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基于SWOT分析引进财务智能审核的策略

范文

胡安胜

摘要：随着大数据和人工智能技术的突飞猛进，计算机已经可以在不少领域解决各种智能问题。而在会计领域，会计智能化是21世纪会计学科发展的新课题。为顺应时代的变化要求，银行业必须大力提倡精益管理降本增效，大力推进信息化和智能化建设，积极运用现代化管理手段和工具，最大限度地降低成本费用和提高风控能力。在这样的背景下，作为银行内部管理的重点内容，大量的银行会计工作还是要依靠人员的手工操作，重复性高、低附加价值工作的人工参与度普遍较高，因此银行会计智能化具有其可行性和必要性。笔者從自身岗位出发，以财务报销审核为切入口，通过对某大型国有商业银行A的调研，对该银行的财务费用审核的现状进行定性分析，并通过对人工审核与智能审核优劣势的swOT模型比较，结合该银行的实际情况，设计了财务智能审核的具体改造方案，以及相关的实施意见建议。

关键词：人工智能;财务智能审核;定性分析;策略研究

中图分类号：F232 文献标识码：A

1基本现状

人工智能是计算机科学的一个分支，经过几十年的发展，以机器学习、深度学习为代表的人工智能已经在工业、图像、语音等很多领域广泛应用，但在财务审核领域应用仍处于探索尝试阶段。大型国有商业银行A是中国主要的综合性金融服务提供商之一，但目前全行财务审查依然停留在人工操作，虽已经建立较为先进的远程审查模式和领先同业的财务信息化水平，但是人工智能化程度几乎为零。

2018年，为积极顺应金融科技变革趋势，A银行提出了财务信息化向财务智能化转变的设想，提出重新定位和构建新的财务管理系统的要求，将注重新科技应用，注重互联网思维，注重用户体验，不断向专业化、智能化、智慧型发展，因此，分析研究财务智能审核平台以及如何顺利对接该平台有其现实意义。

2引入智能审核的SWOT模型分析

2.1优势（strengths）

一是现有的人工审查模式运行稳定，与业务需求形成基本平衡。已拥有较为成熟完善的组织架构和业务审核流程，以及专业化审核人才队伍，基本可以满足现有的业务审查需求;二是相比智能审核，人工审核拥有更专业的职业判断能力和思考能力，能够灵活应对复杂多变的业务场景，能快速学习难以规则化的审查要点或临时出台的财务政策规定，并及时落实到实际工作中;三是人工审核相比智能审核，拥有更直接、双向的信息沟通渠道，可以实施更有针对性的业务指导，有利于高效解决业务中碰到的疑难问题。

2.2劣势（Weaknesses）

一是相较智能审核，人工审查效率和审查效果定稳定性较差。人工审查效率和质量，均易受情绪波动、精力体力、知识结构等主客观因素影响，出现起伏。相反，智能审核则没有空间和时间的约束，只要系统内审查规则设定一致，就可以24小时持续、稳定运转;二是相较于人工智能，人员管理难度更大，相应管理成本也更高，且存在一定的操作风险和道德风险;三是人力资源浪费。财务审核具有附加值低、重复度高、易规则化的特点，目前该银行负责财务审核的人员均具备较高学历和专业财务知识，专门应付财务审核，是人力资源的巨大浪费，难以充分发挥财务人员主观能动性和创新力，从事高附加值工作的机会非常有限，比如风险管理、数据分析等工作;四是财务人员队伍年龄结构老化，对新技术的认知度和接受度不够。人工智能技术是当今时代的前沿技术，应用到财务智能审核后，势必会带来财务审核模式、操作方法以及业务流程的变革，对目前呈现老龄化的财务人员队伍将是一个较大挑战。

2.3机遇（Opportunttles）

一是人工智能技术发展迅猛，并趋于成熟。人工智能技术的应用领域不断扩大。一旦应用与财务智能审核，财务管理可能会迎来颠覆式改变，即自动化、智能化审查。届时，审查效率和审查质量将会大幅提高，同时管理成本可以大幅降低，而且从技术上来说，可以实现24小时不问断审查;二是引入人工智能审核技术，可以大力解放人力资源，充分发挥人力资源核心价值;三是引入人工智能技术，有利于财务数据结构化，为下一步建立费用大数据智能化分析奠定基础。

2.4威胁（Thteats）

第一，实现业务智能审核全覆盖难度大。由于复杂或较为敏感的审查要点无法规则化，导致智能审核难以实现业务全覆盖。

第二，智能审核平台的维护管理成本高。一是智能审查规则库的建立需要长期的经验总结和归纳，而且要根据企业内外的法律法规动态调整具体规则内容，以及要及时评估规则的合理合法合规性;二是设施以及网络的建设以及后期维护成本高。

