| 标题 | 企业集团资金统筹管理与风险控制探讨 |
| 范文 | 程静 摘要：在市场经济快速发展与进步的大环境背景下，企业集团资金逐渐朝着统筹管理方向过渡转化，对集团经济利益的提升有着关键性影响，而风险控制对企业集团资金管理又起到至关重要的作用，有助于高效提升企业经营效率。基于此，应深入分析企业集团资金统筹管理内涵与概况，阐述资金统筹管理运行模式，探究企业资金管理与风险控制中常见问题，结合企业集团发展实际情况提出资金统筹管理开展策略，进一步推动企业集团可持续发展。 关键词：企业集团 资金统筹管理 风险控制 一、引言 企业集团资金管理作为企业综合管理业务的重要组成部分，对企业集团发展与管理具有积极意义，但企业集团内部管理中仍存在资金管理混乱、风险控制不完善等问题，对企业集团经营管理造成一定阻碍作用。针对于此，企业集团必须充分认识到资金统筹管理与风险控制的重要作用，积极采取有效对策构建完善的资金管理体系，充分发挥集团资金集中管理的最大化效能，树立正确的资金风险防范意识，从整体上提高企业在市场上的核心竞争力。 二、 企业集团资金统筹管理内涵与概况 （一）企业集团资金统筹管理内涵 企业集团在处理财务时通常应用集中管理的方式，不仅能充分提升资金使用率，增加企业集团经济效益，还能在资金管理过程中将其安全风险抑制在可控范围内。企业集团在进行资金管理時，具体可达成以下两方面目标：第一，为资金管理提供安全保障，同时也是财务部门必须履行的职责和义务。第二，全面提升企业集团资金管理水平，最大限度地保障企业集团资金成本的可靠性。 （二）企业集团资金统筹管理概况 当前阶段我国企业集团资金管理主要涉及收支监督、成立结算机构、成立财务部门、拨付备用金和开设内部银行5方面内容，通常情况下大型企业集团内部会采用主银行业务管理模式。另外，由于企业集团资金管理模式主要应用于总部与分部，在硬性条件方面也提出较高的要求和标准，因此集团资金统筹管理模式的有效应用就显得尤为重要，不但有助于集团子公司在金融机构中随时进行开户以及融资，还能独立贯彻落实资金收付工作，间接调控集团子公司资金统筹管理。 三、企业集团资金统筹管理运行模式 （一）管理银行账户 企业集团财务部门应综合考量金融机构整体水平，预先制定完善的资金统筹管理方案，并对集团内部以及员工实行科学调研，有效解决对企业集团资金业务产生影响的不稳定因素，明确开立账户金融机构的具体项目和名单，同时进行透明公布，确保金融机构信息的真实性与可靠性。此外，企业集团在子集团开立账户过程中应选择具有较高可行性的金融机构，并将其在集团财务部门进行完整报备，由财务部门进行准许后再实行备案。企业集团子集团注销开立账户时，也应及时向集团财务部门进行报告，获得财务部门准许后方可备案，在一系列业务流程完毕后真正注销开立账户。 （二）控制公司融资 企业集团应及时控制子集团融资业务，进而最大限度地降低融资成本，将规模效益的优势全面体现出来。企业集团将从金融机构申报的授信额度分发给子集团时，各子集团应及时向总集团财务部门报备已应用的授信额度。在企业集团财务部门准许的前提下，各子集团还可以自主向金融机构申请授信额度，科学拓展授信额度发展渠道。与此同时，即便子集团申报的授信额度并非从银行获取，也应积极向企业集团财务部门及时报备贷款、还款等基础业务信息。 （三）监控资金调度 企业集团应严格监控内部资金调度，从而保证资金筹备的灵活性，将企业集团内部闲散资金进行充分整合。部分子集团在已有充足银行存款的基础上依旧增加贷款业务，却无形中加重企业集团内部资金成本耗费负担。在对子集团进行资金调度时，应结合其实际情况以及各方面综合能力有针对性地选取资金调度模式，必须保证企业集团对股权比例占据百分百的子集团具有绝对调度资金的权力，在实际调度资金过程中应预先与子集团建立有效交流协调的平台，严格按照完整业务流程进行科学的资金调度。 （四）控制成员公司 企业集团应针对成员公司资金进行有效控制，采用合理方式统筹调控。成员公司必须构建完善的资金管理制度体系，确保资金管理的科学性，由企业集团财务部门定期对成员公司资金管理制度体系进行审查。另一方面，成员公司还应统筹资金收支管理，积极采取合理方式将月现金流量的具体应用情况编制成完整表格，经企业集团财务部门对其现金流量表实行严格审查后方可备案。此外，成员公司还应以表格的方式将日常现金收付款项以及银行存款的具体业务进行规范统计，并积极向企业集团财务部门进行申报，同时由财务部门工作人员借助网络信息平台有效审查成员公司日现金流量表。