| 标题 | 财政税收制度创新对中小企业的扶持作用 |
| 范文 | 高永文 摘 要：伴随着我国社会经济的持续深入发展，社会各项制度也日趋完善，各类型企业的数量在迅速增加，为社会经济的发展提供了巨大助力，企业的社会地位也在进一步提升，为更好把控经济发展走向，充分发挥财政税收制度的调控作用，进一步促进中小企业的健康持续发展，在新时期改革和创新国家财政税收制度尤为必要。因此，本文基于财政税收制度创新内容及必要性的基础上，深入探讨了财政税收制度创新在扶持中小企业过程中的作用。 关键词：财政税收制度；中小企业；扶持作用 财政税收是衡量一个国家经济发展水平的重要标尺，关系到国家及个人的方方面面，因而完善财政税收制度意义深远。随着社会的不断创新发展，中小企业作为市场经济中活跃的一份子在推动社会经济全面发展中发挥着突出作用，有鉴于此，我国对于中小企业的支持力度越来越大，财政税收制度的改革创新便可管窥一斑。因此探究财政税收制度创新对于中小企业的扶持作用是极为必要的。 一、财政税收制度创新的主要内容以及必要性分析 我国从推行市场经济至今已有30多个年头，市场经济体制也在逐步完善当中，社会经济发展势头向好，中小企业数量庞大，既活跃了市场经济，丰富了经济实体，也助推了社会经济的繁荣，为适应社会发展需求，加快中小企业发展步伐，逐步摆脱传统制度的束缚和制约，我国在经济发展过程中不断开展财政税收制度的改革和创新，具体而言，出口退税体制改革、统一各类企业税收制度、增值税有生产型转变为消费型，将设备纳入增值税抵扣范围等等政策，这些举措的落实有效保障了中小企业的健康发展，效果显著，优化了财政支出体制以及预算体制，实现了税制的合理转型，解决了传统税制存在的转移支付欠规范、预算体制不改不完全、税收立法、执法不健全等问题，财政税收制度的改革创新有效改善了传统财政税收制度存在的一些问题，更好的服务企业发展，极大的促进了中小企业的发展，对国民经济发展大有裨益。 二、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用 财政税收制度的创新对于中小企业的发展意义深远。诸如“星火计划”、“火炬计划”等基金的设置，充分体现出了政府针对中小企业在资金方面的支持，能够在一定程度上有效缓解企业发展过程中面临的资金压力，能够充发挥出巨大的扶持作用。具体而言，财政税收制度创新对于中小企业的扶持作用主要体现子啊以下几个方面： 1.有助于中小型企业经济增长 关于中小型企业的划分，不同国家有着相应的划分标准。然而不容置疑的是，中小型企业是目前国家经济增长最为强劲的动力来源。据相关资料显示，美国国民生产总值的40%都来自于中小企业，可见中小企业在国家经济体中占据重要位置。通过不断改革财政税收制度，切实降低中小企业的税务负担，从而确保中小企业拥有更加充裕的资金来开拓市场，不断加快自身转型以及扩大规模，进而使其成为国民经济新的增长点，也能够在一定程度上增加国民财富。 2.有利于提供更多就业岗位，增加就业机会 我国是一个人口大国，就业压力始终是我们必须长期面对的重要课题。尤其是近年来，随着高校不断扩招，大量的大学毕业生面临着择业难和就业难的重要问题，就业压力相对较大，同时妇女就业性别歧视问题也十分显著。而要想有效缓解我国就业压力，根本途径就是增加更多的就业岗位。财政税收制度的创新以及积极的税收政策，不断向中小企业倾斜，能够解决中小企业生存的难题，确保其能经历激烈的市场竞争而存活下来，从而可以提供更多的就业岗位。 3.能够促进国家产业结构的调整和企业自主创新 创新作为一个国家健康发展的长久动力，其产业结构调整也离不开企业自主创新。然而由于长期以来，我国受制于西方国家的技术垄断，使得我国的自主创新更多的集中在高校、研究院以及大型国企中。中小企业则在激烈的市场竞争中疲于奔命，在自主创新方面投入十分有限。而通过财政税收制度的创新，能够提供给中小企业税收方面的各种优惠，进而有效刺激中小企业的自主创新，促使中小企业愿意花费更多精力和成本在自主创新投入方面。 4.有利于资源的合理配置 就西方发达国家的相关经验来看，过分追求大型企业并不能带给经济较好的结果，一旦控制不力，还能够导致大型企业失去活力，并弱化企业国际竞争力。