| 标题 | 风险管理视域下民营企业内部控制的实施探讨 |
| 范文 | 宁丽芳 摘 要：企业正常运营并获得经济效益是企业长期运行的核心目的，而企业内部管理控制是保障企业可持续运行并获得利益的根本。其中风险管理是直接决定企业经营业绩以及持续发展状态的关键因素，然而从现阶段民营企业发展观念出发可以发现，部分民营企业未能意识到风险管理的重要性，导致企业发展受到严重限制。基于此，要分析在风险管理视域下民营企业内部控制工作现状以及其中所存在的问题，从而有针对性地提出优化策略。 关键词：风险管理;民营企业;内部控制 在市场经济水平的不断提高这一社会发展背景下，民营企业面临全新的发展挑战，在风险管理视域下需进一步加强内部控制建设水平，这也成为现阶段民营企业内部关注话题之一。在风险管理视域下要加强民营内部控制建设，提高民营企业内部控制水平，保障企业经营管理活动可持续推进提高风险管理水平，有效控制潜在风险，防止企业受到隐藏风险的负面影响，维护好资产安全性，促使民营企业可持续发展。 一、风险管理视域下民营企业内部控制工作现状以及其中所存在的问题 （一）筹资途径短缺 当前我国部分民营企业在筹资这一环节中都存在许多问题，无论是大型企业还是中小型民营企业偿债风险较高，其中主要可划分为几个方面。从现阶段民营企业发展状况出发可以发现内部发展层次少，再加上企业内部结构建立不够系统，这样的情况导致企业管理工作落实不到位。在这样的发展背景下，民营企业内部资金流动性较低，再加上发展层次少，只要发生经济波动都会直接导致企业内部资金链受到影响，若是经济市场波动不明显，企业可勉强正常运行;若经济市场发生强烈波动，则民营企业的正常运行受到直接影响。除此之外，当前多数民企在筹资方面仍存在种种问题，例如资金筹集途径少，大多应用一种投资途径，长此以往便会导致筹资途径无法发挥其积极作用。其次在投资途径选择过程中未能从实际出发，仅借助筹资人员的过往经验，导致筹资途径的选择与企业发展实际相脱离，致使筹资活动成为一种必须落实的发展形式，失去筹资活动进行的实际意义。最后，企业在融资过程中未能把控融资范围，致使融资活动无法满足企业发展需求，发展范围较小，无法充分发挥自身积极作用，若是融资范围盲目扩大则有可能导致融资行为脱离企业把控。 （二）内部控制环境差 从风险管理视域角度出发，对于落实内部控制工作来说需确保民营企业内部具有良好控制环境，只有控制环境优良才能保障内部控制工作的推进更具有系统性和规范性，从而实现内部控制工作取得实际成果。从现阶段民营企业内部控制工作情况出发，由于民营企业规模较小，在经营过程中常常缺乏创新理论，尤其是在防范和控制经营风险等方面缺乏系统化和专业化，致使内部控制环境无法得到优化，这一问题过于突出，致使企业无法得到持续发展。例如在部分民营企业落实内部控制工作时未从构建科学的管理风险机制入手，便盲目开展内部控制工作，致使内部控制工作仅落在个别部门和人员身上，这意味着内部控制工作的整体合力较弱，甚至内部控制工作仅看作是财务部门的工作，其他部门完全脱离这项工作的推进，导致内部控制工作无法全面开展。 （三）内部员工风险管理认识不到位 民营企业中部分工作人员认为风险管理工作无需花费过多精力去落实，只需保障公司规章制度健全便能够实现企业的长远发展，员工在工作过程中只要不做出违背法律规范的事情便不会出现风险，其实这样的理念是错误的。正是这样的风险管理认知错误导致风险管理工作无法有效推进。风险管理工作中包含众多内容，不仅涵盖制度建立 同时还需有效识别风险评估控制内容，例如企业推出全新产品时若事先未作出风险评估，不了解产品推向市场后会面临的问题，仅按照市场调研结果进行产品推广，这对企业来说便是一种风险，其中最突出的风险也是现金流风险。因此企业和员工需重新认识到风险管理和内部控制工作的重要性，对其有正确认识，防止出现错误判断。 二、风险管理视域下民营企业内部控制策略 （一）丰富筹资渠道 多样的筹资渠道可有效降低偿债风险，因此企业需将注意力放在融资渠道的拓展上，将负债率控制在合理范围之间，不断扩大融资规模，在发生筹资风险时能通过有效手段进行把控。首先民营企业要从实际情况出发，确保方案的科学性、合理性以及可执行性，在企业融资前需加强筹资计划的制定，在这一过程中需结合企业发展目标，结合投资项目，确保投资项目与企业资金需求相吻合。在制定筹资方案时需降低成本，提高效率，秉承基本发展原则，结合投资方案，确定融资渠道。在企業选择融资方案时需全面分析成本，加强管理渗透和融合力度。其次，企业要把控好融资规模以及负债比率，将其控制在合理范围区间内，在民营企业确定融资规模时要深入分析各阶段投资需求，保障融资计划可执行，将偿债风险把控工作落实到位。