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区块链技术在财务共享模式下的应用

范文

王思月夏萍

摘要：区块链技术在很多领域都能广泛应用。文章主要基于财务共享模式和区块链技术的两大特征，根据区块链技术的基础结构衍生了“区块链+财务共享服务中心”的底层结构，对当前财务共享服务的组织架构及相关功能进行调整与设计，进而阐述出根据区块链的财务共享服务中心的工作方式，为区块链背景下的财务共享服务中心的融合和优化研究提供参考。

关键词：财务共享中心;区块链技术;模式创新

区块链技术经过多年的发展，现在不仅仅局限于比特币，而是独立发展成为一项创新性的技术，虽然其包含的多项底层技术早已存在，但是按照新的方式组合在一起，就能颠覆现有的系统，展现出它的独特魅力和巨大能量，并因此被人们广泛关注。现如今财务共享模式也是另一个热点。财务共享服务中心的中心思想是“专业化分层和业务集成”。具体来说，我们将建立一个实现战略，业务和财务分析的共享服务平台。通过平台调整，增加财务价值以进行战略决策和业务支持，打破财务和业务边界，实现业财一体化。具体目标包括对集团财务的集中管理和监控，在向财务信息化转变的背景下进行手动操作，行业和财务整合，集中现金管理和集中预算管理以及始终如一的信任。提供优质的服务。业财融合，战略专业化以及集中化模式的有机结合有助于简化财务管理，提高财务效率。其次，将区块技术与财务共享模型相集成不仅扩展了财务共享服务的优势，而且极大地补充了当前财务共享服务中心的发展和外部环境中出现的一系列问题。并且能从外部环境角度对财务共享服务进行改善。

一、区块链技术下财务共享模式的基础架构

将区块链技术应用于财务共享模式中，首先应建立底层架构。这一底层架构保证了区块链技术切实应用到财务工作，也是保证企业财务工作有效运行的关键。如图1所示。

（一）数据区块链

数据区块是整个架构的最底层，也是最基本的层级。在共享中心提供数据整合、数据处理及表示的功能。当然在现代财务共享服务中，这一功能已经被人工智能所取代，也就意味着数据区块的工作效率越来越高，更好地为其他区块提供部分基础服务。

（二）业务区块链

业务区块处于数据区块和战略区块之间，起到承上启下的作用。一方面，业务区块链在智能合约的基础上对数据区块提供的数据进行分析、预测等相关业务支持，并将信息提供给战略区块辅助决策;另一方面，業务区块将战略区块反馈下来的信息反馈给数据区块，这样做能够排除主管人为因素的影响，加强业务部与各部门的沟通，加强了业务区块的支持与反馈作用。

（三）战略区块链

战略区块可谓是整个结构的最顶层，在整个企业中承担着预测、决策、统筹协调管理的作用。在战略区块中将战略财务中心单独划分，接受战略层提供的决策依据，同时将财务信息反馈给信息中心。一些流程化的活动通过编写能自动执行相应逻辑的程序交由战略财务区块链执行，并由战略财务区块提供数据分析、预测、风险预警等相关技术支持。这么做既提高了战略财务的运作效率又大大降低了业务风险。

（四）信息中心

区块链技术无论多么自动化，但是整个流程都避免不了人的参与。通过构建信息中心，邀请内外部专家及顾问在中心工作，即使了解企业所处外部环境及需求，为企业内部建设起到辅助作用;同时监督财务共享中心的流程管理，保证中心各个模块有效运行。

二、区块链技术下财务共享模式中具体业务模式分析

（一）费用报销管理

传统的费用报销需要填写纸质报销单，并粘贴原始单据和发票经主管部门批准后到财务报账;对于普通员工非常困难，需要一张张粘贴原始凭证，填好之后找领导签字后到财务处回答各种问题。这种重复且冗繁的流程无论是财务人员还是报销的员工早已厌倦。在财务共享中心模式建成后，取消纸质报销流程，在网上填写报销单同时上传原始单据及发票，及时上报给主管部门批准，然后财务报销，省时省力，报销效率高。从中兴利用互联网方式把费用报销流程搬到网上开始到现在各大上市公司建立自己的网络财务共享中心;从传统的手工记账到财务机器人研发，都标志着在技术飞速发展的今天，所有业务流程的实现都不单纯只是业务本身，而是现代技术、财务与业务的融合，真正实现财务人动业务，业务人员懂财务，这就是所谓的业财一体化。

