| 标题 | 水利工程政府采购过程中的内部控制研究 |
| 范文 | 刘世杰 摘要：水利工程作为重要的基础设施，对于国民经济的发展、促进农业增收，维护生态环境的安全具有重要的意义。对水利工程中政府采购活动来说，国家已经制定了一系列的政策和法规对采购活动进行规范。在水利工程政府采购实施的过程中，有效地防止了利益输送等不良问题，对于政府采购过程中的风险控制发挥了重要的作用。在新时期下，需要进一步加强对水利工程中政府采购活动的内部控制，不断地完善政府采购管理体系，不断地促进我国水利事业的进步和发展。 关键词：水利工程；政府采购；内部控制 十八大以来，法治在政府管理中的重要性越来越突出，对于水利工程政府采购来说，在操作的过程中还存在着不少的问题，例如在采购活动中的不规范现象比较突出，不仅破坏了社会的公正和公平，同时也影响了水利工程的发展。影响水利工程政府采购质量的原因比较多，主要与内部控制机制不完善有关，例如内部控制环境、监督不完善等，导致内部控制措施难以真正地得到实施。在从严治党的背景下，加强水利工程政府采购内部控制的研究，对于进一步完善政府采购活动，确保水利工程保质保量顺利完成具有重要的影响。 一、水利工程政府采购内部控制简介 （一）内部控制的定义 对于政府采购内部控制来说，国家专门制定了明确的规范制度，认为内部控制是政府单位为了实现控制目标，通过制定相关的制度，并且确保制度能够得到执行，通过制度的执行来控制经济活动中的风险。政府采购内部控制是按照国家相关的采购法律法规等的要求，结合实际情况所制定的加强政府采购管理和控制的相关措施，它的目的是为了规范政府采购活动，降低和防范政府采购的风险，最终提高政府采购管理的水平和效率，实现政府采购管理的规范化和有序化。 （二）内部控制的原则 内部控制原则是对政府采购内部控制的一般要求，具有普适性的特点。对于水利工程政府采购内部控制来说，应当具有全面性的原则，政府采购内部控制应当贯穿在水利工程的全部过程中，从水利工程的立项、决策以及执行等进行全面的管理。在全面管理的过程中，水利工程政府采购管理的过程中还应当突出重点，特别是对于重大设备、物资的采购活动中的风险进行控制。重要性原则突出了内部控制的主次性特点，不仅要具有全面性，同时还要突出个别重点，例如对于资金耗费比较大的采购活动，其风险相对也比较大，有必要采取针对性的控制措施，确保政府采购安全有序进行。在政府采购内部控制的过程中，还应当在内部形成合理的分工，形成相互监督的氛围，实现内部控制的制衡性。制衡性原则能够实现内部控制的相互协调和统一，它能够在内部形成相互制约的氛围，减少内部利益的掣肘，最终确保内部控制的顺利实现，同时又能够实现内部控制的独立性和客观性。对于水利工程来说，其政府采购内部控制不是一蹴而就的，是一个动态而不断完善的过程。这就要求政府采购内部控制应当具有适应性的原则，不仅要满足国家的相关规定，同时还应当结合水利工程的特点，不断地对政府采购活动进行调整，从而提高政府采购内部控制管理的水平，切实防范风险的发生。 二、完善政府采购过程中的内部控制措施 （一）完善内部控制环境 对于水利事业单位来说，应当在内部建立良好的内部控制环境，建立精细化管理的基础。例如在单位内部加强水利工程政府采购的宣传，提高广大职工的职业道德，树立正确的价值观。在单位内部完善政府采购的内部控制流程，加强内部控制设计，提高政府采购的效率。在水利事业单位内部应当加强政府采购文化建设，特别是纪委要发挥其监督作用，在单位内部形成积极向上的氛围。对于水利事业单位来说，大部分工作人员都是党员，而且组织比较稳定，职工的素质比较高，这有利于内部控制环境完善。单位管理人员应当充分地认识到内部控制环境的重要性，在内部加强政府采购政策的宣传工作，积极地参与到政府采购管理活动中；水利事业单位管理人员还应当在单位内部自觉地遵守政府采购的相关法律法规，在单位起到表率作用，并且对于违反单位政府采购规定的，应当给予公开的处罚。在单位按照相关的法律政策等建设良好的政府采购内部控制文化，从而在单位内部形成守信守法的氛围，最终发挥政府采购内部控制的作用，降低单位的成本支出。