除此之外，要深入分析长期融资计划，民营企业需集中火力，将重点放在短期长期经营目标的确定上，结合市场发展环境预测并分析未来发展状况，事先做好计划制定，为后续发展工作提供可靠依据。 （二）建立健全内部控制体系 若想要落实风险管理视域下的内部控制工作，则须民营企业构建起科学完善且规范的内部控制体系，进一步提高内部控制工作的整体性、系统性和战略性，这意味着民营企业需建立起规范化、科学化且有效的内部控制组织机构，尤其是风险管理师以下的内部控制工作所涉及到的环节。各部门需承担起职责，完成任务，建立民营企业内部控制协调机制，研究内部控制工作，共同推动内部控制工作的落实，从而促使内部控制工作协调性和协同性进一步得到优化。完善内部控制体系还需从控制制度体系方面入手，例如民营企业若存在信息不符的问题，则会直接导致内部控制缺乏针对性，因此需建立沟通制度，定期开展协调会、协商会，通过会议组织等形式的建立进行问题解决，加强问题导向，不断实现问题整改。再者，要处理好监督和权力之间的关系，加强民政机构及部门监督同时要适当赋予机构一定的权力，并保障这些机构和部门始终在总指挥的监督内。 （三）强调风险监控重要性 风险监控便是对岗位进行实时监控，风险监控工作的落实能够保障部门信息沟通的及时性和透明性，若单纯依靠各部门人员的自觉性和主动性实现内部控制效果是有限的，这表明要建立起专门的监控小组和动态监督机制，依据风险管理评估部控制机制把握企业人员对企业规章制度的执行情况，根据实际问题以及实施情况，采取有效措施进行监控管理优化。同时可通过适时调整资产结构加强企业控制，例如加大资产流动性管理力度，从根源上提高企业自身能力，有效落实规模效应。企业要对风险因素和风险环节进行把控，不同企业会将所有机会进行汇总，清晰优势和劣势等方面的具体内容，依据实际情况将所有可能引起风险的因素和环节，通过科学评估方式进行有效判断，对问题本质特征进行化解，从而有针对性地制定防范措施。 （四）提升预算控制能力 为进一步控制企业风险处理能力和企业防控能力，必须从企业实际发展状况出发，建立健全成熟且规范的成本控制制度，将其归入于考核内容中。同时要提高研发资金使用效率，建立全年研发预算机制，建立详细预算并实施及监督机制，制定科学成本控制预算管理目标。民营企业需进行新项目研究创新，清晰这一研发项目具有周期不固定、投入大、盈亏不定的特征，部分民营企业在进行项目创新研发时仅将所有的决定权交给管理者一人，缺乏对市场需求度、项目可行性、经济效益的有效评估，导致企业未能兼顾风险管理。 （五）扩大内控风险因素覆盖面 对于一个民营企业来说，实际经营过程中，除了要通过适宜的内控制度或策略面对来自于市场、同行的激烈竞争，还需要将控制重点多放置在企业内部的员工管理、业务开展、法律法规了解等方面，因为，这些方面虽然不是易于隐藏风险因素的方位，但是如果出现问题，也将让民因企业承担较大的经济与社会信誉方面的损失。尤其是人员管理，如“杭州樊胜美”事件，一经发生，立即引起社会的高度关注，花季少女的意外离世固然让人感到惋惜，但其家属的事后反应与相关做法未免太不体面。抛开情感方面的拉扯，本已仁至义尽的“杭州樊胜美”就职企业，与家属相比反而成了最大的受害者，如果没有社会舆论与相关部分的公正裁定，那么此企业将面临不公平的“天价”赔偿。因此，想要预防此类事件发生在企业中，员工管理层面的工作需要收到专业人员与管理层的重视，虽然时代发展的步伐持续加速，人们面对的社会压力越来越大，但只要按照国家规定制定、执行相关用人标准与制度，企业就不应无端被扣上所有就职人员工作过程中承担压力的源头罪名。这些风险，企业必须提前纳入到内控管理制度中，以便起到良好的风险防控作用。 三、结语 在风险管理秩序下加强民營企业内部控制建设力度是不可忽略的重要环节，可有效促进企业经营管理活动顺利推进，提供精准财务信息及企业健康发展的可靠保障，将财务风险出现概率降到最低，强化风险管理力度，充分发挥内部控制作用，推动民营企业持续运行。 参考文献： [1]袁崇双.风险管理视域下民营企业内部控制的实施[J].纳税，2019，13（25）：279+282. [2]高丹.风险管理视域下民营企业内部控制现状及其优化策略[J].企业改革与管理，2019（16）：24-25. [3]赵琼秋.基于风险管理视域下民营企业内部控制的实施研究[J].全国流通经济，2019（15）：76-77. [4]涂溯江.风险管理视域下的企业内部控制探究[J].财经界，2014（30）：102. |
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