| 标题 | 建筑施工企业建立内部银行进行资金集中管理探讨 |
| 范文 | 陈伟 摘 要：资金是企业的血液，影响着企业运营水平，决定着企业经济效益。在企业财务管理工作内容中，对资金进行管理是最为关键的内容，资金管理水平情况会直接影响到企业的经营水平和经营效益，严重的还会对企业的生存产生很大的影响。随着建筑施工市场竞争日益激烈，由于工程项目分散、施工周期长、资金占用大等行业特点，资金分散管理的弊端日渐凸显，通过建立内部银行进行资金集中管理，并使之成为企业的财务结算和监督控制中心，对建筑施工企业的财务管理甚至企业的发展具有重要的作用和现实意义。 关键词：建筑施工企业;内部银行;资金集中 一、建筑施工企业建立内部银行的必要性 随着企业规模的不断扩大、建筑市场竞争日趋激烈，资金紧张的矛盾日益突出，在这种情况之下，施工企业容易出现资金链断裂问题，进而影响自身经营运转效果。而资金不足在施工企业经营运转工作中的问题主要体现在以下五个方面： （一）资金分散、流动性差 建筑施工企业涉及项目范围广、投资大、周期长等特点，而其下属单位也会在外部银行中建立比较多种类的账户，这样资金的体外循环就会成为一种普遍性的现象，导致企业资金出现分散下沉和资金周转不灵、流动性差等情况，这样就削弱了企业的资金调控力度。 （二）资金风险大、监管困难 下属单位分设账户，银行账户数量和资金分散程度难以控制，企业监管困难，缺乏事前、事中监督，使资金流向和控制脱节，极易造成资金使用上的风险，一旦出现问题，下属单位不具有独立法人资格，相应的风险就会转嫁到企业。资金风险不仅会阻碍企业施工项目的顺利推进，而且会为企业财务处理、管理等诸多工作带来消极影响。 （三）资金信息失真、影响决策 由于企业对于企业内部资金的监管和调配存在着很大的问题，造成企业资金失去控制，从而出现资金不对称和真实性降低的问题，这种情也会对企业对资金的整体把控产生很大的影响，形成资金管理的盲目性和不科学性，严重影响企业管理层的经营决策，导致经营决策出现偏差，影响经营效益。 （四）资金成本高、使用效率低下 由于垫资施工、预付款不到位等情况导致下属单位发展不均衡，有的单位有大量的闲置资金不能有效利用，造成资金沉淀;有的单位则资金短缺，甚至不得不向外部金融机构贷款，加大了财务费用和资金成本，在一定程度上造成了资金的浪费。资金的忙闲不均不利于企业整体调剂余缺，造成资金运作效率低下。 （五）不利于发挥资金的整体效益 从企业的财务报表层面上来看，如果企业的营运资金规模比较少，并且分散在众多的银行中，企业就没有办法实现资金使用的经济效益和规模性效益，例如开不出投标所需的大额资金、资信证明等，同时，也会对企业在银行信用情况和资质的提升等产生不良的消极影响。 总而言之，建筑施工企业要完善资金集中管理的理念，在企业内部建立起横向融通的，对资金进行行集中、有效的管理模式，以此来解决企业资金使用分散、效率低、成本高、监管难等是十分必要的。通过实践研究发现，构建内部银行在增强企业支付和抗风险能力，解决资金使用分散、效率低、成本高、监管难等方面发挥着积极作用。因此，建筑施工企业有必要建立内部银行，以充分地管理资金，增强资金的流动性，强化资金经营价值。 二、内部银行的职能 内部银行主要是指企业内部對内使用的银行，是企业以银行对资金管理的方式来对企业内部的资金进行管理，提高自身资金管理水平的重要手段和方法。在建立内部银行后，企业需要结合自身实际情况科学合理的使用责任会计来加强对企业财务管理、金融管理以及企业整体的管理，并实现三方面的融合，建立起完善的资金核算体系，对资金管理的流程进行完善和优化。内部银行主要是通过吸纳下属单位资金和商业银行的信贷资金，统一结算、调剂余缺、减少资金闲置等方式进行资金的集中管理，保证资金应用到合适的建设项目中，提升资金利用水平。