| 标题 | 关于财产保险公司内部控制建设的探讨 |
| 范文 | 吴怀志 摘 要：随着国内外经济形势的不断变化，财产保险公司在经营发展过程中将面临更多风险，而建立完善的内部控制机制是公司实现稳定经营的关键。本文主要探讨财产保险公司内部控制建设存在的问题，并且针对问题提出解决措施，希望对相关人士有所帮助。 关键词：财产保险公司;内部控制;建设 古人云：“有控则强，失控则弱，无控则乱，不控则败”。健全、有效的内部控制是财产保险公司防范经营风险、提高经济效益、保持稳定经营可靠运行的基础和前提。公司应紧紧围绕战略发展目标，按照《企业内部控制基本规范》和《保险公司内部控制基本准则》的要求不断强化内部控制基础、内部控制程序，着力建立一套适应公司发展需求的内部控制体系。 一、财产保险公司内部控制建设存在的问题 （一）风险防控意识淡薄，内控管理人员专业技能偏低 财产保险公司具有较强的风险防控意识，是加强公司内部控制管理的前提。目前财产保险公司在风险防范意识方面还较为薄弱，财产保险公司管理层及员工由于受到传统管理理念的影响往往重业绩轻管理，对公司内部控制管理重视程度不高，风险防控认识不到位，使公司管理层及员工普遍缺乏风险防范意识。另外，财产保险公司的内控管理人员专业技能普遍偏低，缺乏内控管理经验，风险管控的执行不到位，不利于公司内控管理工作的有效开展。 （二）风险评估机制不完善 财产保险公司风险评估是实现风险防范控制的关键，是公司实施内部控制的重要环节。有效的风险评估机制可以及时发现公司潜在的风险，合理确定风险应对策略，最大程度的降低风险对公司造成的不利影响。目前各财产保险公司虽然都已建立风险评估机制，但从风险评估机制的合理性、科学性以及运行的有效性等方面来看还存在诸多不足之处，需要不断持续改进与完善。 （三）内部控制制度不完善 随着市场形势的不断变化，财产保险公司面临的市场竞争压力日益加剧。在新的经济形势下，对财产保险公司内部控制制度的建立与完善提出更高的要求。从目前的实际情况看，一方面，部分财产保险公司内部控制制度存在漏洞或者对个别风险点的内部控制制度建设存在缺失。另一方面，随着公司业务快速发展，分支机构不断增多，新产品不断涌现，公司经营的不确定性也随之增加。但对新的风险进行识别和分析还需要一个过程，因此内部控制制度存在一定的滞后性，造成公司内部控制制度无法及时涵盖所有潜在风险。 （四）内部控制监督与评价工作有待提升 财产保险公司内部控制评价主要包括自我评价和审计评价。其中自我评价是由公司各级机构、各部门定期组织实施的对内控要点进行自我评价、认定、报告和整改的管理活动。审计评价是由公司监察审计部门依据系统化的方法组织实施的对公司内部控制的单独评价活动。目前大多数财产保险公司内部审计模式并未基于风险防范管理，内部审计工作仍旧以事后监督为主，而公司内部审计的事前和事中监督是缺失的。同时监督的方法和工具不够完善，风险管理架构不够健全。另外，公司各级机构开展自我评价的主动性不强，对内部控制监督与评价结果的应用程度较低。 二、财产保险公司加强内部控制建设的措施 （一）深化内部控制文化建设，增强风险防控意识 财产保险公司管理层应强调风险防范控制的重要性，积极改变传统的管理理念，树立正确的风险管理理念。应不断深化内部控制文化建设，通过外聘讲师和内部轮训等多种形式加强员工内部控制管理培训，尤其是增强风险管理实践、风险管理技术等方面的培训。有针对性的提高公司各职能部门员工的风险识别能力和风险防控意识，使其更好的开展内部控制工作，实现风险的防范控制。 （二）完善风险评估机制 财产保险公司应建立定期的风险评估长效机制，公司应至少每半年对内部控制的健全性、合理性以及有效性进行一次全面、系统、客观的评估。同时根据公司的管理需要设置专门的风险管理部或者风险管理岗，安排专业人员负责公司的风险评估工作，深入分析风险的类型、影响范围，明确内部控制中的关键环节及风险点，不断完善內部控制评价的程序、标准和方法。