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标题 基于平衡计分卡的自收自支事业单位绩效管理
范文 王蕴璐


摘要：自收自支事业单位具有组织目标多元化和模糊性的特点。本文在对事业单位改革时期，自收自支事业单位绩效管理背景进行分析的基础上，以TSI为例，重点介绍了自收自支事业单位运用平衡计分卡进行绩效管理的方法和路径，并对应用过程中出现的问题和改进办法进行了探讨。
关键词：事业单位 自收自支 绩效 平衡计分卡
自收自支事业单位是事业单位中最为特殊的一类，一方面具有企业经济活动的基本特征，即主要依靠收入维持自身运转；另一方面，由于其作为社会服务组织，产品主要是公共服务而非商品，又具有很强的公益性。因而，自收自支事业单位的组织目标具有多元化和模糊性的特点，对组织管理和绩效考核提出了更高要求。目前，自收自支事业单位绩效考核内容和其他类型的事业单位相同，主要依据《事业单位工作人员考核暂行规定》，包括德、能、勤、绩、廉五个方面，考核结果分为“优秀、合格、不合格”三个等次。尽管自收自支事业单位经营活动已逐步市场化，但考核体系仍留有机关事业单位的痕迹，表现为：考核指标的分解大多比较笼统，定性指标多，定量指标少，民主测评流于形式，考核结果在奖惩、分配、队伍建设、组织目标落实等方面的作用发挥得并不充分等等。
2011年初，《中共中央 国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见》（中发〔2011〕5号）确定了事业单位改革的方向和时间表，明确指出到2015年，要在清理规范的基础上完成事业单位分类。到2020年，形成新的事业单位管理体制和运行机制。2011年8月人力资源和社会保障部负责起草制定的《事业单位岗位效益工资制度》正式出台，标志着事业单位改革已经步入深水区。
平衡计分卡（Balanced Score Card，以下简称BSC）是进行组织绩效评价的一种工具，由罗伯特﹒卡普兰教授和诺顿教授于20世界90年度初开发出来，它包括财务、客户、业务流程、学习与成长4个维度。这4个维度是一个全面的框架，除用于绩效评价，它还可以帮助组织把战略目标逐层分解为具体的、可操作的指标，通过一套完整的指标体系确保组织战略目标的顺利实现。这一原理和特点，为处在改革中的自收自支事业单位开展绩效评价，并以此促进管理方式、管理理念和管理能力的改进，提供了一种有效途径。
一、案例背景
TSI是一家质检系统下属的，经国家行政部门核准授权的省级检验检测单位，主要从事电梯、锅炉、压力容器、起重机械等设备的检验检测和技术研究、技术服务工作，具有独立法人资质。一方面，TSI是自收自支事业单位，收入来源主要是检验检测和技术服务等业务收入；另一方面，由于所负责检验检测的设备均涉及生产和公众安全，影响面广，责任重大，TSI又具备了明显的公益属性。
自2004年成立之初，TSI就在省质监系统内率先进行了竞聘上岗和人员聘用制改革，并为各岗位建立了职位说明书和考核指标，大大激发了机构的活力，增强了战略的执行力。成立十年来，TSI的经济效益显著提升，技术、人员、装备和办公条件都较成立初期有了长足的进步。然而，随着事业的发展，原有绩效考核模式的弊端也开始显现。主要表现在：岗位覆盖面不全，管理类岗位和一些辅助性岗位未能涉及；考核指标较少，以经济指标为主，缺少行政、质量、科研等指标；定性多、定量少，除经济指标外，其他考核指标都为定性指标；缺少绩效沟通反馈。由于上述弊端，员工中普遍存在重业务、轻管理的倾向，制度执行力不够，科研工作活力不足，考核逐渐流于形式。
2014年《国务院办公厅转发中央编办质检总局关于整合检验检测认证机构实施意见的通知》（国办发〔2014〕8号）正式印发，对检验检测认证机构整合工作进行了部署和安排，鼓励以资产为纽带的省内整合、跨省整合。2015年《全国质检系统检验检测认证机构整合指导意见》明确提出，到2020年基本完成质检系统检验检测认证机构政事分开、管办分离、转企改制等改革任务，形成一批具有知名品牌的综合性检验检测认证集团。如何通过有效的绩效考核，保持机构活力，在全面履行事业单位社会职责的同时，实现改革与发展的战略目标，成了TSI亟须解决的问题。
二、绩效考核体系设计思路
基于上述历史和政策背景，TSI决定对绩效考核体系进行重建。其基本思路为：立足战略目标，运用平衡计分卡对组织战略进行解读和分解，并通过考核指标细化到各部门和各岗位。在指标的设计上兼顾公益性和经营性，兼顾财务指标与非财务指标，兼顾长期目标和短期目标，兼顾外部发展与内部管理。
三、绩效考核体系设计步骤
（一）成立绩效考核委员会
为了确保新的绩效考核体系顺利设计与实施，TSI成立了以“一把手”为主任，班子成员为副主任，中层领导干部为委员的绩效考核委员会，并下设绩效考核委员会办公室，由分管领导及人力资源部门人员组成，从组织机构上保障了新的绩效考核体系的顺利建立和实施。
（二）明确组织战略