通过内部银行将企业资金和经济责任有机结合起来，以实现企业对资金的有效监管和控制。内部银行主要职能体现在以下四个方面： （一）结算职能 内部银行是企业对外进行结算的部门，同时内部银行对企业内部的资金结算和外部的资金结算进行统一的管理，通过这种管理方式来减少资金结算过程和时间，环节资金占用问题，节省企业内部的资金结算成本费用。通过资金跟踪管理，还可以有效解决下属单位之间资金相互拖欠问题，形成了企业内部与外部、内部下属单位之间协调一致的枢纽。而企业内部银行还可以把市场中的竞争理念引入到企业中，提升内部银行下属单位的竞争意识，并提升其专业能力和素养，完善其对核算的认知，同时还可以树立盈亏平衡意识，积极地推进资金管理与使用活动，切实增强资金管理能力。 （二）监控职能 内部银行根据资金收支计划、经济责任制指标、结算制度、结算流程等，对资金收支的合理性、合法性和有效性进行审查，能遏制各种资金风险的问题，进而降低企业发展风险。对实施了全面预算管理的施工企业，能进一步加强预算管理，通过内部银行存款余额就能直观反映各责任部门预算资金的使用情况。 （三）融资信贷职能 1、对内融资 内部银行集中和吸纳了整个企业的营运资金，通过引入银行信贷机制的方式来对资金的存贷进行科学的管理和完善，实现资金的有偿性使用，而存款和贷款也要进行统一的计息计算，运用利息杠杆的调节作用，促使企业内部资金使用效率、效益的提高。通过内部银行的横向融通，可以为企业开展项目运转活动提供资金支持，避免企业多方筹集资金，同时树立了下属单位的资金成本观念，加强精细化管理，降低资金成本，提高支付能力。 2、对外授信 资金集中在很大的程度上可以帮助资金流量和存量形成规模和优势，提高银行对企业的信用等级评价和授信。企业的外部授信业务由内部银行统一安排，下属单位不单独和银行等金融机构发生信贷关系，所有授信业务和授信产品均由内部银行办理，这样不仅能提高企业的信誉度，还可以便利授信工作的进行和防范金融风险。 （四）信息反馈职能 内部银行需要对下属单位的实际运转情况和资金运行情况进行了解和掌握，对下属单位的收支、结余信息进行了解，这样在进行信息反馈的时候，不仅能及时、全面、准确的反映下属单位的经营状况和经营效果，这样企业可以更好地应用信息数据，制定科学的经营运转策略，另外还能够起到会计监督和审计监督的重要补充作用。 三、建筑施工企业建立内部银行涉及的工作要求 （一）加强资金的集中管理 建筑施工企业需要将各大部门所涉及的经营运作资金，纳入资金管理范畴，全方面地推进资金管理工作，激发企业发展活力。在加强资金集中管理时，要独立核算经营业务，并编制财务报表，强化资金管理，提高资金利用率。 （二）加强制度建设 建立与内部银行相关的资金管理制度，规范资金管理行为，防止他人非法挪用资金。同时分配资金管理责任，保证资金管理工作高效推进。而相关工作人员需要积极地落实资金管理工作。 （三）加强资金安全管理和结算系统监控的力度 为降低发展风险，保证资金安全，要做好资金安全管理和结算系統监控工作，清楚资金运作情况。若是发生资金安全风险，就需要及时地采取可靠措施，减少自身经济损失。 （四）加大资金业务的培训和指导力度 为发挥内部银行在资金管理方面的价值，就需要做好相关培训工作，为工作人员介绍资金管理知识。此外，要科学地指导他们管理资金，以便灵活地处理资金管理工作。 四、建筑施工企业建立内部银行进行资金集中管理要点研究 （一）存贷分户，实存实贷 在建立了内部银行后，建筑施工企业就需要做好存贷分户管理工作。即根据不同类型的存贷，设立不同的户头，进而完善和优化资金管理，对运转的资金的收付情况进行科学合理的管理。