针对风险评估过程中发现的内部控制缺陷及主要风险提出需要采取的具体改进措施和风险应对方案以及相关的实施计划，并向公司领导层及时出具风险管理评估报告，从而提高公司的内部控制管理水平。 （三）完善内部控制制度 财产保险公司应基于实际经营管理需求不断完善内部控制制度，确保公司内部控制相关工作能规范、有效的运行。第一，各财产保险公司应对现行的内部控制制度进行全面梳理，组织各个职能部门开展专项管理制度、一般制度的修订完善工作，并对制度发布开展合规评审，进一步完善内部控制制度，提高内部控制的合理性，形成涵盖公司各个环节、各个流程，具有较强系统性的制度体系。第二，建立健全公司电子制度汇编，并形成制度定期维护更新机制，保证内部控制制度的时效性、完整性和准确性。第三，要完善内部控制制度授权审批制度，对业务流程中的审批范围、条件以及职责进行明确，保证公司各个内部控制岗位都能各司其职，在允许的范围内行使权力承担责任，同时按照不相容岗位相互分离的原则对内部控制机制进行改进。 （四）加强内部控制监督与评价职能 财产保险公司应继续强化事前、事中、事后监督体系，逐步将内部审计的重心从事后监督移至事前、事中监督。要加强对内部控制监督与评价结果的应用，不断完善监督方法和工具，推动公司风险管理架构的搭建，逐步完善非现场监管机制，加强实时监控，做好现场与非现场结合，有效控制公司风险。要结合现场与非现场审计对公司内部控制进行评价，通过预警机制对内部控制运行的各个环节进行监测，关注数据的异常变化和波动，监测内部控制制度运行的有效性，发现内部控制中的不足与缺陷。同时，为做好内部控制评价工作公司应积极部署各级机构按照《企业内部控制配套指引》和银保监会有关规定开展自我评价工作，通过主动、充分、持续识别和评估业务活动与管理活动运行过程中的潜在风险及时改进内部控制，确保剩余风险在公司可接受的范围之内。 （五）提升内部控制信息化水平 财产保险公司应建立稳定、高效，对业务提供全面功能支持的信息管理系统，要充分利用信息技术平台实现内部控制的标准化管理，切实提升内部控制信息化水平。在系统设计与开发时应充分考虑风险管控功能，通过对主要风险点事前及事中的逻辑校验和控制，建立系统数据完整性和有效性的复查机制，有效防范内外部道德风险，为公司的合规管理和风险管理提供强大的信息技术支持。 同时将业务系统和财务系统有效衔接，整合公司业务和财务数据，提高内部控制工作的效率。针对员工所处岗位职责严格设置系统权限，确保信息安全。结合系统功能编制详细的操作手册，使公司员工，尤其是内部控制人员熟练操作信息系统完成内控管理工作，减少工作失误。另外，财产保险公司还应加强内部控制信息系统的维护、更新以及升级，提高公司信息系统的实用性。 （六）建立内部控制整改与责任追究机制，强化内部控制执行力 财产保险公司审计委员会应注重发挥内部审计的作用，其下设的监察审计部门应加大内部控制审计力度，建立内部控制整改纠错机制与责任追究机制。在审计中发现存在重大缺陷及实质性漏洞等问题应严格按照问责制度对相关责任人员进行严肃问责和处罚，并督促其积极进行整改，杜绝类似事件再次发生。同时要坚持处罚与教育相结合、防范与疏导相结合的原则，引导各级机构将思想统一到公司发展战略上，促进公司内部控制的进一步完善，强化内部控制执行力。 三、结束语 总而言之，财产保险公司内部控制建设非常重要。财产保险公司应不断强化风险防范意识，完善风险评估管理机制，健全内部控制制度，加强对内部控制的监督与评价。积极应用现代化信息技术开展内部控制管理工作，全面提升内部控制管理水平，推动财产保险公司的经营发展，提高其经济效益。 参考文献： [1]赵玲玲. 财产险保险公司内部控制存在的问题及完善措施研究[J]. 中国国际财经（中英文）， 2017（19）：96-97. [2]葛美连，陈志江，赵胜. 财产保险公司内部控制机制存在的问题[J]. 合作经济与科技， 2013（22）：54-55. |
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