| 标题 | 集装箱租赁项目流程梳理以及风控问题解析 |
| 范文 | 黄蔚 摘?要：中国境内的集装箱租赁公司迄今为止仍然无法摆脱规模小、抗风险能力弱的问题。阻碍国内集装箱租赁公司发展的最大拦路虎除了巨额资金投入以外，最大的问题就是集装箱租赁过程中各环节的风险难以管理和控制。通过对ZH公司集装箱直租项目流程梳理，发现常见的风险问题，提出控制节点和风险防范措施，并对ZH公司现有的风险防范措施提出改进意见，为国内集装箱租赁公司的租赁项目风险防范提供参考。 关键词：集装箱租赁;流程梳理;风险管控 中图分类号：F25?文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.03.020 1?集装箱直租项目业务流程操作介绍 ZH集装箱租赁公司操作一单集装箱直租项目，从图1我们可以很清晰的定位ZH公司在集装箱直租项目中的角色。 （1）我们用流程图清晰地解析租赁项目的事前控制流程，如图2。 （2）图3为集装箱租赁项目的事中控制流程图。 （3）图4为集装箱租赁项目事后控制中应收账款的管理流程图。 2?ZH公司集装箱租赁项目风险管理存在的问题与改进建议 2.1?ZH公司租赁项目风险管理存在的问题分析 2.1.1?项目流程中缺乏风险点的提炼和概括 集装箱租赁项目存在的风险具有普遍性的特点，风险点几乎贯穿整个集装箱租赁项目的全过程，ZH公司虽然较为全面完整地把风险点一一罗列出来，但是却缺乏对这些风险点的提炼和概括。 2.1.2?缺乏风险点分类以及风险评估 未对各项风险进行有效分类和评估，基于分析和管理风险的目的，公司非常有必要从不同角度对风险进行分类，再对不同类型的风险进行分析评估，鉴别其发生的频率、损失程度、损失概率、最大可能损失、最大预期损失等等。 2.1.3?应根据风险分类以及风险评估结果，改进现有风险控制措施 具备普遍性的风险控制措施，但由于未对风险进行分类和评估，现存的控制措施普遍存在着针对性不强，控制力度平均分配，没有主次、重要性区分，且有一些控制措施还停留在表面及发现性控制，未从源头杜绝发生风险的可能性，总之风险控制措施的效果有待进一步改进。 2.2?ZH公司租赁项目风险点提炼以及描述 2.2.1?事前风险控制点 风险编号01：责任部门（运营部）;责任岗位（管控专员）。 工作内容：审查承租方初步资料与资质。 风险因素描述：客户资料真实性以及客户资质的初步认定。 风险编号02：责任部门（风管委）;责任岗位（风管委成员）。 工作内容：项目初审。 风险因素描述：各类评审事项的错误认定。 风险编号03：责任部门（信审部）;责任岗位（信审人员）。 工作内容：承租方实地考察。 风险因素描述：信审人员保证实地考察报告的真实性、完整性。 风险编号04：责任部门（风管委）;责任岗位（风管委成员）。 工作内容：考察后业务评审。 风险因素描述：评审意见的正确性。 2.2.2?事中风险控制点 风险编号05：责任部门（财务部）;责任岗位（资金专员、财务负责人）。 工作内容：项目资金配套工作。 风险因素描述：资金配套不合理风险。 风险编号06：责任部门（法务部）;责任岗位（法务专员、法务部负责人）。 工作内容：合同评审。 风险因素描述：合同条款无效、公司权益受损等。 风险编号07：责任部门（财务部）;责任岗位（财务专员、财务负责人）。 工作内容：合同评审。 风险因素描述：测算数据出错，损害公司利益。 风险编号08：责任部门（业务部）;责任岗位（业务人员）。 工作内容：合同评审。 风险因素描述：价格的合理性，合同条款的公平有效性。 风险编号09：责任部门（运营部）;责任岗位（面签专员）。 工作内容：合同面签事项。 风险因素描述：面签手续的有效性。 风险编号10：责任部门（采购部）;责任岗位（采购部负责人、采购员）。 工作内容：供应商选择以及采购合同的签订。 风险因素描述：价格的合理性，合同条款的公平有效性。 