| 标题 | 房地产企业的涉税分析及纳税筹划 |
| 范文 | 孟令民 摘 要：在税务改革背景下，给我国各个行业运营发展带来一些影响，并且促进各行各业深入改革。房地产企业也是如此，作为促进我国社会经济快速发展的重要产业之一，房地产企业应该积极应对税务改革，采取合理对策，减少税务改革给企业运营发展带来的影响。本文就结合实施“营改增”的意义，对房地产企业的涉税重点分析，并根据分析结果，提出房地产企业纳税筹划对策。 关键词：房地产企业 ?涉税分析 ?纳税筹划 随着“营改增”政策的实施和推广，其普及范畴随之扩充，怎样才能迎合税务改革要求做好纳税筹划工作，是当前各个企业重点思考的内容。针对房地产企业而言，作为一个特殊产业，在经营和管理上比较繁琐，特别是税收成本上。所以，房地产企业应该对税务改革要求有深入了解，加强企业涉税分析，充分落实纳税筹划工作，降低税务改革给企业发展带来的不良影响，提升企业整体效益，促进房地产企业健康发展。 一、实施“营改增”的意义 从“营改增”角度来说，也就是把企业之前缴纳的营业税进行改革，转变为增值税缴纳。这样做的目的在于减少企业税负压力，从根源上防止重复纳税现象出现，实现企业及社会的稳定发展。随着“营改增”政策在全国范畴内实施，各个行业都会受到一定影响，为了更好迎合税务改革要求，需要企业结合实际运营情况和特点进行适应。房地产企业自然也要对面临的税务问题深入分析，转变以往的运营方式，在减少企业税负的同时，实现企业税后效益最大化。房地产企业应该结合税务改革对其带来的影响，提出改革建议，从而更好适应税制改革，缓解企业纳税压力，提高企业经济效益，从而给房地产企业稳定发展奠定基础。 二、房地产企业的涉税分析 （一）加剧税收筹划难度 在“营改增”背景下，给房地产企业运营发展带来诸多影响。从理论角度来说，税务改革的意义在于减少企业税负，增值税作为一项环环相扣的业务，对企业增值部分进行纳稅。房地产企业涉及的工作内容比较多，税务环境自身存在诸多问题，税务体系改革包含各个方面，如果其中一个环节出现问题，都会给企业发展带来直接影响。在这种情况下，加剧房地产企业税务筹划难度，使得房地产企业开发成本支出增加，损害企业自身利益。 （二）增加企业纳税压力 除了加大纳税筹划难度之外，也给让房地产企业面临的税务压力随之增多，导致该现象出现的根本因素就是，房地产企业建设规模比较大，建设周期长。众所周知，房地产企业成本中包含了土地款、工程建设款及材料款等。结合国家相关法律标准得知，房地产企业只有从政府部门采购土地，并在获取相关部门出具的行政事业单位收据以后，才能将向政府部门支付的土地款项扣除，将剩余的数额当作销售额，加剧企业成本核算难度。与此同时，在房地产项目建设中，要在多部门的配合下进行，导致工程建设涉及的人员结构繁杂，支付的人工费用不能获取增值税专用发票。在采购材料过程中，也会出现不能全部获得增值税专用发票的状况，这使得企业税负压力随之增大。 （三）影响企业财务核算 在没有实施税务改革前，房地产企业纳税核算方式比较简单，但是在“营改增”之后，使得纳税核算流程发生改变，加剧核算难度，要求企业所有职工都要具备较强的纳税筹划意识，并向企业内部人员普及税务改革知识，做好培训工作，反之将会给实际工作开展造成影响。由于房地产企业涉及的范畴比较广泛，人员众多，要求企业根据税务改革要求，做好发票管理工作，只有这样，才能减少企业纳税压力，保证企业运营的稳定性。 三、房地产企业纳税筹划对策 （一）确定纳税筹划方案 房地产企业自身具有复杂特点，导致其在进行房地产项目开发建设时，需要投放大量资金成本。因此，在房地产项目开发建设前，应该对各个开发环节进行科学规划，预测成本投放量，制定具体的成本管理对策。并且，在“营改增”背景下，要求对房地产企业增值税扣除处理。房地产企业在工程项目建设中，需要对成本最大化预测，之后采取增值税方式抵消处理，减少企业税负。房地产企业在经营管理中，税收对其利益影响比较大，如果出现税负将会让企业开发成本增多，所以，需要企业提前做好筹划工作，加强税务管理，保证纳税筹划方案的合理性和规范性，从而提升企业经济效益水平。 （二）加强企业成本管理 成本作为企业获取效益的关键指标，在“营改增”背景下，给房地产企业成本管理提出新的要求。房地产项目在建设过程中，将会产生土地成本、设备成本、材料成本等，要求企业结合实际情况做好成本划分工作，明确收入和成本配比。