| 标题 | 风险管理导向下提升国有企业内部控制有效性的对策思考 |
| 范文 | 贾立伟 摘 要：经济新常态下，国有企业迎来了新的发展环境，想要实现自身的健康持续发展，需要处理好内部因素和外部环境变化所带来的影响，借助有效的内部控制和风险管理来推动自身的健康持续发展。本文从内部控制和风险管理的关系出发，就风险导向下如何提升国有企业内部控制的有效性进行了分析和讨论，旨在促进国有企业内部控制水平的不断提高。 关键词：风险管理;国有企业;内部控制;有效性 面对复杂的市场环境和越发加大的竞争压力，国有企业必须对自身的内部管理结构进行优化，对运维管理流程进行完善，同时也需要明确管理要点，以风险管理为导向，提升内部控制的有效性，以此来更好地适应市场发展需求。 一、风险管理和内部控制的关系 以风险管理为导向，国有企业在对内部控制制度进行编制和执行的过程中，应该将风险管理元素融入其中，通过风险识别、风险评价等措施，找出内部控制中存在的缺陷和问题，有效规避生产经营管理中的潜在风险。 风险管理与内部控制的关系体现在两个方面：一方面，风险管理属于内部控制的延伸及扩展。企业内部控制包含了信息沟通、内控环境、内部监督、控制活动和风险评估等五个组成部分，而以此为基础，风险管理增加了目标设定、风险识别和风险应对三个因素，将内部控制延伸到了企业治理层面的战略层面，对风险识别、风险评估和风险控制进行了强调，要求企业能够立足风险管理，采取有效的措施和方法来对内部控制进行强化;另一方面，风险管理和内部控制存在密切关联。两者都强调对企业运营中存在的各种风险和隐患进行控制，尽可能减少风险给企业所带来的损失，确保企业发展战略的顺利实施。同时，风险管理和内部控制属于相互补充的关系，借助有效的风险管理，企业管理人员能够更好地优化内部控制，识别各种潜在风险，而借助可靠的内部控制控制，企业可以强化风险识别和评估，更好地对风险进行防控，从而提高企业内部控制的有效性。从这个角度分析，风险管理和内部控制是相辅相成、协调统一的关系。 二、国有企业内部控制的相关要求 在国有企业生产经营管理过程中，企业想要实现自身的经营发展目标，必须构建起完善的内控体系，借助可靠的内部控制，保证企业资产的完整性和安全性，也可以在企业各部门之间建立起可靠的沟通协调机制。现阶段，国有企业内部控制的相关要求主要包括：一是在实施内部控制的过程中，必须做好企业内部环境建设，制定完善的内部控制机制，做好权责分配和人力资源管理，立足自身的发展需求，推动企业管理框架的持续完善，构建起先进的企业文化，为相关工作的实施提供支撑;二是企业应该做好相应的风险评估工作，立足自身实际情况，构筑系统化的管理机制和管理流程，从企业阶段性发展目标以及市场环境出发，做好统筹管控，推动综合评价机制的有效落实。 另外，国有企业内部控制结构中，需要做好控制活动的监督，借助相应的风险评估管理体系来约束自身的资源结构以及风险运营项目，同时建立有效的信息传递和沟通机制，强化部门之间的信息交流，实现信息的高度共享，以此来为各项工作的有序展开提供可靠支撑。 三、风险管理导向下国有企业内部控制有效性提升策略 风险管理导向下，国有企业在实施内部控制的过程中，财务内部控制处于核心地位，会对企业内部控制的整体效果产生直接影响。因此，这里以财务内部控制为例，就其有效性提升策略进行分析和讨论。 （一）完善内控结构 从国有企业的角度，在构建财务内控体系的过程中，管理部门能够从企业自身的发展和管理需求出发，对内部控制模式进行优化，以此来确保各项工作的顺利实施。在实际操作中，一是应该做好内部控制机构的建设，引导各部门对管理要素进行完善，形成总体性的财务管理框架，设置科学的阶段性管理指标，实现内部控制的精细化。