| 标题 | 餐饮连锁企业纳税筹划工作探析 |
| 范文 | 涂思思 摘要：随着人们生活水平的不断提高，外出就餐、聚餐成为人们重要的生活方式之一，很多餐饮连锁企业得到了快速发展，纳税筹划工作成为餐饮企业提高利润空间、促进经营和发展的重要措施。因此，本文针对餐饮连锁企业纳税筹划的方法和特征进行了分析，然后提出促进餐饮连锁企业纳税筹划不断完善的相关措施，以推动餐饮企业的可持续发展。 关键词：餐饮连锁企业;纳税筹划;方法;措施 中图分类号：F7193：F810.42 文献标识码：A 餐饮连锁企业税收筹划的开展，能够在帮助餐饮连锁企业实现合理避税的基础上降低餐饮连锁企业运营成本，进而拓展餐饮连锁企业盈利空间，提升餐饮连锁企业市场竞争力，由此可见，对餐饮连锁企业税收筹划工作优化路径做出探索，具有不容忽视的理论价值与现实意义。 1餐饮连锁企业纳税筹划相关内容 1.1纳税筹划的含义 纳税筹划是指在法律法规允许的范围内，企业通过统筹规划产生的合理避税行为，能够最终实现降低企业纳税成本，提高企业利润空间的目的，可以更好地促进我国企业的生存和发展。 纳税筹划的特征，第一，合法性，从纳税筹划概念上看，餐饮连锁企业需要在合理合法的范围内进行避税，因此纳税筹划的前提是合法，所以合法性是其最重要的特征，也是进行纳税筹划的前提和基础。国家杜绝偷税、漏税的行为，拒绝在违法犯罪情况下的避税行为。第二，目的性，纳税筹划的目标非常明显，就是降低餐饮连锁企业的纳税额度，从而降低企业的运营成本，提高企业的整体效益。对于大多数餐饮连锁企业来讲，都是以获取经济利益为目的的，所以在进行纳税筹划工作时，其目的非常明确。第三，筹划性，纳税筹划需要针对餐饮连锁企业经营和服务过程中的所有环节进行统筹规划，因此具有筹划性的特点，对企业的经营和管理进行统筹规划，不仅可以实现纳税筹划的目标，降低企业的经营成本，而且可以通过统筹规划工作，对企业经营和管理的所有环节进行审视和反思，可以及时发现企业经营和管理中存在的问题和不足，在后续工作中进行改进和完善，促进餐饮连锁企业的可持续发展。 1.2纳税筹划的独特性 第一，其外在表现是节约税款，通过纳税筹划的目的性来看，纳税筹划就是为了进行节税，但是并不能说开展纳税筹划就是节税。这是因为，首先，目标不同，节税的目的就是为了降低餐饮服务企业的纳税额度，但是纳税筹划不仅是为了帮助餐饮企业降低纳税额度，而且还是对企业的整个经营和管理环节进行统筹规划，让企业的管理效率得到快速提升，更加注重企业的长期经营和发展。其次，两者的收益不同，企业的纳税总额度是节税的重点，能够最直接地促进企业经济效益的提升，使得企业在短期内获得更多的经济效益;但是对于纳税筹划工作来讲，纳税的总额度是不便的，只是通过某些途径进行了合理避税。 第二，纳税筹划的形式是避税，对于餐饮企业来讲，在法律法规允许的范围内进行合理避税，是国家税务部门为了更好地促进企业发展，给予企业更多经营和发展自由而实施的相关策略，鼓励企业在合法的情况下，降低自身的经营成本。但是，随着我国相关税法的逐渐完善，餐饮连锁企业纳税筹划的方法会逐渐变少，所以企业在进行经营和管理的过程中，需要注意相关纳税法律的内容变化，避免原有合理避税的行为变成违法犯罪行为。 2餐饮连锁企业纳税筹划方法 在餐饮连锁企业开展税收筹划的过程中，需要明确适用于自身实际的税收筹划方法。具体而言，餐饮连锁企业税收筹划方法主要包括以下几种。 第一，税收优惠。国家为了更好地促进企业的发展，对部分有潜力的企业采取了税收优惠政策，相关企业可以向税务部门进行申请，然后获得税收优惠或者是减免的资格。餐饮连锁企业利用税收优惠政策的方式，一是餐饮连锁企业可以根据自身经营的规模，按照相关的比例进行税收优惠的申请，获得减免政策的允许之后，就可以利用税收优惠进行合理避税，有助于促进中小餐饮企业的发展。二是利用起征点进行合理避税，国家对餐饮企业的税费起征点有相关规定，不同的企业可以根据自身的经营内容，合理安排营业额度，使其能够控制在合理的征收范围内，也可以达到合理避税的目的。 第二，调整计税依据。国家是根据餐饮企业的税收征收额度进行计税，因此对于餐饮企业来讲，其税收征收额越多，那么需要缴纳的款项就越多。但是，可以采用调整计税依据的方式，达到合理避税的目的。一是参与企业可以将部分收入纳入营业额中，部分收入可以以其他名义进行记录，这样税收征收额度减少，纳税自然就会降低。