挥提供必要条件。
（二）加强现金管理
1.明确现金收支的职责分工及内部牵制制度
对于企业来说，必须具有一套完善的体制，在操作上的每一个动作和理念，都要按照企业的规章制度进行严格的要求，操作中要统一化管理，分配责任到人，促进效率的提升和质量的提高。企业中，财务出现问题必须立即追究职责，发现出问题的环节。标准的操作步骤会促使在实际的工作中得以实现，要严格按照规定的流程作业，才不会出现很大的错误。假如有问题出现也会利用很多经验给予快速的处理，涛加强体质改革思路，把好质量关。
2.明确现金支出的批准权限
任何现金支出，必须经过授权人员批准方可使用。此外，企业还有必要根据现金支出经济业务的内容、性质、金额大小在不同层次的人员进行批淮权限的划分。
3.做好收文凭证的管理及账目的核对
主要包括：建立和完善有关凭据的传递、保管、领用和登记等制度；现金收支要日清月结，并将现金日记账和实际库存进行核对；对现金要进行定期和不定期的盘点，对于现金短缺或溢余，应及时查明原因，报经审批后予以处理，等等。
4.遵守相关政策法规
要严格按照国家《现金管理暂行条例》、《银行结算办法》、《票据法》等有关规定和结算纪律，处理现金收支。这样做，既可以避免因违规而受到惩处，也可以保证现金收支的安全。
（三）建立健全内控制度，强化审计监督（见表1）
（四）收益分配环节财务风险防范
企业在一定时期冒风险经营和实行风险基础财务管理的最终结果不是损益两平时，无论是风险净损失还是风险净收益，在财务上都要做出相应的处理。对于风险净损失，企业应积极组织资金进行财务补偿，包括向保险企业、有关单位成员任人索赔，以及运用企业的风险准备金和其他资金进行补偿，控制损失所致不良影响的蔓延，防止情况恶化，使企业尽快恢复生产。
四、结语
在市场经济中，企业面对极其复杂的环境，不可能获得它所需要的一切信息，于是其财务活动必然有不确定性，财务活动的结果也会有随机性，有可能带来收益，也可能使企业蒙受损失，甚至破产。本文研究的目的就在于通过对企业财务风险问题进行研究，最终得出有效的方式方法有效控制和规避财务风险，使企业在良好的财务状况下进行发展，最终以达到降低风险、改善经营管理和提高企业效益的目的。
参考文献：
[1]杨雪梅.企业财务风险管理的成因及防范[J].商业经济，2010（18）：71-72.
[2]陈可喜，财务风险与内部控制[M].立信会计出版社，2012.
[3]罗放华.企处资本风险管理[M].长沙：湖南人民出版社，2011.
[4]黄婉婷.企业财务风险控制研究[J].会计之友，2013（23）：138-139.
（作者单位：中建路桥集团有限公司）
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更新时间：2024/12/23 3:54:09