| 标题 | 煤矿投资项目后评价指标体系研究 |
| 范文 | 林进 摘要： 本文首先从过程后评价、财务后评价、影响后评价和可持续性后评价4个方面，理论遴选47个评价指标，通过专家问卷调查并分析统计，实证筛选评价指标。从而构造出具有一定合理性和可操作性的煤矿投资项目后评价指标体系。 Abstract： This paper firstly selects 47 evaluation indexes from the following aspects： post-process evaluation， post-financial evaluation， post-impact evaluation， and post-sustainability evaluation. Through expert surveys and analysis of statistics， the evaluation index is empirically selected. Therefore， a post-evaluation index system for coal mine investment projects with certain rationality and operability is constructed. 关键词： 煤矿投资项目；项目后评价；指标体系 Key words： coal mine investment project；post-project evaluation；index system 中图分类号：F426 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2018）17-0112-02 0 引言 煤矿投资，是指以一定的资金或实物直接或间接从事煤炭资源开发，以期获得预期收益的行为。煤矿投资和其它建设项目投资项目相比，具有一些独有的特点，包括项目决策复杂、投资涉及因素较多、投资额度较大、投资的风险项较大及建设周期较长等。改革开放以来，我国对煤炭需求量逐年增加，这必然给煤矿投资带来了极大的机遇，煤矿投资项目越来越多。但投资热潮下也隐含着诸多弊端，比如项目收益不稳定及项目运营管理不善等。而项目后评价作为项目完成并投入运营稳定后对项目整个从计划到运营全面系统的总结，在多个方面都具有重要的现实意义，比如检查项目依据是否充分、项目是否完成预期目标、项目本身是否合理有效等。 1 煤矿投资项目后评价指标体系的理论筛选 1.1 过程后评价指标遴选 项目是有生命周期的，项目周期中每个环节的工作质量和管理效果都会直接影响项目目标和效益的实现。在煤矿投资项目中，由于项目所在地必然存在各种各样的区别，包括建设单位工作效率的不同及各地经济实力的不同等，使得每个项目的进度必定存在一定差别，基于此，通过项目过程后评价，对比分析项目前期工作和实际工作的工作实绩，找到造成两者差别的原因及相应的应对方案，进而加强未来此类项目的管理质量和工作效率。本文结合相关研究成果[1-2]，遴选出14个评价指标。具体有：前期工作方面，包括决策内容与程序、可行性研究水平；项目实施方面，包括施工质量水平、施工成本控制水平、施工进度控制水平、施工准备工作情况、招标工作情况、勘察设计水平、施工安全控制水平和竣工验收情况；运营管理方面，包括生产运营管理水平、生产运营准备工作情况、项目经济效益情况、项目达产情况。 1.2 财务后评价指标遴选 站在企业的财务角度开展煤矿投资项目财务后评价，需对比分析项目前期评价报告和贷款条件评审报告相应指标，找到两者差别及其原因，以便为未来财务预测和项目微观提供有益参考。为了让上述两者的分析比较更具说服力，首先应依据实际发生的财务数据，将反映项目实际财务效果的指标重新计算；之后，结合可行性研究中的预测财务绩效指标，将预测指标和实际指标之间的偏离程度计算出来，即各财务绩效指标的变化率。综合前人的研究成果[3-4]，遴选出9个评价指标，具体有：偿债能力方面，包括流动比率变化率、借款偿还期变化率、资产负债率变化率；盈利能力方面，包括资本金利润率变化率、投资利税率变化率、投资利润率变化率、投资回收期变化率、净现值变化率、内部收益率变化率。 1.3 影响后评价指标遴选 煤矿投资项目通常投资规模较大、投入资金较多，一般情况下都会对当地经济和社会发展产生巨大影响。