最后，企业集团还应针对成员公司管理层的实际审查权力进行严格管控，站在宏观角度统筹成员公司资金管理情况，有效避免成员公司在资金使用方面发生安全风险，同时积极对成员公司异常情况进行审查，加大打压成员公司违法行为力度，并采取有效措施解决成员公司存在的资金管理问题。 四、企业资金管理与风险控制中常见的突出问题 （一）财务信息失真，难以为科学决策提供正确的数据依据 信息管理作为企业集团综合管理的重要组成部分，对企业集团控制资金流动具有重要意义，有助于企业集团实时把控整个业务流程的信息，保证信息来源的真实性与可靠性。在某种程度上财务信息不仅能有效衡量具体事项的真实性指标，还有利于企业集团做出正确决策，采取规范手段监控资金运行管理、风险损失以及收支平衡等，从根本上维护投资者的合法权益。与此同时，若财务信息违反真实性原则，不但不利于企业集团及时掌握资金流动情况以及具体财务费用，还可能导致财务部门逐渐弱化资金管控能力，对企业集团未来可持续发展以及市场经济秩序的稳定造成一定阻碍作用。但在财务信息实际披露过程中，绝大部分企业集团无法真正保障财务信息的真实性，且部分企业集团在各方面均存在财务信息失真等问题，导致汇总信息整体质量难以得到保障，财务报表以及财务核算与实际管理信息存在严重偏差，影响企业集团管理层获取真实有效的财务信息。 （二）监控流于形式，缺乏有效监督 在以往我国企业集团经营过程中，部分管理层存在资金内部监控流于形式、缺乏有效监督的现象，不仅对各项资金流动情况进行人为操控，部分国有企业甚至还存在非法挪用资金以及吞并国有资产等不良行为。究其根本原因在于部分企业集团未充分认识到资金监控的重要作用，对各项监督手段重视度不足，未充分发挥监督职能自身实用性价值，无法保证监督制度的科学性和严谨性，从而导致企业集团资金监控力度严重不足。另一方面，部分企业集团未针对资金合理配置、重大对外投资等决策问题建立完善的管控机制以及规范条例，整体决策权力仅停留在企业集团管理层的主观判断，不但导致企业集团内部资金流动脱离掌控，长此以往还会造成企业内部出现难以估量的控制风险。此外，部分企业子集团对财务信息存在恶意欺瞒行为，导致总企业集团无法获取真实有效的财务信息反馈，以及正确掌握子集团实际资金流动情况，也无法及时采取有效对策解决子集团存在的各种资金问题，无形中增加子集团的资金控制风险。最后，部分企业集团领导层对实际资金流动情况存在明显认知不足，未确切针对企业实际经营情况进行了解分析，其财务部门对资金流动的掌握也仅停留在管理层面，过度依赖领导层的主观决策进行具体资金调控，企业集团整体资金管理水平明显不符合标准，加剧企业集团资金管理的控制风险。 （三）内部因素造成资金使用效率低下 当前部分国有企业内部资金管理力度不足，未实现资金集约型的过渡转变，以此对企业集团良性发展带来十分不利的消极影响，无形中增加企业集团内部资金管理难度。首先，由于部分企业子集团开设账户过多且难以管理，进而无法实行有效手段管控资金流动情况。其次，部分企业集团做出决策的严谨性不足，未真正基于其实际需求制定科學的筹资策略，仅依赖于短期或临时负债手段应对长期流动资产的实际需求，从而导致长期流动资产占据比例过高，原本的规模资金效益严重下降。此外，部分企业集团未真正站在自身实际发展需求的角度进行投资，整体投资盲目性过高，对企业集团造成严重的经济损失，同时投资资金也仅依赖于银行短期借款，极大的提高了企业集团内部出现资金短缺的安全风险。更严重的是，部分企业集团对信用政策缺乏一定的重视度，应收账款管理机制混乱，整体资金链条处于极度不稳定状态，且存在举债现象严峻、资金沉淀难以掌握、积压大量库存资金、流动资金占据比例过高等问题，从而导致企业集团内部资金周转困难，资金综合管理流程过于散乱，未将资金管理的良好效果全面体现出来。 五、企业集团资金统筹管理开展策略 （一）统一对资金结算和账户管理 企业集团在进行资金统筹管理过程中，应建立统一的资金结算管理机制，采用集中管理方式对账户进行控制，实现资金投资、筹资等业务的统一性目标，从整体上对企业集团资金进行高效管理。同时精准把握资金实际需求，采用科学合理的筹资方式强化资金统筹管理力度。企业集团作为市场经济的主体对象，应从自身经营情况出发科学选择资金结算方法，采用多元化筹资手段降低控制风险，建立合理的资金结算体系。但企业集团在选择资金结算预测方法时，应深入了解各阶段资金流动价值以及现金流量实际指标，从而为正式投资奠定良好基础。