| 标题 | 企业税务风险管理问题探究 |
| 范文 | 张平 摘要：本文通过对税务风险的定义进行阐述，分别对税务风险管理在企业发展中的重要性和加强企业税务风险管理的作用进行总结，分析了企业税务风险管理存在的问题，提出相应的解决措施，以帮助企业有效规避税收风险，更好地开展税收工作。 关键词：企业经营;税务风险;防范管理;职业素养 中图分类号：F275 文献标识码：A 当前，随着全球化进程的不断深入，经济发展形势十分复杂，企业所面临的税收环境也是不可预测的。因此，需要高度重视企业的税收风险。众所周知，企业在各种生产经营活动中存在着不同程度的税收风险。所以，企业管理部门应熟悉税法的相关知识，在有关规定的范围内合理地进行税收筹划，同时，加强对税收风险的防范，该项工作内容具有一定的迫切性以及重要性。另外，在企业管理中，对税收风险进行管理均是合情合理的，但却需要有一定的限度，应防止违法行为的出现，保证企业能够依法履行纳税义务，避免因不遵守税收法律法规而造成的法律制裁，导致企业发生经济损失或声誉损害的问题发生。可以说，在企业税务风险管理中，首先要找到税收风险的来源，是非常重要的。 1税务风险管理在企业发展中的重要性 1.1税务风险的定义 企业税务風险是指企业在经营过程中因未按照相关税收法规减税而被税务机关处罚的风险，不正确使用税法而增加企业的税负也是税务风险的范畴。企业税收风险的来源有两种：第一，公司不按照税法进行纳税，因为他们对税收法律法规错误的理解，纳税应付款不缴，或部分缴纳较少。导致受到税务当局的罚款或滞纳金，并将受到刑事处罚。例如，固定资产加速折旧，未申报资产在税前扣除。第二，随着时代的发展，税收政策也在不断的更新和完善，企业没有对税法中的优惠政策进行及时的了解，没有进行合理的纳税筹划，这在一定程度上增加了企业的成本，减小了企业的利润。 1.2税务风险管理的重要性 企业在经营发展中存在很多风险，作为企业风险管理的重要组成部分，税收风险存在企业经营活动的各个环节之中。经济的快速发展，为企业的发展提供了养分，在不断发展壮大的同时，企业活动也在不断地增加，业务范围也在逐步地扩大，导致了企业所需要支付的税费也不断增加。税务风险管理的目的是合理控制税务风险，防止非法税务行为的发生，避免因税务风险造成的财产损失和声誉损失的问题发生。当企业面临税务风险的时候，企业不是简单地将欠缴税费补齐，而是需要缴纳高额的罚款。随着信息化时代的到来，我们已经步入了大数据时代，税务互操作性和资源共享是未来的趋势。因此，纳税人的税收信用评级也就越来越重要。如果公司的税收信用评级较低，就意味着公司的税收风险更高，企业的风险更大。因此，企业需要端正对税收风险管理重要性的认识，完善税收管理。 2加强企业税务风险管理的作用 2.1为投资者的利益提供保障 随着股票市场的快速发展，许多企业已成为一流的企业。对于这些企业而言，一旦发生税务风险，它们往往会影响投资者的信心和企业的股票市场价格。例如，中国的一些上市企业因税务问题导致股价波动，给投资者造成了巨大损失。 2.2为我国税收利益提供保障 随着贸易全球化的发展，一些大型跨国企业在中国采取了各种各样的避税手段，这不仅影响了国内企业的信誉和口碑，还造成了税收损失，损害了国家利益。同时，由于企业的实力，许多公司开始向海外投资。但是，由于税收风险管理机制的不完善，一些企业在税收征管活动中，仍然存在着重组并购和海外投资等问题，这严重损害了企业和国家的利益。对于上述问题，只有不断加强企业的税收风险管理，才能建立系统、完整的税收制度，并与国际社会保持一致，从而有效打击外商投资企业的逃税行为，实现国内企业发展壮大的终极目标。 2.3对税收征管工作提高效率具有促进作用 加强企业税务管理风险是税收管理的关键，可以从税后管理转变为税前预防。加强税收和税前管理，可以提高企业的税收风险自控能力，避免税收风险，降低税务机关的税收征管成本和纳税人的合规成本，从而显著提高税收征管管理效率。 3企业税务风险管理中存在的不足 3.1税务风险管理的外部环境有潜在的威胁 一是我国现行的税收法律制度存在着数量少、水平低的缺点，税收法律制度的严谨性和实用性有待进一步完善。同时，由于市场经济的发展和市场经济体制转型引起了产业结构调整，传统税法已经不适用于新的经济结构，再加之对新税法缺乏认识和分析，加剧了企业的税收风险;二是税务执法人员的素质和能力不足。在税收执法中，往往存在执法不准确、执法程序不规范等不利条件，加剧了企业与税务机关之间的矛盾，不利于规避税收风险。 3.2人为干预导致财务数据存在不真实性 许多公司，特别是大型企业，发行股票进行融资或者是资产的重组，以此来掩盖企业内部实际的经济情况，通常是在企业经营业绩方面存在问题的时候进行的活动，以此有效地将企业退市的风险规避掉，这均是由人为干预导致财务数据存在不真实性的体现。