风险编号11：责任部门（采购部）;责任岗位（验箱师）。 工作内容：集装箱生产过程以及完工验收的监管。 风险因素描述：集装箱的质量问题。 2.2.3?事后风险控制点 风险编号12：责任部门（业务部、运营部、财务部）;责任崗位（业务人员、运营款项管控专员、财务应收账款专员）。 工作内容：应收账款的日常管理。 风险因素描述：拖欠租金和实质性违约。 风险编号13：责任部门（业务部、运营部）;责任岗位（业务人员，业务部负责人、运营部资产管理员）。 工作内容：租赁物安全性管理。 风险因素描述：租赁物非正常灭失、所有权或使用权隐匿性转移等。 风险编号14：责任部门（管理层、业务部、运营部）;责任岗位（总经理、分管资产副总、业务负责人、运营负责人）。 工作内容：客户实质性违约;客户经营情况恶化;租赁物质量问题。 风险因素描述：租赁物非正常退租风险。 风险编号15：责任部门（管理层、业务部、运营部）;责任岗位（总经理、分管资产副总、业务部负责人、运营部负责人）。 工作内容：融资租赁、经营性租赁期满承租方正常退租行为。 风险因素描述：正常退租风险管理。 2.3?ZH公司租赁项目风险分类及风险评估 提炼风险点之后，根据风险的不同性质，风险发生的频率、损失程度、损失概率、最大预期损失，以及预防风险所需要付出的代价、公司自身的风险偏好等因素，对风险进行分类和评级。 （1）风险分类依据：分析ZH公司所存在的这15个主要风险，根据这些风险点不同的性质分类为以下五种类型： ①经营决策风险：企业决策者在经营管理中出现失误，导致公司最终做出错误的判断，对公司盈利水平以及投资者预期收益产生重要影响的风险。 ②违反法律/规定风险：指租赁项目在需要实施法律措施的过程中，由于外部或内部原因未按照法律规定或合同约定行使权利、履行义务，对公司造成负面法律后果的重要风险。 ③财务数据失真风险：现实经营过程中，存在由于新旧体制转换，相应的法规、政策措施不到位，宏观经济监督控制和公司自我约束机制不健全，以及在会计信息形成过程中公司经营者、财务人员人为干扰等因素，造成的会计信息失真的问题，影响了财务决策，甚至影响到公司重大经营决策的正确性。 ④资产安全风险：资产管理贯穿于公司经营活动的全过程，ZH公司的资产安全管理不仅仅体现在租赁物的管理、固定资产的管理，还需要关注资产的效能，充分发挥资产资源的物质基础作用。 ⑤营私舞弊风险：指项目操作过程中涉及人员以故意的行为获得不公平于别人或非法的收益。 （2）风险评级依据。 根据风险发生的频率、损失程度、损失概率、最大预期损失，以及预防风险所需要付出的代价、公司自身的风险偏好等因素，对15个风险进行以下评级。 （3）根据以上风险分类和风险评级依据，将ZH公司15个主要风险进行分类和评级，如表2。 通过以上分类、评级打分，我们可以很清楚的知道，15个主要风险点体现出不同的重要程度。通常风险评级得分高于10分，均要作为公司关键的风险控制点。 （4）ZH公司租赁项目风险管控的建议。 前面步骤通过对ZH公司存在的风险点进行分析、分类、评级，清晰明了的展示了ZH公司应存在的风险控制点，现存控制措施的缺陷也暴露出来，下面将对风险评级得分大于等于10分以上的13个风险点相对应的控制措施提出改进建议： 风险编号03：得分12分，问题风险。 产生原因：专业水平不够;承租方不配合;恶意提供假信息;信审人员收受贿赂等。 控制目标具体描述：考察报告真实完整反映承租方经营情况。 现有控制措施：专业人员、按操作手册反复验证资料真实性、严厉打击营私舞弊行为。 控制措施评估：过于依赖信审人员的个人能力，存在主观判断错误风险。 改进建议：形成考察项目的标准化流程，减少人为主观因素的干扰。 风险编号04：得分10分，问题风险。 产生原因：考察报告不真实、不完整;评审人员不够细致。 控制目标具体描述：正确评审考察项目，给出正确有效的评审意见。 现有控制措施：召开评审会议，听取各方意见。 