基于区块链技术下的费用报销管理，在业财一体化的基础上，结合区块链的技术使得在报销流程上节约很多时间，省去不必要的麻烦，真正提高工作效率和效果。报销者在移动客户端填写报销单，数据区块根据所填写的报销单据记账，并将同一时点所有报销单据进行汇总处理，然后上报给业务区块，业务区块就报销单据的真实性、合法性、有效性进行审查并自动进行财务分析、报告管理信息等活动;接着将处理过的信息传递给战略区块链，战略区块综合各方面的考虑之后进行合理的资金配置并检测风险，将信息汇总传递给战略财务中心;战略财务中心根据数据最终的处理结果提出决策建议并汇报管理层，管理层依靠该决策建议决定是否报销以及报销多少。当然在这个过程中，只要有不符合管理规定的地方，无论处于任何一个节点，系统自动将数据原路退回。这样做既保证了管理规范的有效实施，而且避免人为因素的干扰，减少舞弊的发生。

（二）票据管理

现如今票据市场存在如下几点问题：第一，票据真实性无法得到有效保证。2020年1月11日全国首例民生三亚分行11亿票据大案一审宣判，映射出当今票据业务的弊端。第二，划款延迟。票据到期后承兑人未能及时地将资金划入持票人账户。无论是商业承兑汇票，还是银行承兑汇票，时间差都是存在的;无论是背书还是贴现，也未必能得到及时处理。第三，票据验证的成本以及对银行资产规模的监管要求，疑似在票据市场上产生了大量的票据经纪人和中介人。不透明的交易，高杠杆率错配和非法交易并不少见。

然而区块链技术将很好地解决以上问题。美的集团财务有限公司金融系统部总监李明德表示，将区块链技术应用于产品账单在中国仍处于前沿。区块链技术将推翻金融业，尤其是供应链金融。作为核心公司可以更好地管理供应链中的小型企业和分支机构的服务。区块链产品功能包括供需匹配，信用评级，分散监控，数据存储和智能交易。

在票据的生命周期中，共经历三个环节。第一，承兑环节。在承兑环节，不同的企业在网络体系中占据不同的节点，当A公司向B公司开据银行承兑汇票时（A公司未为出票人，B公司为收款人），这一环节需建立一套完整的算法，包括对客户信用额度的评估，承兑银行的资格审查以及流程的管控规范等，以此形成相应的数据区块。第二，流转环节。包括背书转让（对内、对外）、贴现、回购等类型。这些类型的业务有其具体的操作要求和限制。比如背书转让，要约定背书日期以及背书单位及背书金额。再比如贴现，需要确定贴现利率及贴现金额等，这些要求和限制可以通过系统编码来实现，并形成数据区块以提交给下一区块做分析。第三，托收环节。由于在承兑时已经设定过到期日，那么在应该托收时系统会自动提示，待托收完成后根据相应的规则形成数据区块即可。

以上就是基于区块链技术的票据管理系统。在区块链技术的参与下，系统标准化程度较高，降低了运营成本;同时将纸质票据转化为电子票据，不可被轻易篡改，保密程度高;基于区块链去中心化的特点，在票据传递过程中无需第三方介入，传递效率高且安全性高。

（三）收入和应收账款管理

企业在经营过程中，销售与收款循环极为重要。应收账款是企业作为一种信用和促销手段，它在一定程度上提高了企业竞争力、增加了销售量和促进了企业利润增长。因此对应收账款的有效管控是企业财务管理中重要的一环。现如今，由于企业经营风险意识缺乏，内部控制不完善，加之应收账款管理权责存在问题，导致企业资金使用效率下降，效益下降。如何加强应收账款的管理，以增强其流动性，使工作更加高效安全？区块链技术的参与将打开这一局面。