第三，智能审核平台会产生相应风险。一是由于是智能审核的技术平台由外部购入，存在与现有企业内部财务平台的不兼容风险，可能存在数据泄露风险隐患;二是市面上，具有实力的人工智能平台公司数量十分有限，且人工智能技术在财务审核方面的应用尚未完全成熟，存在选择性风险，见表1。

3实施建议

根据SWOT模型分析，该银行引进财务财务智能审核平台首先应明确方案实施框架，并从风险控制、业务流程改造、制度配套完善以及人才大力培训四个方面入手。

第一，加强思想重视程度，明确方案实施框架，分步骤引入财务智能审核平台，确保企业降本增效落地。一是应从全行层面强化智能审核服务管理的理念，充分利用人工智能技术，积极创新管理手段，努力实现财务管理质量有一个较大的提升;二是尽快明确实施方案框架，分阶段确定智能审核和人工审核的相互定位和最佳组合模式。具体建议，应以风险控制原则为导向，根据人工智能技术在财务审核方面的应用发展成熟程度，可以划分为三个阶段，分别是初期、调整期以及稳定期。

初期：人工工智能技术在财务审核方面的应用尚未成熟，可以先建立以“人工审核为主、智能审核为辅”财务审核模式;

调整期：就是随着人工智能技术发展不断成熟，逐渐加大智能审核技术的应用比重和引入力度，从而建立“人工审核和智能审核并重”的财务审核模式;

进入稳定期后：建立“智能审核为主、人工审核为辅”财务审核模式，实现智能审核基本取代人工审核的目标。

第二，加强风险防控意识，要完整梳理、充分识别和积极化解从采购到使用智能审核平台的所有过程风险点，确保智能审核平台安全落地。具体每个环节的风险点防范措施建议如下：

采购环节：一是要做好人工智能平台公司的甄选工作，确保合作公司足够专业，技术足够可靠，技术积累足够深厚，可以实现持续性的技术突破，有效满足双方长期合作;二是充分评估人工智能平台公司提供的功能与内部使用需求的匹配性。

系统对接环节：应充分评估系统间的兼容性风险以及技术解决方案的安全性。

试点环节：应注意试点行和试点业务的选择，应尽量选择业务类型全面的试点行，尽可能的扩大业务类型试点面，并充分利用试点期间碰到的问题，主动积极优化系统，直到可以全行推广为止。

推广使用环节：做好与技术供应商的及时沟通，应注意日常运维的及时性和安全性，另外，要注意使用期间所产生的数据存储安全性和保密性，严禁数据外泄。

优化升级环节：应充分评估升级模块本身的安全性，以及与现有平台的兼容性，必须要经过多轮演练测试通过后方可正式投产。

验收评估环节：应对智能审核结果进行充分抽样调查，对智能审核结果的有效性和可靠性进行评估，是否存在误差。

第三，动态调整和优化業务审核流程，务实确定智能审核权限，分步实现由“提示性智能审核”向“结果性智能审核”的转变。

智能审核平台运行初期，智能审核充当参谋员的角色，向审查员传递根据审查规则所输出的审核提示性信息，审查员结合智能审核提示，最终做出审查结果，通过取代部分审查内容，减少人工审查工作，从而一定程度上提高财务审查效率。

随着智能审核技术应用的不断成熟以及审查规则库的不断地完善，智能审核可以逐渐转变为决策者的角色，系统可根据审核规则结果，对报账业务进行分类：正常、可疑、违规。对于正常（即审核无误）的，直接进入审批，审批通过后，直接记账;对于可疑行为，进入审批环节，但需经过人工复核通过后，方可记账。对于违规行为，无需复核，直接退回，并告知申请员退回理由。通过直接取代人工审查业务量，从而大幅度提高财务审查效率。

第四，制度先行，为财务审查体系改革保驾护航。一是总行层面，应在制度上认可财务智能审核结果，即合规化过程，要将智能审核纳入财务审查的必经节点，各级行必须遵照执行。二是各一级分行应出台智能审核操作指引实施细则。对智能审核平台的操作细则、操作要求进行明确。三是各级行应在上级行制定的审查规则库的基础上，结合自身本地化的管理要求，研究出一套适合自身是审查规则库，并不定期更新。

第五，加强新业务的培训，强化财务人员对智能审核的认知度和熟练度。当财务智能审核平台改造完成，需要开展一系列的培训，具体措施建议如下：一是开展新系统功能使用的培训，包括新的信息化设备的使用、熟悉新的业务流程和如何使用新的系统进行费用报销等等工作。二是开展信息安全方面的培训，包括信息安全防范知识、如何设置高强度的用户密码、如何定期备份数据资料等等。

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