因此我国应该在发展大型企业的同时，也积极看到中小型企业的优势，适当给予中小型企业一定的鼓励和政策扶持。同时，中小型企业的存在是具有一定的经济合理性的，能够合理分配过于集中的资源，从而确保各项资源得到最大化的利用。 5.财政税收政策还能够推动中小企业融资的实现 伴随着社会经济的进一步发展，市场经济体制也日趋完善，使得企业在不同领域都能够得到快速发展。然而正是因为中小企业自身实力的不足，导致企业融资存在先天不足。同时中小型企业本身就兼具公共性和私有性的特点，融资不仅不能带给企业巨大的经济效益，反而会带给企业较高的风险。因此中小企业一般都不愿意过多涉及融资领域。而通过财务税收制度的创新，能够有效缓解中小企业的担忧。在企业发展过程中，政府虽然不能赔偿风险，但是却可以利用政策将风险降至最低，为中小企业的发展提供坚实的后盾力量。 三、扶植中小企业的财政税收制度创新策略 1.进一步完善财政税收制度以及相关法律法规 财政部门以及立法部门需要详细调查中小型企业的实际发展需求以及市场信息，并基于这个基础之上，不断完善财政税收制度以及法律法规，为中小型企业的健康持续发展创造优良的外部生存环境。同时，国家相关部门也应该深入了解市场信息，重点对中小型企业的生存环境进行了解，尤其是中小型企业在实际发展过程中所遭遇的困境，以便于探寻适宜的制度化解决办法，确保中小型企业能够在财务税收制度和法规方面占据优势。可以单独制定中小型企业的纳税标准，并视其为当前财政税收政策的独立组成部分。此外，国家还应该不断创新财政税收工作形式，选用多种形式的、科学合理的财政税收政策，全面提升财政税收的工作质量，消除漏洞，杜绝违法操作行为的发生。 2.组建一支高素质的专业化财政税收管理队伍 伴随着国家经济形势的不断变化，以及市场经济的不断深入，财政税收工作也面临着更为复杂的环境，这就对财政税收工作人员的综合素质提出了更高的要求。因此国家财政部门需要将培养优质人才作为重点工作，全面提升工作人员的综合素养，确保财政税收制度能够得以落实，进而才能够真正发挥出财政税收制度在中小型企业扶持中的重要作用。若不具备高素质的财政税收管理队伍，无法对财政税收制度创新的意图有所了解，自然无法协助中小型企业彻底摆脱纳税的负担，更别说实现产业升级以及转型了。因此，财政部门需要做好人员的岗位培训工作，积极组织各种类型的专业知识培训，全面提升财政税收工作人员的专业素质，以使其能够真正适应新时期财政税收工作的发展形势。 3.科学调整税率 中小型企业作为我国市场化经济体系的重要组成部分，也是国家经济新的增长点。因此减轻中小型企业的纳税负担，也是国家财政税收制度改革的重要方向之一。财政税收制度的创新，应基于国家经济发展的实际情况以及企业规模的基础之上，科学调整中小型企业的税率，为中小型企业的发展提供一定的税收优惠政策。特别是在企业融资、转型以及规模扩展方面，需要给予足够的支持。 总之，中小企业是现代经济的重要内容之一，其在创造社会财务和提升人民生活水平方面意义甚远。因此在当前市场环境条件下，为了最大限度发挥出宏观调控的作用，财政税务制度创新当属重要举措之一。其能够显著提升中小企业的综合竞争力，促使中小企业提供更多的就业机会，并积极推动自主创新，实现各项资源的有效配置，同时完善中小企业的融资难和融资风险大的问题，最终确保了中小企业的健康发展，也就是促进了我国国民经济的更好更快发展。 参考文献： [1]马正升.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].企业改革与管理，2016，05：125. [2]丁锐.促进科技型中小企业自主创新的财政政策工具研究[D].南京财经大学，2014. [3]靳葵.促进我国中小微企业发展的财政税收政策[J].商，2016，26：211. [4]王希.财税政策支持小型微型企业发展的相关机制[A].中国武汉决策信息研究开发中心、决策与信息杂志社、北京大学经济管理学院.“决策论坛--企业行政管理与创新学术研讨会”论文集（上）[C].中国武汉决策信息研究开发中心、决策与信息杂志社、北京大学经济管理学院，2016：2. |
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