区块链技术的加入，使得“区块链应收账款管理平台”的建设成为可能。该平台应用区块链去中心化的优势实现了企业应收账款审批唯一签名，分布式账本上的密钥一经生成不可更改。任何第三方均无法篡改应收账款交易信息，从而提高了应收账款的保密性，最大程度地保证了交易信息的安全性。此外，平台付款人和收款人可以完成应收款生成和财务管理处理的整个过程，并且可以直接为平台上的产品购买付款。接收者可以随时在平台上使用应收账款来转移或过账应收账款，支付货款，转移贷款等以激活其资金并解决其应收账款管理。

同时，该平台可以应用于集团公司，可以为每个子公司设立一个子平台，每个平台的数据区块随时将每个子公司数据上传给集团母公司层面的数据区块。做到随时收集数据，随时分析，随时评估与把控风险。每个子公司设定专门密钥（比如指纹识别，面部识别等），提高交易信息的安全性;同时，子公司的业务区块评估该笔应收账款的对应供应商的信用度，回款率，坏账准备的计提与否以及回款时间等信息，报送战略区块;另外，将数据抄送母公司战略区块，使母公司从整体监督评估该笔款项风险。这样做不仅完善了企业应收账款的内控制度，同时也加快了资金流动速度，保证了信息安全。当然，该平台也可以上升至区域联盟企业、产业联盟企业之间的信息共享。无论是横向的产业，还是上下游的供应商及客户，都能有效开展财务工作。

以上的“区块链应收账款管理平台”提高了应对财务管理风险能力，降低交易成本和时间成本，保证交易信息准确完整。

三、总结与展望

本文基于财务共享服务和区块链涉及到的知识点，与财务共享服务中心的关键与弊端相关联，对区块链技术应用于财务共享服务的可实施性与必须性进行剖析。基于区块链技术的基础架构提出了“区块链+财务共享服务”应具有的底层架构并且开展对区块链技术背景下财务共享服务中心的作业模式的研究。对于区块链技术可以为财务共享服务的现状进行极大的改变并完善，财务共享的工作效率有所上升，为企业和社会可以制造更多的价值进行了论证，为“区块链+财务共享服务中心”的相关研究提供了参考。

区块链技術即使先进但仍具备局限性，例如在区块链的应用技术标准还处在开发阶段，全球范围内至今未有一个衡量并规范“区块链+”应用的研究标准;用户的公钥为区块链应用中的账户，通过私钥才可以进行信息交互，会引发用户的一切利益的丢失就是私钥的丢失，去中心化的特征导致没有重置机制，很难挽回的现象随之出现，使得其在财务处理中的运用具有安全风险，放在第一位的是资金安全;社会或政府的管控困难程度因为匿名交易和p2p的自发交易的特性进一步加剧;人与技术竞争的问题也会导致财务的替代作用的发生。接下来可以从“区块链+财务共享服务”的基础类术语、全隐私、身份识别、法律规范等领域进行拓展;专攻“区块链+财务共享服务”的内容也在接受范围内，比如智能合约的设定与导入问题、区块链在财务共享服务中的设计与嵌入问题和区块链技术与现有财务系统的接入问题;从区块链在财务中的局限性角度开展亦可以，设定解决方案针对其在安全风险、社会政府监管的弊端。与此同时，必须着重的是，研究怎样开展人才在区块财务共享服务中的定位与相应的技术培养缺点，确定我国区块财务共享服务良性发展乃至参与国际区块链应用标准制定、抢占区块链效益制高点的关键所在是专业的从业人员。一种革命性的新技能叫做区块链，对财务业务高度信息化提供帮助，对人类信息社会发展变革新动能起到推进作用，日后其一定能够在社会生活的各个方面进行应用从而在很大程度上对经济社会的转型升级进行影响。

参考文献：

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（作者单位：哈尔滨商业大学会计学院）

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