控制措施评估：过于依赖评审人员的个人能力，存在主观判断错误风险。 改进建议：形成评审项目的标准化流程，减少人为主观因素的干扰。 风险编号06：得分20分，不可接受风险。 产生原因：法务人员专业化水平不够;法务人员工作疏忽。 控制目标具体描述：合同条款保护公司权益，且有效合法。 现有控制措施：法务部负责人把控。 控制措施评估：目前合同风险可控，但效率较为低下。 改进建议：增加专业法务人才。 风险编号07：得分15分，不可接受风险。 产生原因：财务人员工作疏忽、能力不足。 控制目标具体描述：确保IRR测算、合同数据准确性。 现有控制措施：财务专员与财务负责人二级复核。 控制措施评估：测算风险可控，但效率不高。 改进建议：建议招聘专业的测算能手。 风险编号08：得分15分，不可接受风险。 产生原因：业务人员工作疏忽;业务人员营私舞弊收受回扣等。 控制目标具体描述：合同报价合理，保证公司利益最大化。 现有控制措施：合同评审;严厉惩处违规行为。 控制措施评估：发生严重违规行为的概率较低。 改进建议：完善报价监督机制，完善违规监督机制。 风险编号09：得分10分，问题风险。 产生原因：面签人员工作疏忽违反工作规定。 控制目标具体描述：面签程序合规有效。 现有控制措施：审查面签结果。 控制措施评估：目前只能对面签的结果进行审查，无法核实面签流程的合规性。 改进建议：编制监督面签过程的实施办法，例如对面签场景进行拍照等。 风险编号10：得分20分，不可接受风险。 产生原因：采购人员询价工作疏忽;采购人员营私舞弊。 控制目标具体描述：采购价格合理，保证公司利益最大化。 现有控制措施：合同评审;严厉惩处违规行为。 控制措施评估：目前没有较为有效的监督机制。 改进建议：建立采购行为监督机制，建立同供应商的实时交流平台。 风险编号11：得分15分，不可接受风险。 产生原因：专业水平不够;工作疏忽;营私舞弊。 控制目标具体描述：完工产品没有任何质量问题。 现有控制措施：督促验箱师工作;选择可靠供应商。 控制措施评估：目前出现较大风险的概率不高，但验箱风险仍然存在。 改进建议：合同中明确承租方提取集装箱时，质量风险转移至承租方。 风险编号13：得分10分，问题风险。 产生原因：承租方恶意转移租赁物所有权;不可抗力灭失租赁物且未及时参保。 控制目标具体描述：保证租赁物的安全。 现有控制措施：强制客户参保、定期走访客户抽查租赁物。 控制措施评估：发生的概率较小，一旦发生产生的损失巨大。 改进建议：完善事后租赁物安全性管理机制。 以上通过对集装箱租赁项目事前、事中、事后操作流程的详尽分解，剖析每个流程中的风险控制节点，提出实际存在的风险管理问题，并采用分类、评估的方法总结出13个具有代表性的、重要的项目风险点，对现有控制措施提出了整改方案。通过这样的分析、评估、总结、提出整改建議一系列流程，公司能够更加精准的找到应对风险点的措施，并加以控制和防范。 全文总结出一套符合我国国情、符合国内集装箱租赁行业特点，并且行之有效的风险管理控制办法，相信对未来高速发展的国内集装箱租赁行业有所帮助。 参考文献 [1]任立华，柏亮.融资租赁法律风险防范指南[M].北京：中国经济出版社，2018. [2]徐霞.融资租赁业务的风险管理研究[D].武汉：湖北工业大学，2017. [3]杨毅.融资租赁项目风险分析及管控模式探讨[J].全国流通经济，2017，（11）：24-25. [4]陈稳.融资租赁实务操作指引：案例解析与风险防控[M].北京：中国法制出版社，2017. [5]李思明.中国融资租赁行业2016年度报告[M].北京：中国经济出版社，2017. [6]2017-2023年中国集装箱租赁行业现状分析与发展前景研究报告[Z].中国市场调研在线，2017，（1）. |
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