通过塑造良好的内部控制环境，从而降低水利工程采购的中的风险，提高资金的利用效率。 （二）优化内部控制流程 在水利工程政府采购内部控制实际工作的过程中发现，当内部控制流程不清晰或者设计不合理时，会影响到内部控制的效果。通过优化政府采购内部控制流程，对于提高内部控制的效率具有重要的帮助。采购和付款作为水利工程政府采购过程中的重要内容，在优化内部控制流程时，应当首先做好采购与付款相关的流程，例如加强政府采购过程中的审批、验收工作，规范付款流程，防止政府采购过程中的舞弊现象，最终降低采购的成本。采购和付款也是政府采购中风险比较大的节点，对于内部控制提出了比较高的要求。因此在采购和付款的过程中，要加强采购过程中的调查和监督工作，确保采购过程中没有人为的欺诈等现象，防止造成经济损失；在付款之前应当加强验收程序，确保账实相符。在内部控制的过程中，应当根据具体的业务内容制定完善的流程，按照政府采购的相关法律和办法，优化采购过程中的审批、付款以及后期的评估工作。加强采购组织和部门的设计工作，确保职责分离，实现采购清单与招标文件、合同签订等过程中相关职位的分离，这样能够减少采购过程中的利益纠葛，阻断利益输送的通道。在采购的过程中应当加强业务授权的管理工作，做好业务记录。对于大宗物资以及设备等采购业务，应当按照相关的决策要求，实现集体决策，组建综合性的采购小组，实现采购小组的相互制约和协调，同时又实现对采购过程的监督和控制。在付款的过程中应当发挥预算管理的作用，加强采购与预算管理、资产管理之间的沟通。 （三）完善内部控制方法 在水利工程政府采購内部控制的过程中，还应当采取科学有效的内部控制办法，确保政府采购管理能够真正地落实，提高资金的利用效率。在水利工程采购的过程中，应当编制科学的预算，确保预算项目明确，价格合理；同时严格落实审批制度，建立完善的预算制度。要加强对预算单位的管理工作，通过采取科学有效的分级授权方式，加强政府采购的内部审核。要合理地确定相关岗位的职责，分析政府采购过程中的风险因素，做好相应的对策。要加强政府采购的审核和后续的验收等，而且相关岗位应当分开设置，减少采购过程中的风险。对于评审工作以及相关采购的议价业务等，应当由两个人以上共同办理，加强相关工作人员的内部约束。此外在内部控制的过程中，应当对采购人员进行定期轮岗，这样能够有效地预防舞弊现象的发生。在内部控制的过程中还应当充分地利用现代信息技术，对于水利工程政府采购工作来说，其业务流程比较复杂，而且时间的跨度大，需要经历的审批比较多，利用信息管理系统能够提高数据的处理效率，最终提高内部控制的水平。在水利工程政府采购的过程中通过应用信息技术，借助统一的政府采购平台，这样对于提高政府采购过程中的透明度，提高采购效率都具有重要的帮助。通过这种方式能够实现对采购业务的动态监管，最终实现对政府采购过程中的事前、事中、事后的有效管理，确保资金的安全。 三、结束语 随着我国市场经济的不断完善和水利工程建设的不断发展，政府采购对于规范水利工程市场秩序起到了非常重要的作用。但是随着我国社会的发展，在水利工程政府采购过程中需要进一步地改革创新，完善市场机制，确保财政资金得到合理的利用。加强政府采购内部控制，能够有效地确保水利工程的质量，同时还能够节省财政资金，防止采购过程中的舞弊现象。在政府采购内部控制的过程中，应当加强内部监督，实现采购的公开透明，优化内部控制流程，最终达到内部控制的目标。 参考文献： [1]张娟. H水务局内部控制体系的构建与改进[D].安徽大学，2015. [2]路丽华. 加强政府采购内部控制建设的相关建议[J]. 经济研究导刊，2016，07：111-113. [3]常玉芬. 浅谈水利资产管理、政府采购与预算管理的有机结合[J]. 市场观察，2016，S1：48-49. （作者单位：郑州市常庄水库管理处） |
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