| 标题 | 公司内部控制现状与存在问题分析 |
| 范文 | 李春红 摘 要：在我国经济社会不断发展的背景下，我国各个公司企业也得到了巨大的提升和进步。但是随着市场经济的发展，任何公司想要在激烈的竞争中获得一席之地，得到更加长远的发展，就要加强公司内部控制工作，提升内部控制水平，提升公司的财务管理效果。因此，本文将以公司内部控制现状与存在问题分析为题，进行详细的分析和论述。 关键词：内部控制;现状;存在问题 内部控制是每一个公司运营和发展中的重要内容，也是决定公司经济效益水平、管理水平以及未来发展的重要环节。但是在当前的大部分公司经营管理过程中，内部控制方面都存在着一定的问题，内部控制观念意识不足，风险管理制度不完善，内部控制信息以及监督不到位等，都严重制约了公司内部控制管理水平的提升，阻碍公司经济运营的发展。 一、内部控制的概述 所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。 公司进行内部控制，是提升公司经营管理水平，促进公司运行发展的重要环节和关键内容。进行内部控制，可以有效的提升公司会计信息资料的准确性，更好地保证公司会计信息的真实和有效，同时还可以保证公司正常的生产经营活动，对公司内部各个环节进行控制好和管理，及时发现生产经营中的问题和错误，并进行及时的改正和补救，实现公司經营发展的目标和效果。此外，进行内部控制，可以更好地保护公司财产的完整和安全，有效的降低公司经营中的贪污腐败等问题，对公司的财务、财产以及资源进行良好的管理，提升公司财务的安全。对公司进行内部控制，还可以保证公司经营管理方针政策的落实，控制公司发展的方向和进度，也可以为审计工作提供良好的环境条件和基础，降低公司的生产经营成本和费用，提升公司的经济效益和管理效率，更好地促进公司的发展。 二、公司内部控制的现状和存在的问题 （一）公司内部控制环境较为薄弱 当前我国很多公司内部环境较为薄弱，严重影响公司内部控制的效果和水平。部分公司的董事会结构不够健全，而董事会又是公司内部控制开展的核心和基础，由于董事会结构不健全，很多决策的科学性和合理性无法保证，就会导致公司内部控制工作难以开展和进行，公司投资、薪酬以及审计等方面的工作就会受到严重的影响和阻碍。同时，部分公司的管理人员的考核激励机制不够完善，就会影响公司管理人员工作的效率和质量，难以发挥良好的工作积极性。此外，部分公司对人力资源建设和文化建设缺乏足够的重视和关注，将发展的重点全都放在经营效益上，对于人力和文化管理能力不足，无法合理的应用公司人才，发挥出公司的企业文化作用，对公司内部控制效果的提升造成制约和阻碍。 （二）公司风险管理制度不够完善 公司的风险管理制度不够完善也是导致公司内部控制水平难以提升的重要原因。想要提升公司的内部控制管理水平，就要对公司风险进行管理，对公司的各项工作中的风险进行评估，才能更好地提升内部控制的效果和质量。但是大部分公司都没有建立有效的风险管理制度，对于风险防范意识较为薄弱，也没有建立较为完善的风险管理程序和体系，导致公司的运行管理风险较高，对公司的内部控制形成不良的影响。 （三）公司内部控制制度执行力不足 当前部分公司的内部控制执行力不足，也会导致公司内部控制效果难以提升。想要提升公司内部控制的水平，就要在制定内部控制制度的同时，建立相应的内部控制执行部门，将内部控制的具体工作进行落实和执行，才能真正的完善公司内部控制管理工作，促进工作内部控制水平的提升。但是很多公司都没有 建立相应的内部控制执行部门，对于内部控制只停留在表面上，使公司内部控制流于形式，缺乏对公司内部控制工作的重视，从而造成公司内部控制执行力不足，阻碍公司内部控制目的的实现。 （四）公司内部控制监督作用无法发挥 很多公司的内部控制缺乏必要的监督，监督管理作用难以发挥。由于公司经营发展上存在差异，在公司内部控制管理模式上也存在着一定的不同，公司要根据实际的发展运行情况和需求，建立不同的内部控制管理模式，针对不同的服务对象开展不同的内部控制工作。