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高校财务预算管理改革方案

范文

余姝纬

中图分类号：F234 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2017）14-0104-02

摘要：高校办学规模不断扩大，资金流量迅速增加，如何实现高校有限资源的优化配置和有效使用，已成为当今高校必须面对的紧迫问题。基于此，高校财务预算管理改革势在必行。文章从加强高等学校财务预算管理改革的必要性出发，重点研究了精细化预算管理的概念、精细化预算编制的内容，最后介绍了精细化预算管理平台的基本架构，以期能为高校预算的精细化管理提供帮助。

关键词：高校预算精细化编制改革方案

高等学校财务预算是财务管理的龙头，预算体现一个学校的发展动态，直接影响财务核算的效率与效果。长期以来，各高校重核算轻预算的现象较为普遍，预算管理较为粗放，预算数字仅仅作为一种指标，没有起到实际的控制作用，无论是预算编制、执行、调整、分析、监管还是预算绩效评价等都非常不规范，预算并没对学校的资源配置起到优化作用。随着我国高校办学规模的不断扩大，以及国家对高等教育投入的不断增加，高校加强预算管理势在必行。

一、精细化预算管理概述

高校预算管理包括预算编制、控制、调整、执行与分析以及绩效考评等方面。精细化预算就是指预算管理和执行的精细化，其实质是从预算的申报、编制、会计科目的设置、预算的调整、预算的执行、预算的监督管理到预算的绩效考评的全过程实行“类”、“款”、“项”、“目”管理，不仅在总量指标上进行控制，分项指标上也同时进行控制。高校实行财务精细化预算能够充分调动各部门积极参与预算编制，优化资源配置，为维护高校各项事业的可持续发展提供保障。

二、精细化预算编制内容

预算由收入预算与支出预算两部分组成，本文以某高校为例，具体介绍收入预算、支出预算的编制方法。

（一）收入预算的编制

收入主要包括财政拨款收入、教育事业收入、附属单位缴款收入、科研收入、其他收入。根据各收入来源情况，预测20××年该学校收入总预算，分析各收入比例结构（详见图1）。

（二）支出预算的编制

1.学校总支出预算的编制。支出预算编制的关键在于如何确定预算年度的预算控制数，而预算控制数必须与绩效目标相联系，又要符合学校的长远发展战略。对支出进行分类，不同项目参照不同的分配标准（详见表1）。

该校20××年预算支出结构如图2所示。

教学、学科、科研支出要体现学校的发展战略，实行总量控制，侧重学校战略目标（详见图3）。

2.各部门支出预算的编制。在学校预算收支的总框架下，各部门根据实际自行编制本部门预算，按照精细化预算要求进行经济分类编制（详见表2）。

表2分为基本支出和项目支出两大部分。基本支出包括教学部门的教学业务费、管理部门的行政办公经费即本表“部门预算”。预算外收入指部门自行组织的各类收入扣除上交学校部分，加上历年结余，应在本年度全部安排支出，年终结余学校收回。项目支出指学校下拨各部门立项的各种专项资金支出，各部门根据所立项目据实分项填写，若表中项目列数不够，可續列。存在二次分配的项目，由归口部门统一归集预算数据后上报财务处，例如：教学建设费由各部门上报教务处归集，学科建设费由各部门上报学科办归集，学生活动费由各部门上报学生工作部归集。

三、精细化预算信息管理平台的构建

随着信息技术的迅猛发展，数字化校园建设的不断完善，建立高校预算管理系统将成为推进高校精细化财务管理建设的必然要求。

（一）预算管理系统

该预算管理系统提供预算编制、预算调整、预算控制、预算执行及绩效分析等功能，实现预算流程的优化和预算信息共享；对高校的经济活动进行有效管理和控制，实现经济活动的事前规划、事中控制和事后评估。

（二）预算管理系统主要功能

1.对预算申报、预算审批、预算下拨、预算调整、预算执行等全部预算过程实现网络化动态管理。

2.与财务管理系统无缝对接，预算管理系统制定各个项目的收入支出经济指标，通过财务系统定额对经费管理进行实时控制，对执行情况进行实时查询分析，动态生成预算分配计划与实际收支情况的完整对照，提供多种形式，包括不同时间的对比、环比和结构分析的预算执行进度及差异分析功能，根据分析结论合理调整预算，最终实现资源最优配置。

（三）预算管理系统功能模块

该系统主要包括系统设置、预算申报设置、项目立项、预算申报管理、项目编制、预算结余管理、预算拨款、预算执行、年末处理、报表分析等模块。其中系统设置包括支出、收入相关设置、用户管理及权限设置、系统参数设置、数据同步、数据管理、日志管理等；预算申报设置模块包括通用代码管理、部门设置、预算申报事权字典、收入/支出分类属性、收入/支出申报模板、收入/支出申报方案发布等；项目立项模块包括支出项目立项、收入项目立项；预算申报管理模块包括收入/支出项目申报结果维护、业务活动申报管理等；项目编制模块包括支出项目编制、收入项目编制；预算结余管理模块包括结余初始化、预算结余查询等；预算拨款模块包括拨款录入、按计划拨款、批量拨款、生成批量凭证等；预算执行模块包括规则设定预算控制、预算控制、预算调整、预算分析四个模块；年末处理模块包括年末结转、年初数修改等；报表分析模块包括报表、分析两部分。

参考文献：

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