| 标题 | 交通事业单位内部控制问题及完善 |
| 范文 | 欧阳彦华 摘要：交通事业单位在社会经济发展过程中占据着举足轻重的地位，并发挥着不可取代的作用，加强内控管理，能够保障交通运输单位各项管理工作的合理性和规范化，提升单位整体管理水平，从而推动交通事业单位快速发展。本文主要从交通事业单位内控建设发展的现状进行分析，探究现阶段内控管理过程中存在的问题，并结合交通运输单位的发展实际，提出改进和完善措施，希望全面提升交通事业单位内控管理的效率和质量，推动交通事业单位的可持续发展。 关键词：交通事业单位 ?内部控制 ?现状 ?问题 ?完善措施 一、现阶段交通事业单位内控中存在的问题 （一）内控环境缺失 交通事业单位在实际落实内控管理工作时，遇到了诸多阻碍，如财务人员的审核主观能动性不强，经办人员填写报销单不规范，不利于夯实会计基础工作规范已经取得的成效。同时，很多基层单位受制于人员编制，内部审计人员都为兼职人员，且为财务部门的人员兼任，内审人员在财务部门负责人的指导下开展工作，内部审计工作缺乏独立性。这些都是由于交通事业单位内控环境缺失，无法为内控管理工作提供良好的环境基础，阻碍着内控管理工作的顺利开展。 （二）内控制度不全 现阶段，有的交通事业单位内控制度都是参照相关行业的内控制度，不能贴合本单位的实际情况，缺少业务流程控制、风险控制、活动控制等方面的制度规定，很难发挥其应有的成效，无法为单位内控管理工作提供有效的指导，导致内控制度失效。 （三）风险控制不足 有的交通事业单位缺乏系统化的风险评估体系，不能结合单位实际情况制定具有针对性的风险防控措施，增加了本单位运行管理的风险，影响着单位各项管理工作的顺利开展。如资产管理方面，购置资产后验收不及时导致固定资产入账不及时，资产移交手续办理不及时导致与资产管理系统不符，长此以往，会产生固定资产流失的风险。 （四）信息交流不畅 目前，交通事业单位缺乏行之有效的内部信息沟通交流机制，导致内部信息传递不畅，影响着单位各项管理信息的“上传下效”。有的交通事业单位虽制定的内部沟通交流制度，但由于各种内外因素的干扰，导致内部信息不能快速及时的传递到位。 （五）监督力度不够 有的交通事业单位虽然建立起内部监督和内部审计部门，但是内控监督制度还不完善，执行力度不够，如“三公经费”的招待费管理中，部分接待费由一人经办，订餐、陪客、报销、归口管理审批均为一人，缺乏程序上的有效监督，导致内部监督和审计工作乏力，降低了监督和审计的效力，影响着内部监督职能的发挥。 二、完善交通事业单位内控管理的具体措施 （一）提升内控意识，营造良好的内控环境氛围 内控环境是保障内控管理工作顺利开展和实施的基础。首先，从单位的领导层思想意识层面出发，提升单位领导层的内控意识，重视内控管理工作，充分发挥出应有的榜样带头作用，从而提升单位员工内控管理意识。其次，定期开展内控管理相关知识的宣传和学习，一方面加强财务人员的职业道德教育和综合业务能力;另一方面事业单位可邀请会计师事务所、律师事务所进行合同管理等方面的知识培训，引导干部职工将内控意识贯穿到日常工作中，逐步强化干部职工的风险意识，确保干部职工廉洁和财政资金安全。最后，将内部控制与单位文化建设相融合，营造浓郁的单位内部控制文化氛围，推动内控管理工作的有效开展。 （二）重视财务内控，完善内部控制的规章制度 首先，根据不同岗位制定相配套的财务控制制度和措施，预决算公开是深化预算管理改革的一项内容，作为基层单位应积极准备，仔细分析预决算差异原因并采取应对措施，在一定范围内进行公开;其次，按照财务管理岗位性质，明确岗位职责，划分管理控制权限，实现不相容岗位分离管理，合理控制财务管理活动，并为单位其他管理控制活动提供指导，全面落实内控工作;最后，加强单位资产管控，制定资产授权批准制度，定期进行资产清理盘点，做好资产核查和控制工作，确保单位各项资产的安全运转。合理配置相对独立的业务、财务人员、审计人员，促进经济工作顺畅、规范有序，加强经济实体自身的内部管理，同时发挥好事业单位的财务监督职责。 （三）关注风险评估，建立健全的风险预警机制 首先，交通事业单位需要结合内控管理工作的实际情况，建立起相应的内部风险预警机制，树立正确的风险防控意识，引进现代信息技术和云计算，在单位内部建立起有效的风险防控系统，各职能部门应梳理经济业务活动中的风险点，通过风险评估，完善相关业务的流程，加强支出审批程序控制;其次，要成立独立的风险防控管理小组，专门负责本单位风险管理工作，小组成员由单位各个业务管理部门的资深员工担任，掌握关键风险点，并制定相应的风险防控措施，将单位的风险控制在可承受范围内;最后，利用互联网技术，实现财务数据与风险预警机制的有效对接，全面实现单位内部数据信息的实时共享，降低单位财务风险，提高内控管理水平。 （四）加快信息传递，搭建有效的信息交流平台 行之有效的内控管理工作，离不开信息的沟通与交流。交通事业单位要建立起有效的信息传递交流平台，拓展内部信息沟通交流渠道，单位各部门要及时将本部门的各项数据上传至此平台，单位信息管理人员要及时更新平台上的数据，做好数据分析和汇总，并为单位管理决策提供相应的数据信息支持，全面提升单位各种信息传递的有效性。 （五）加大监督力度，健全内外部监督管控机制 首先，建立起完善的内部监督机制，划分内部监督的职责和权限，实现常态化、动态化的监督管控，一旦出现问题，及时进行解决和控制，充分发挥内审员和纪检监察部门的职能作用，做好“三公经费”支出信息公开，内审和纪检监察对“三公经费”进行不定期监督。对固定资产进行不定期盘点，年终全面盘点應常态化;其次，健全外部监督管控机制，主要从单位的工作流程、办事流程等多方面进行对外公示，接受社会群众的监督，确保交通事业单位内控工作落到实处;最后，制定岗位管控职责追究制度，建立相配套的内控考核评价机制，加大考核力度，激发员工工作积极性，全面提升内控管理的效率。 三、结束语 综上所述，交通事业单位加强内控管理工作，全面提升单位内控意识，营造良好的内控环境氛围，制定和完善相关的规章制度，建立健全内部风险评估机制，搭建起有效的信息沟通交流平台，完善内外部监督管控机制，将内控管理工作真正落到实处，全面提升交通事业单位廉政风险管理水平。 参考文献 [1]金彩霞.交通运输事业单位内部控制问题分析及完善建议[J].行政事业资产与财务，2017（9）：53-53. [2]王广东.加强交通运输事业单位内部控制和风险防范问题研究[J].财经界（学术版），2018，496（22）：26-27. [3]朱雅丽.交通事业单位财务内部控制存在的常见问题及完善[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2018（12）：77-78. |
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