在施工建设中，需要企业采购大量施工材料，这些材料并非由一家企业提供，在思考经济利益的情况下，一些材料会从个体供应商中采购，而这些供应商将不能提供增值税专用发票，无法实现进项税抵扣，在这种情况下，企业应在增值税抵扣和经济效益两个方面慎重思考。房地产开发周期长、成本投放量大，在具体施工时，需要综合思考各个环节，提前筹划，在预算管理的情况下，加强企业成本管理，控制好成本支出。房地产企业应明确纳税筹划方案，加强开发成本筹划管理，保证筹划和管理的针对性和具体性。 （三）合理控制企业税负 在实际中，房地产企业在进行纳税筹划时，应对筹划方案进行改革和优化。首先，从经营管理角度入手，对企业劳务人员及职工薪酬管理综合分析，对于临时工，其部分薪酬无法出具增值税专用发票，使得企业税负随之升高。为了保证企业自身利益，需要根据国家税法要求，积极和提供劳务的企业签署劳务合同，选择正规的劳务企业，减少企业税负。其次，从资金统筹管理角度入手，采取举债、设备租赁等形式减少税负，同时对租金采取分摊管理方式。最后，通过应用固定资产实现抵税。但是，房地产企业在处理固定资产时，为了确保折旧效益，减少资源损耗，应采取统一管理方式，优化管理过程，防止固定资产管理问题出现。对于企业运营中生产的附加服务，应将其纳入到劳务开销范畴中，根据相关流程进行纳税处理，合理划分，精准评断价税分离带来的影响，给纳税筹划方案制定提供依据。 （四）加强企业发票管理 随着“营改增”政策的全面实施，大部分企业在运营发展中都会获取增值税专用发票，以此实现进项税的抵消。但是因为房地产企业经营自身存在特殊性，再加上建设周期长，所要发票难度大，使得诸多环节不能进行进项税抵扣，这样不但让增值税纳税额度增加，也会给企业资金流动带来影响。针对企业财务工作人员而言，需要结合税务改革要求，对企业增值税税负情况综合分析，采取有效方式处理，并且向企业所有职工宣传最新税务政策，要求各个部门根据最新税法，在生产、运营、采购等环节中获取增值税专用发票，和供应商及时交流，减少企业税负，提高企业整体效益，促进房地产企业更好发展。 （五）及时与税务部门交流 “营改增”政策的颁布，给各个行业运营发展带来直接影响，可以有效缓解企业税负，是当前我国税务改革重点内容。在减少企业纳税压力的基础上，企业也需要关注税务改革要求和特点，根据企业运营状况，调节企业内部管理框架，做好人才储备工作，以更好的应对税务改革造成的不良影響。与此同时，房地产企业应及时和税务部门交流，获取最新的税务信息，快速提出管理对策，在明确市场发展趋势的情况下，给企业税务筹划奠定基础，提高企业经济利益。 （六）强化涉税风险管理 随着“营改增”政策实施范畴的扩大，给房地产企业运营发展增添了难度，引发诸多税务问题。对于税务风险，房地产企业应做好准备工作，提前防范控制。加强税务风险管理，制定防范对策，在迎合我国税法要求的情况下，保证税收筹划的合理性。房地产企业在获取增值税专用发票过程中，应做好审核工作，防止存在虚假发票现象，防范税务风险。税务改革，让企业面临的税务风险不断增多，所以房地产企业应该加强风险管理，不管是大数据成本支出，还是小数额成本支出，都要开展筹划工作，减少企业成本投放。与此同时，企业应根据税务改革要求，制定完善的管理体系，优化税务管理方案，在税收筹划的同时，根据法律要求进行操作，从而达到防范税务风险的效果。 四、结束语 总而言之，在税务改革背景下，给房地产企业税负、会计核算等方面造成一定影响。所以，房地产企业需要明白税务筹划的意义，并结合实际情况，及时找出企业存在的税务问题，做好税务风险防范管理工作，适当扩充营销渠道，创新营销方案，将税收筹划价值充分发挥，在给企业创造理想效益的同时，增加企业利润空间，从而推动房地产企业的稳定发展。 参考文献： [1]郑玉欣.房地产企业营改增后的税收筹划研究[J].企业改革与管理，2018（21）：177+181. [2]吕佩红.浅析“营改增”下房地产企业税收筹划问题[J].经贸实践，2018（20）：170-171. [3]陈爱莲.探讨“营改增”后房地产企业的纳税筹划的举措[J].纳税，2018，12（24）：20-21. [4]林涛.“营改增”对房地产企业的影响及应对措施[J].财会学习，2018（20）：136-137. [5]许春艳.“营改增”对房地产企业财务管理的影响[J].全国流通经济，2018（09）：61-62. |
| 随便看 |
|
科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。