而项目后评价的影响评价主要任务就是有效识别和评估项目实施后对周边事物所产生作用的性质、范围和程度等，找到其形成原因并提出应对方案。 本文结合现有研究成果[5-7]，遴选出12个评价指标，具体有：环境影响方面，包括噪声影响系数、水环境影响系数、大气环境影响系数；社会影响方面。包括对人均收入变化的贡献率、与当地民族风俗习惯的融合度、对恩格尔系数变化的贡献率、对文体教卫的贡献率、单位投资就业效果、拆迁安置影响度；经济影响方面。包括对当地财政税收的贡献率、对产业结构调整的贡献率、对经济增长的贡献率。 1.4 可持续性后评价指标遴选 项目可持续性后评价由来已久，近年来随着可持续发展研究的不断深入，开始被更多的人認可，它通过分析项目运行中所涉及的内外部环境等，判断项目是否能够完成预期目标、是否能够依靠自身力量长效发展下去等，据此找到可能影响其长远发展的障碍因素，并提出相应的解决方案。 结合现有研究成果[8-9]，遴选出12个评价指标，具体有：管理体制与政策可持续性方面，包括管理人员素质情况、管理机构与管理机制情况和管理适应性；环境资源可持续性方面，包括主要污染物排放量变化率、人均耕地面积变化率、资源综合利用率变化率、人均水资源拥有量变化率；经济社会可持续性方面，包括从业人员平均受教育程度变化率、地区GDP增长率、净现值增长率、利润增长率、脱贫率变化率。由此不难发现，与财务后评价、影响后评价相比，这里选取的指标更注重长期性和动态性。 2 煤矿投资项目后评价指标体系的实证筛选 利用上述理论建立的评价指标尽管能够较为全面的反映煤矿投资项目后评价的内容，但由于部分指标较为获得，导致其可行性较低，大大降低了其结论说服力。所以，为增强其合理性和科学性，有必要对该理论的评价指标进行实证筛选，全面优化评价指标体系。 本文主要针对一些在项目投资相关领域具有较长工作经验的专家或者人员进行调查，调查问卷内容主要是理论遴选出的评价指标，调查的主要是电子邮件、邮寄、传真等。问卷主要包括两部分：一是指标的重要程度；二是指标的易得性。本次调查一共发放一百份问卷，收回问卷87份，其中81份属于有效问卷，回收率是87%，有效率是81%。在实际筛选评标指标过程中，本文综合考虑指标的两个方面，即重要程度和易得性。只选取重要程度为“高”、指标可获得性不低于50%的指标，筛除其他指标，具体见表1所示。 结合表1筛选结果，共筛选出38个评价指标，得到煤矿投资项目后评价指标体系如表2所示。 3 小结 本文通过借鉴项目后评价相关理论研究成果，从财务、过程、影响及可持续性等多方面遴选出47个评价指标，形成了煤矿投资项目后评价指标体系雏形。之后，经过问卷调查、综合分析计算及实证筛选评价指标等多个环节，形成最终的由38个评价指标构成的煤矿投资项目后评价指标体系。最终形成的评价指标体系融合多方建议，具有较高的可行性。但需要注意的是该体系并不是固定不变的，它需要随着后评价理论研究的逐渐完善而动态调整和不断优化更新。 参考文献： [1]石刚.计算期的确定对项目经济效益测算的影响[J].石油化工技术经济，2003（02）. [2]尚福华，马明梅，陈效果，杜睿山，杨慧.基于改进AHP和SVR的油田产能建设项目综合后评价模型[J].计算机系统应用，2014（04）. [3]黄昀，黄文杰.项目财务后评价的一点探讨[J].石油化工技术经济，200l（1）：21-23. [4]Kenneth L. Deavers. Outsourcing： A corporate competitiveness strategy， not a search for low wages[J]. Journal of Labor Research， 1997（4）. [5]李雅琴.工程建设投资项目经济评价方法及应用研究——以合肥乌鲁木齐路油气合建站为例[J].上海煤气，2014（02）. [6]孟鳳鸣.建设项目环境影响后评价[J].环境科学与管理，2010，35（7）：181-187. [7]刘熹.生态影响后评价常用方法研究[J].河南科技，2014（06）. [8]陈晓宇.盈亏平衡分析在火电项目经济评价中的应用[J].电力标准化与技术经济，2007（01）. |
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