不仅如此，即使与市场投机合作，也会采取各种手段，如会计造假、通过多方联动对企业不同时期的盈利情况进行处理等等方面的行为，都是人为对企业经济利益进行控制和分配的行为，上述行为对企业的税收管理产生巨大的影响，为企业的财务税收管理制造了潜在的风险，导致了税务风险的出现。针对这一问题，企业一般会选择切换会计方法进行处理，却无法全面避免人为干预的影响，也将不可避免地导致会计信息真实性的丧失。具体表现是书面收入数据不够真实，成本从预算到结算过程都是扭曲的。 3.3企业管理层纳税意识薄弱，加大了税务风险管理难度 在企业的实际发展过程中，管理者往往更注重生产、销售和研发，忽视依法纳税和防范税收风险的工作。然而，在实际的过程中，企业为了提高自身的经济效益，忽视了国家的法律法规，没有依法承担税收责任。在经济利益的驱动下，逃税现象会发生，这将极大地提升公司的税收风险水平。 3.4相关从业人员专业能力和职业素养不到位 目前，我国对会计师的重视程度还是不够，导致了财务方面的从业人员普遍存在专业素养低下的问题。同时，我国的相关税法政策还在不断地完善之中，会计师工作繁忙，对更新的数据不能够及时地掌握。再加之中国的税法和法规存在复杂多变性，导致大多数税务从业人员都不擅长税务工作。由于公司税务人员的税务培训机会很少，因此，当税务工作遇到困难时，他们往往显得无能为力，容易出现错误。另外，由于税务从业人员对国家制定的相关税法没有全面深入地了解，也没有完全理解相关税收政策，在实际的工作过程中会出现很多突出问题。虽然合理的避税是允许的，但从客观的角度来看，避税的主观性较强，避税和逃税的界限划分也不够明确。同时，在处理相关税务业务的过程中，由于对相关税法的不甚了解，导致避税和逃税的频繁，企业往往遭受不同程度的经济损失。 3.5企业管理效力方面对税务风险管理造成影响 税收风险防范是企业税收管理的重要组成部分，税收管理水平取决于企业管理的有效性。对于效率低下的公司，管理人员往往不得不承担额外的税务负担，因为他们缺乏应对可能的税务风险的管理措施。与此同时，效率低下的公司无法分析税法和税收政策变化对企业的影响，以及出口退税率调整对企业未来盈利预期的影响，导致企业税收管理不能及时规避税务风险。因此，对于进出口贸易企业的利润，应密切关注和了解进出口税率的调整，对可能的税收风险进行详细分析，并根据进口调整预测税率。 4如何加强企业税务风险管理 4.1提高税务风险的认识，加强税务风险的防范 企业必须严格遵守国家税收法律法规，才能在市场环境中长久地发展。因此，企业管理不仅要提高对税收风险存在危害的认识，还要提高对税收风险管理的重要性和必要性的认识。各级企业管理人员必须充分认识到税收风险管理已经日益成为影响企业核心竞争力和可持续发展的必然因素，是严重影响企业发展壮大的“障碍”。因此，企业领导者应该以身作则。在未来，不仅要防范税收风险，将加强税收风险管理作为企业的长期战略，还要在全过程中促进税收风险防范，将被动税收风险处理转变为积极预防，遵循税法的各项细则。同时，也要将其作为一项重要的业务战略，合规性渗透到企业活动的各个方面，这是责任评估的基本目标。只有这样，才能有效化解税收风险，促进企业健康、规范、有序地发展。 4.2建立和完善税务风险管理体系 为实现这一目标，建立和完善税务风险管理体系必须依托一系列完善的工作措施，如系统指导，人员实施，责任标准和责任处理，这些构成了税收风险管理系统。因此，建立和完善税收风险管理体系是必要和迫切的。税收风险管理体系的建立应考虑以下因素：税收风险管理环境，组织，目标，制度责任，此外，还包括确定的税收风险因素和对策。需要指出的是，税收风险管理体系的建立和完善必须科学，全面，点对点组合。要求责任明确，操作简单有效，不能夸大，以有效管理和防范税收风险。为此，企业不仅要制定和完善税收风险管理制度，还要积极开展一系列相关工作，如参与重大商业决策的战略规划和税收分析，并提供税务风险管理建议。企业应设置税务风险识别，评估等岗位，负责日常税务风险监控和实施。同时，通过设立指导和监督有关职能部门，来对业务单位开展税务风险管理，从而建立税务风险管理信息沟通机制。只有这样，才能真正建立和完善税收风险管理体系。 4.3提高税务风险管理体系运行效率 企业必须保证税收风险管理体系的有效运行，这是有效防范税收风险、提高税收风险管理水平、提高企业效率的关键。必须抓住六个要点。 4.3.1优化税务风险管理环境 由于企业的税务风险管理是由管理层来监督和参与决策，同时也负责具体决策的实施。因此，企业税务风险管理环境是由管理者的态度决定的。