在绩效考核委员会的指导下，TSI对组织战略进行了分析。确立了“建立技术先进、管理规范、运行高效，具备与国内较大规模行业机构平等竞争的能力和水平的综合性检验、检测机构，并积极培育自身的市场化、科技化、国际化水平”的战略目标，形成了“法定检验、科技研发、技术服务”为一体的发展思路。
（三）绘制战略地图
制定组织战略后，TSI对现有管理制度、管理流程进行了梳理，并组织质量、人事、业务部门资深管理人员开展绩效考核指标研讨，通过头脑风暴，按照BSC原理对组织战略目标进行分解，围绕社会公益性、经营收益、机构发展3个方面绘制战略地图，并提取关键绩效指标。
（四）建立绩效考核指标体系
在绘制战略地图并提取关键绩效指标的基础上，TSI确定了绩效考核指标体系。
1.财务指标：考虑到TSI自收自支事业单位的特殊性质，在财务指标的选择上，主要考核资产管理情况和收入支出情况，分为应收账款率、人均收入、管理费用率3个指标。
2.内部流程指标：TSI一方面承担保安全的工作职责，另一方面又面临着检验检测工作市场化的挑战，该项指标的设计主要着眼于提升管理效能和强化风险控制，包括考勤、工作完成、工作质量、工作安全四个项目，又细分为平均出勤率、检验任务未按时完成次数、行政工作未按时完成次数、错误报告数量、行政工作未按要求完成次数、安全责任事故起数6个指标。
3.客户指标：由于TSI事业单位的性质，该项指标考虑到内部客户与外部客户，分为品德与廉政、服务对象满意度两项，细分为违法违规数量、虚假报告数量、服务对象投诉次数、受上级批评次数4个指标。
4.学习与成长指标：学习与成长是前面三个维度的基础，TSI的学习与成长指标着眼于事业发展和队伍建设，包括员工能力、科研能力两项，细分为岗位能力考试合格率、部门工作争议及劳动争议件数、科研项目完成数量3个指标。
根据各部门工作性质和工作内容的差异，在确保与组织整体战略目标一致的前提下，TSI对上述指标进行了划分，分为业务部门（表1）、管理部门（表2）两类绩效考核指标体系。
四、绩效体系实施
（一）绩效考核实施效果
引入平衡计分卡后，TSI为每个部门制定了年度工作目标责任书，召开全员大会，对新的绩效考核制度进行了详细的宣贯，并单独召开中层干部会议，进行绩效考核培训，与中层管理人员在考核体系的设计思想与流程等方面达成共识。年底考核时，TSI以年度工作目标责任书为依据，对部门进行4个维度的全面考核，并把考核结果处理为百分制分数，通过划分不同的分数段，将部门得分间接地与部门奖金发放进行挂钩。考核结束后，绩效考核委员会领导分别与各部门进行考核结果沟通，了解体系实施过程中的问题，确保得到及时的反馈。
经过一年的运行，TSI的绩效考核体系取得了一定的效果，中层执行力大幅提高，重业务、轻管理的思想明显改变，科研工作活力增强。但与考核预期也出现了一些偏差，主要表现在两个方面：一是由于以部门为单位进行考核，在员工考核层面，排名最高的往往是部门负责人；二是由于工作质量、工作完成情况、考勤均与部门奖金挂钩，有的部门在工做出现问题时不敢上报，倾向于在部门内部解决，致使管理风险加大。
（二）绩效改进措施
针对上述问题，TSI对BSC绩效考核体系进行了改进，包括：
1.开展新一轮的竞聘上岗和内设机构改革。增设客服部、科技开发中心两个职能部门，专门负责客户接待和科研项目管理，强化了职能部门的功能。同时，根据组织战略和BSC考核体系，为每个岗位细化了岗位说明书，特别明确了部门负责人的权责界定。
2.制定分级平衡计分卡。将平衡计分卡各指标细化为部门主管岗、检验岗、管理岗、工勤岗四类，并区分权重。例如，部门主管岗位平衡计分卡85%的权重是部门工作内容，15%为个人工作内容。
3.优化考评关系。将员工考核分为中层管理者考核和一般员工考核两个层次，部门管理者考评成绩由绩效考核委员会打分。一般员工仍在部门内进行考核，其考核分数由部门管理者打分和部门同事打分两部分组成。
4.细化指标说明。为了降低内部管理风险，TSI详细界定了部门绩效考核指标的具体内容，明确规定，对于部门发现并及时处理的情形，在未对组织已产生严重影响的情况下，不计入部门绩效考核扣除项目。
5.强化绩效反馈。在规定了绩效扣除的基础上，细化了科研、工作质量、工作完成等项目超额完成的奖励办法，并进一步修订了员工培训、职称评聘等制度，将绩效考核结果与岗位聘任、培训开发联系起来，丰富了绩效正负反馈的途径。
随着事业单位分类改革的不断推进，自收自支型事业单位面临的挑战越来越清晰。而平衡计分卡作为一种组织战略的实施工具，对处于改革中的自收自支型事业单位有力应对挑战，实现转型和发展具有积极的作用。但由于自收自支事业单位的特点，在运用平衡计分卡建立和完善绩效考评体系时，需对4个维度的具体内容进行细化和适当的补充，使之兼顾经济效益和社会效益，更加适应自收自支事业单位的性质和发展环境。同时，自收自支事业单位的改革和发展本身是一个动态的过程，在运用平衡计分卡推动组织战略实施的过程中，要强化政策研判，明晰组织战略，并通过培训增强执行力度，注重积累经验，不断修正偏误和提升运行效果。
参考文献：
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更新时间：2025/3/15 14:47:54