在资金筹资过程中，企业集团应不断发展多元投资渠道，综合考量市场环境以及内部经营情况，有效预估投资风险。与此同时，良好的资金账户管理有助于提高企业收支能力，提升资金周转使用率，为企业资金管理实际需求提供可靠保障。首先，企业集团应构建资金结算机制以及资金调度管理机制，适当给予财务部门资金统筹管理权力，从根本上把控多户开头及资金循环利用风险，将资金管理过程中时间差与空间差的优势全面体现出来，从而提高企业集团资金调度水平，降低货币资金挤占风险。其次，企业集团还应加强内部资金结算力度，采用变付款结算方式简化结算环节流程，综合提升企业资金结算经营效率。最后，企业在处理应收账款业务结算时，应预先制定信用管理机制，严格审查规模资金发展趋势，避免应收账款占用资金风险，将催收责任全面落实。 （二）建立严格的预算机制 企业集团在实行资金管理过程中，应优先建立严格的预算机制，结合内部实际经营情况，从宏观角度出发对资金预算进行合理调配，以长远目光正确看待预算项目中不规范的具体事项，并及时采取有效对策调整与改进存在的问题，确保资金预算的科学性和可靠性。与此同时，企业集团还可以成立资金集约管理部门，有效解决内部资金拖欠问题，真正贯彻落实企业资金管理各项业务责任。另外，在开展资金管理工作时，企业集团还应采用科学方式在整个工作范围内不断普及资金管理与风险控制的重要意义，引导企业集团全体员工树立正确的资金预算意识，定期开展资金预算培训活动，由领导层带领全体基层员工突破传统固定资金管理思维模式，严格按照资金管理机制执行相关工作，将企业资金监管工作真正落实到各机构责任人，从而有效防范内部控制风险。除此之外，企业集团还应及时转变资金时间价值理念，基于预算机制树立正确的现金流量管理意识，将企业集团内部资金流动方向与市场定位进行有机结合，立足于市场变化避免经济损失风险。因此，企业集团必须充分注重现金流动情况，实时掌握预算资金使用情况，从源头上避免预算资金发生沉淀风险，不断优化与完善预算资金主体结构。与此同时，企业集团还应科学构建预算资金风险控制体系，不断完善预算资金监控指标，明确主体监控对象和实施范围，深入探究资产负债表、负债比率、现金流量表等具体事项，针对可能发生的预算资金风险提出可供选择的方案，综合提高企业集团风险控制水平。企业资金管理还应基于资金运算机制，严格执行逐级申报、逐级审查以及滚动管理手段，且资金预算落实后不可随意变动。企业集团应以现金流量管理为主导作用，进一步实现资金预算管理目标，将资金使用情况进行精细化管理，有效提高资金保障水平。另外，企业集团还应统筹调控投资、融资等业务的经济供给情况，全面参考上年度资金循环利用情况，进行科学有效的资金预算风险预测，明确资金收支规模收益，针对资金预算的实际经营情况进行审查，最大限度地提高定额管理力度，结合实际定额建立合理的资金预算指标，带动财务部门全体员工积极参与预算活动，鼓励相关经营管理人员大胆发表对于企业集团资金预算管理的看法和见解。 （三）提高财务人员素质和水平 企业集团财务人员作为资金管理的重要执行者，同时也是监控企业资金流动情况的直接参与者，在某种程度上企业财务人员综合素质与专业技能水平对资金管理工作的顺利开展起着至关重要的作用。基于此，企业集团必须采用合理方式加大高素质资金统筹管理人才培训力度，最大限度地提高管理人才综合素质与专业性能力，从根本上为企业集团资金统筹管理质量奠定良好基础，有效降低财务信息失真以及徇私舞弊造成的内部控制风险。 六、结语 企业集团进行资金统筹管理已成为适应市场经济发展趋势的必然结果，不仅有助于为企业集团社会效益提供基本保障，还能促使企业集团有效避免财务风险。企业集团在实际资金管理与风险控制过程中，可以采用统一对资金结算和账户管理、建立严格的预算机制、提高财务人员素质和水平等有效策略，真正从企业集团生产经营管理特点出发，在保证资金统筹管理质量的基础上不断进行优化与改革，最大限度地提高资金循环利用率。 参考文献： [1]段艳冉.供给侧改革背景下煤机企业资金管理及风险防控——以晋城某国有煤机制造与修理企业为例[J].晋城职业技术学院学报，2020（04）. [2]王明吉.财务公司日间流动性风险管理体系的构建[J].商业会计，2020（08）. [3]张璇.财务资金管理收益与风险控制研究——以某烟厂为例[J].财会学习，2020（02）. 作者单位：福建省投资开发集团有限责任公司 |
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