那么，企业管理者就必须把税收风险管理和预防作为企业管理的重要战略，并积极推进和实践。秉承遵纪守法，诚实守信的税务风险管理理念，提升全体员工的税务风险管理意识和防范意识，从而创造和优化税务风险管理环境。 4.3.2建立和规范税务风险管理岗位职责 企业应当根据自身生产经营的特点和税收风险管理的需要，设立相应的税务管理机构和岗位，配备必要的税务专业人员和技术人员，明确职责和权限，从而建立科学有效的制衡机制。同时，企业应对不适合监管的职位实行单独的税收管理。为了确保税务风险管理的必要性，税务管理者必须要不断提高税务风险管理所需的税务专业知识和实践能力。 4.3 3制定和改进税务风险管理目标 企业税务风险管理必须有科学的方向和目标。因此，每个企业都必须根据自己的实际生产经营情况和发展规划，来制定适合自身发展的税收风险管理目标。企业制定的税务风险管理目标主要包括：税务筹划、经营决策、日常经营活动、纳税申報等符合税法规定的事项;税务会计处理应当符合有关会计制度、标准、法律、法规的要求，从而防止企业逃税的行为发生。另外，在确定税收风险管理目标的基础上，企业应该建立税收风险管理机制，正确识别和评估税收风险，明确税收风险应对措施，及时控制风险。最后，应建立及时评估，反馈和完善税收风险管理机制。 4.3_4找准自身对税收风险管理的薄弱环节 管理者对企业的发展方向、经济规模及内部控制等方面的水平和重视程度往往是不同的，这决定了每个企业税务风险管理的重点、难点和薄弱环节也有所不同。因此，企业必须立足于自身的实际经营情况，查明可能存在的税务弱点，并查明可能存在的税务风险。这不仅为企业制定更有针对性的税务风险管理体系提供了基本信息，而且有助于更好地管理和防范相关的税收风险。 4.3.5找到应对税务风险管理的主要方法 企业应该考虑五种税收风险管理方法：一是提高税法的认知;二是利用自身的力量实现企业税务的自我调节、克制和管理;三是全面提高税收风险管理水平，促进税收风险管理;四是，企业应根据自身的生产经营、业务流程、内部控制和税收风险来制定和实施更具体的战略目标，来使税务风险管理方法具有可行性;五是做好税收风险防范。在对各种经济问题进行综合税务风险管理的基础上，重点关注主要业务决策的关键业务流程、决策以及可能涉及主要业务活动中税务风险的制度性问题。企业必须始终把重大税务风险预防放在首位，并在未来采取科学的预防措施。 4.3.6注意遵循两大效益原则 一是协同作用的原则，降低管理成本。企业可以将税务风险管理和预防纳入企业风险管理和内部控制系统。在整个控制系统的框架内，可以完善税收风险管理和控制机制，充分利用原有的内部控制框架，实现协同效应，从而全面控制税收风险，降低成本。二是提高效率的原则。过去，税务风险管理的目的是独一无二的，只是为了防止风险。未来，税收风险管理应注重预防和改变税收风险，同等重视风险防范和经济效益，并努力改进和优化税收风险管理。 4.4建立税务信息管理系统 现如今，信息技术迅速发展，无论是在企业活动，内部管理，还是在理解和实施财税政策，企业都离不开信息技术的运用。没有信息技术，企业不仅难以及时获得市场供求、生产技术等信息，而且难以及时了解和掌握各种财税政策，更难以有效实施税收风险管理。因此，企业应根据自身的业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税收风险管理。那么，企业必须建立涵盖风险管理基本过程和内部控制系统联系的税务风险管理信息系统，建立税务风险管理信息和通信系统，明确收集、处理和传递税务相关信息。企业应根据税法做好税务风险控制，以确保税务机关、管理层和相关内部业务部门取得良好的业绩。并使建立的税务信息管理系统具有操作性，以及时有效地评估和监控各种税务风险，为税务风险管理提供信息基础和技术支持，从而及时发现税务问题，并采取有效措施加以应对。 5结束语 综上所述，随着企业的发展壮大，其内在的税收问题也不断地出现，并处于不断更新状态。其中，包括税务风险管理的外部环境有潜在的威胁、人为因素导致了税务风险的出现、企业管理层纳税意识薄弱，这就加大了税务风险管理难度。再加之相关的从业人员专业能力和职业素养不到位、企业管理效力方面对税务风险管理造成影响等问题均普遍存在。针对以上问题，企业应提高税务风险的认识、加强税务风险的防范、建立和完善税务风险管理体系，从而提高税务风险管理体系运行效率。同时，通过建立税务信息管理系统来优化企业税收环境，提高企业的税收风险管理的水平，从而为企业未来的发展打下良好的基础。 |
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