但是在实际的公司内部控制中，缺乏必要的监督管理环节，内部控制工作仅仅停留在公司高层上，很多高层管理者在内部控制环节上出现舞弊情况，没有对内部控制环节进行有效的管理和监督，从而导致内部控制的监督作用难以发挥出应用的效果，阻碍公司内部控制实效性的提升。 （五）公司内部控制信息披露不规范 内部控制工作的进行，需要对公司内部控制信息进行披露，但是我国对于公司内部控制的披露环节没有进行明确的规定和要求，导致公司内部控制披露形式各不相同，存在着很大的随意性，这就导致部分公司的内部控制信息披露不够规范和合理，有些公司在内部控制上一笔带过，缺少必要的详细的分析，给公司的内部控制管理造成影响。 三、公司内部控制问题的解决策略 （一）改善公司内部控制环境 想要提升公司内部控制水平，促进公司经营管理水平的提升，就要改善公司内部控制的环境，加强公司董事会的管理职能，不断完善公司董事会的结构，更好地发挥公司董事会的内部控制决策作用。同时，公司要不断完善管理层的激励制约机制，通过建立有效的激励制约机制对公司管理者进行控制和管理，优化公司内部控制环境。此外，公司要将内部控制与企业文化进行有效的结合，强化公司风险管理，发挥公司文化影响作用，提升公司内部控制效果。 （二）健全公司风险管理体系 在进行公司内部控制过程中，要健全公司的风险管理体系，设定合理的风险管理目标，将公司内部的各个发展目标进行协调，将公司内部各项工作的流程进行具体化和程序化确定，利用各种先进有效的方法对公司各项工作进行分析和评估，建立公司风险应急系统，提升公司内部风险控制观念，使公司内部风险管理体系更加完善和健全，从而实现公司内部控制目标。 （三）建立公司内部控制程序 在进行公司内部控制工作中，要建立相应的公司内部控制程序体系，强化公司业务方面的控制效果，建立相应的公司内部控制监督管理部门，强化公司内部控制管理执行力，不断地提升公司内部控制的效果和质量，促实现公司内部控制程序的科学化和系统化。 （四）整合公司内部控制监督资源 在公司进行内部控制的过程中，要将公司内部控制的资源进行整合，使公司内部审计工作更加独立和有效，更好地发挥公司内部控制审计工作的效果，同时还要利用公司内部监事会的监督作用，发挥公司监事会的知情权，将公司内部控制的资源进行有效的整合，实现公司内部控制的目标和效果。 （五）完善公司信息沟通披露机制 最后，在公司内部控制工作中，要不断促进公司信息沟通的有效性提升，完善相应的披露机制，从多方面对内部控制进行有效的沟通和反馈，在原有的基础上进行披露机制的改革和完善，在监事会以及公司本身两方面进行内部控制信息的披露和监管，强化公司内部控制信息的管理力度，更好地滿足公司内部控制的需求，促进公司更好地发展和提升。 四、总结 综上所述，在当前市场经济不断发展的背景下，我国各大公司想要得到更好地发展，获取更大的利益，不断地提升自身的竞争力和整体实力，就要加强自身的内部控制工作，改善内部控制环境，促进公司内部激励机制的完善，健全风险管理体系，建立内部控制程序，整合公司内部控制监督资源，建立有效的信息沟通机制，促进公司内部控制水平的提升。 参考文献： [1]娄雨晴，桑少鹏.S公司财务共享服务中心内部控制的现状以及问题分析[J].财富生活，2019（22）：139-140. [2]卿俐.分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施[J].现代经济信息，2019（12）：37+39. [3]姚卢晶.上市公司内部控制审计现状、问题与对策分析[J].国际商务财会，2018（06）：79-81. [4]杜美杰.上市公司内部控制审核、鉴证及审计报告的现状及问题分析——基于沪深股市2011年的统计数据[J].中国注册会计师，2013（05）：33-40+3. [5]徐燕，孔为民.小额贷款公司内部控制现状及存在的问题分析[J].现代商业，2012（18）：78-79. [6]张士强，张暖暖.我国上市公司内部控制现状与存在问题分析[J].审计与经济研究，2009，24（03）：102-107. |
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