二是可以合理确认营业额完成的时间，餐饮连锁企业其经营具有较大的随机性，部分时间段的营业额非常少，但是在周末或者节假日营业额会徒增，那么超过一定限额后就需要进行纳税。所以，参与企业可以将营业额平均到日常营业活动中，降低纳税的总比例。 第三，其他合理避税的方式。一是餐饮连锁企业在经营过程中，需要投入大量的资金，因此就需要向金融机构进行贷款，利用筹资方案也可以达到合理避税的目标。餐饮连锁企业自身拥有的资金和贷款筹措的资金无法进行明确的区分，但是贷款产生的利息可以作为合理避税的方式，从相关的扣税额度中扣除，也可以抵消一部分税款。二是物流类型的选择也可以影响税率，餐饮企业选择自营物流和第三方物流的纳税比例是不同的，因此企业可以根据自身的经营情况，采用恰当的物流方式，最终达到降低经营成本的目的。 3餐饮连锁企业纳税筹划的实施策略 餐饮连锁企业是我国市场经济的重要组成部分，随着人们生活水平的逐渐提高，对餐饮方面的需求越来越多，很多餐饮连锁企业获得了快速发展。当前，我国的餐饮企业已经处于较为饱和的状态，企业之间的竞争压力非常大。因此，进行纳税筹划工作是提高企业竞争力的有效手段。 3.1准备好纳税筹划的相关工作 纳税筹划是在企业生产和经营过程中开展的一项浩大工程，需要餐饮企业做好充分的准备，才能够达到更好的实施效果。为此，可以参考以下几点。第一，餐饮连锁企业需要根据自身经营及管理特点，计算出一个纳税筹划最优的营业额范围，然后以此为目标制定经营活动，确保营业额度稳定地落在合理的范围内。在实施过程中，如果发现营业额度与计划存在较大差异，需要及时分析原因并制定相关策略，确保纳税筹划工作的顺利实施。第二，需要提高餐饮连锁企业管理人员对纳税筹划工作的重视程度，在开展经营和管理工作时，可以通过收集数据、分析对比等方式，论述纳税筹划工作的重要性，能够更好地说服管理者采取相关的措施，确保纳税筹划工作的顺利开展。第三，需要对企业员工进行相关培训，使其学习和理解纳税筹划的相关知识，了解合理避税工作开展的重要性，并且在日常工作中给予积极的配合，确保纳税筹划工作的顺利实施。 3.2关注相关法律法规及政策变动 对于餐饮连锁企业来讲，相关法律法规的变动对其纳税筹划工作可能会产生重要的影响。再加上纳税筹划工作需要在法律允许的范围内进行执行，就需要时刻关注法律法规及政策的变动，避免出现违法犯罪的情况，为此可以参考以下几点。第一，餐饮连锁企业需要成立专业的法律部门，对税收相关的法律法规进行研究和分析，能够从中找到合适的纳税筹划方案，并制定相关的工作计划，更好地帮助企业落实合理避税的行为;当法律内容进行变动时，需要对相关内容变动生效的时间、影响范围等进行及时同步，并制定完善的针对性措施，能够降低法律变动对企业纳税筹划行为的影响。第二，当地政府和管理部门，需要及时将法律法规的变更内容进行公布，并利用各种媒体进行宣传，使餐饮连锁企业能够及时获得通知，调整自身的经营和管理方案，避免出现因人为失误造成的违法行为。 3.3开展纳税筹划工作的原则 对于餐饮连锁企业来讲，为了提高自身的竞争力，在法律允许的范围内开展纳税筹划工作是无可厚非的，也是政府支持和鼓励的行为。但是，需要在开展纳税筹划工作时，遵循以下几个原则。第一，虽然纳税筹划工作可以帮助企业降低纳税的额度，但是需要在不影响企业正常经营和管理的前提下进行，如果为了盲目地进行避税活动，进而影响企业原本的运行，则可能会本末倒置、得不偿失。第二，体现以人为本的原则。首先，在开展纳税筹划工作过程中，管理者需要給予大力支持，同时也需要得到普通员工的理解和认可，并在开展工作的过程中给予积极支持，才能够确保纳税筹划工作的实施效果;其次，餐饮连锁企业作为一个服务行业，需要以用户的需求为导向，因此在开展纳税筹划工作的过程中，应该不断提高用户服务的质量和服务效率，也能够得到用户的支持和认可，更好地配合相关工作的开展，同时还需要给予用户一定的优惠，提高企业在用户心中的形象，更好地赢得用户的青睐。 4结束语 餐饮连锁企业与普通的餐饮企业不同，其每年会缴纳大量的税款，因此开展纳税筹划工作，能够显著地降低企业的经营成本，提高市场竞争力。因此，本文针对纳税筹划的概念、特点、独特性等进行了论述，然后总结了餐饮服务行业开展纳税筹划工作的具体措施。随着餐饮服务行业的不断发展，能够更加熟练地使用纳税筹划工作合理避税，为企业的经营和发展提供动力。 |
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