此外，在建筑施工企业在日常的生产和经营过程中，需要根据实存量，确定贷款额度，科学地控制贷款规模，激发自身发展活力。 （二）存贷计息，奖优罚劣 为提高存贷管理水平，保证资金有效流动，建筑施工企业内部银行有必要制定存贷款利息标准和结息时间。随着社会经济的快速发展，银行的利率也发生着变化。对于企业内部银行来讲，其所制定的存贷款利息标准和结息时间需要跟随银行利率以及自身发展情况而同步发生变化。建筑施工企业各个部门应该在所规定资金用款额度的范围内使用资金，否则就需要受到相应的惩罚。 （三）改进管理，不断完善 建筑施工企业内部银行资金集中管理工作不是一成不变的，而是要与时俱进的。通过不断地改进内部银行资金集中管理手段、制度、体系等，才可以更好地提高资金利用率，保障经营效果。为此，建筑施工企业不仅需要关注自身内部发展变化，而且需要关注外界市场变化。同时要积极地吸收与借鉴国内外企业在应用内部银行进行资金集中管理的经验，进而优化自身资金管理工作。集中结算管理、内部融资管理、外部融资授信等是建筑施工企业重点进行的资金集中管理工作，为此企业需要科学地把控这些资金集中管理工作，提高资金集中管理水平。 五、建筑施工企业建立内部银行应注意几个问题 （一）将内部银行与责任会计相结合 根据企业核算要求，将下属单位按其责权范围划分若干责任中心并制定不同的经济责任指标。在这种情况之下，各个责任中心就可以有效地行使自身权利，落实管理工作。内部银行实行资金的有偿使用，并与奖金挂钩，使各责任中心提高了资金意识，健全了经营机制。将内部银行与责任会计相结合，对于明确和落实经济责任，完善内部经济责任制极为重要。 （二）施工企业建立内部银行搞好服务是关键 由于施工企业项目分散，下属单位、项目部办公地点远近不同，搞好服务工作是必要的。为提升经营运转水平，保证项目工作高效开展，企业所建立的内部银行就需要做好服务工作，探究优化服务的方法、手段，保证企业生产经营需要。 （三）维护好企业和金融机构的关系 由于施工企业融资渠道单一，加之施工企业市场竞争激烈，内部银行作为企业唯一对外结算机构，要立足于企业内部，在此基础上加强银企合作，改善企业的融资环境，提升企业的市场竞争力。 六、结束语 综上所述，当前，建筑企业数量处于增加的趋势。而随着各个企业进军建筑行业使得行业竞争加剧，很多建筑企业面临着生存发展危，同时因为很多建筑材料的成本和人工成本的增加，在这样的大环境下，施工企业要想实现更好的成长和发展就需要对自身的经营管理情况进行严格的控制。而采用科学的资金管理方法是企业财务管理的核心，建立内部银行是结合施工企业的实际情况和市场经济相适应的有效措施，有利于做好资金管理工作，不断提高企业的市场竞争力，保证企业持续、健康、稳定的发展。 参考文献： [1]李业鸿.试论建筑施工企业资金集中管理必要性及相关完善策略[J].财经界，2020（36）：62-63. [2]刘佳.集团公司资金集中管理研究——以建筑施工企业为例[J].中国集体经济，2020（21）：139-141. [3]郭振峰.基于多模式资金集中管理的集团公司融资效果探析[J].企业改革与管理，2020（12）：125-126. [4]黄秀清.大型建筑施工企业资金集中管理探讨[J].行政事业资产与财务，2020（10）：27-28. [5]孟沙.基于资金集中管理模式的建筑施工企业内控制度建设策略[J].企业改革与管理，2018（15）：166+170. [6]朱彬.建筑施工企业资金集中管理模式下内控制度建设的完善策略探析[J].中国总会计师，2017（12）：148-149. |
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