以完善的财务控制结构为支撑，国有企业内部控制时效性管理体系的价值才能得到充分发挥，提升财务管理的效果;二是应该做好财务协调管理机制的建设，对信息沟通渠道进行整合，实现立体化发展，在满足不同层级和部门之间信息沟通需求的前提下，也不能忽视与外部的信息交互，确保信息的高效传递。例如，国有企业要设置专职的内部控制机构，做好各部门之间的沟通协调工作，促进部门之间数据信息的高效传递，以此来保证相关工作的顺利实施，避免信息闭塞引发的内部控制问题。 （二）引入先進技术 国有企业在建设内部控制机制的过程中，如果想要真正提高管理的效率及效果，不仅需要对框架体系进行完善，也需要积极引入先进技术来提高内部控制的水平和效果。一是应该借助网络技术提高工作效率。国有企业应该从自身的实际情况出发，以先进的计算机网络技术为支撑，进一步强化信息化管理和无纸化办公，管理人员在对数据信息进行处理时，可以利用ERP系统以及电子凭证，提升数据处理的效率，保证处理的效果。例如，通过在财务管理体系中引入网上银行的方式，可以显著提高企业整体财务管理水平，为内部控制的顺利实施营造相应的平台;二是应该推动信息的共建共享。国有企业内部控制需要对相应的信息进行整合共享，借助专业的管理软件来提高管理工作的实效性，为财务内部控制和内部审计的实施提供保障;三是应该重视财务审核工作，保证数据信息的完整性和准确性，财务管理工作实施后，有关部门应该对财务账目、现金信息等内容进行处理，提升审核工作的系统化程度，找出其中存在的错误信息，提高工作的质量和效率。例如，国有企业ERP系统为基础，引入专业的财务管理软件，做好财务处理工作，在保证工作效率的基础上，促进工作质量的提高。 （三）做好财务分析 在实施内部控制工作的过程中，国有企业各部门需要结合自身的实际情况，设置相应的财务管理要素，对财务分析机制进行整合优化，推动财务控制点的有效落实。另外，国有企业需要高度重视财务管理过程中的采购阶段、销售阶段、付款阶段和收款阶段，提升关键点管理工作流程的完整性。以采购阶段为例，国有企业需要结合自身管理实际，坚持风险管理导向，提高财务审批和监管力度，做好采购情况的预算管理和成本管理，以完善的审核流程为支撑，确保各项工作的顺利实施。 （四）提高风险意识 一是内部控制人员需要强化风险管理意识，做好成本管理和预算控制，保证资金的合理使用，避免出现财务管理失控的现象;二是应该完善风险预警机制，在构建和完善风险预警体系的同时，也需要对企业管理人员的风险意识进行培养，以此来对风险管理的效果进行强化;三是应该提高财务人员的专业能力和综合素养，强化其责任意识，借助风险抵御机制来降低风险问题发生的概率，尽可能降低风险带来的损失。另外，也需要强调风险的分散和防控，应该明确风险基金和坏账准备金等管理流程，立足风险管理视角，切实提高国有企业内部控制的有效性。 四、结束语 总而言之，国有企业在开展内部控制工作的过程中，需要结合自身的实际情况，构建风险管理和内部控制体系，确保风险管理和内部控制的顺利实施，规避风险隐患的同时，提高内部控制的有效性，实现企业经济效益和社会效益的共同提高。 参考文献： [1]李长富.浅析国有企业内部控制中的问题及对策[J].商讯，2020，（10）：113-114. [2]杨军正.浅议风险管理下企业内部控制体系的构建[J].财会学习，2020，（10）：255-256. [3]金磊.浅谈国有企业强化财务风险管理的内部控制分析[J].中国乡镇企业会计，2020，（03）：81-82. [4]谭志强.国有企业内部审计在会计风险管理与控制中的应用探讨[J].现代商业，2020，（02）：131-132. [5]王常春.国有企业内部控制现状及其风险管理[J].现代经济信息，2019，（24）：89. |
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