| 标题 | 民办高校财务内部控制制度完善的措施 |
| 范文 | 王书君? 摘要：近年来，随着社会的不断进步，时代的快速发展，加快了民间办学的脚步，民间办学逐渐成为我国高校教育事业中不可缺少的重要组成元素。然而因为政府对民办高校缺乏资金投入力度，这就导致资金的合理分配显得尤为重要。文章首先对民办高校构建财务内部控制制度建设的重要性进行了分析，然后分析了民办高校财务内部控制制度存在的缺陷，最后针对问题提出了几条有效的解决措施，从而推动民办高校教学活动的顺利进行，最终促进民办高校和谐稳定的发展。 关键词：内部控制 ?民办高校 ?财务 一、民办高校进行财务内部控制制度建设的重要性 我国在2007年开始实施《民办高等学校办学管理的若干规定》，在高校设置会计部门中明确规定了会计机构聘请的会计工作人员需要具备会计证，与此同时，还需要构建完善的内部控制机制。民办高校主要是将学费作为主要的收入来源，其具有独特的财务管理制度等。在社会不断发展过程中，需要高度重视其拓展速度，同时还存在一系列的不足之处。在目前发展背景下，只有构建完善的民办高校财务内部控制制度，才可以推动民办高校的长远发展。 二、民办高校财务内部控制制度中存在的缺陷 （一）缺乏完整的财务制度和明确的内部控制目标 在民办高校中，很多财务人员为了应对相关部门的检查，对财务数据进行任意改变，通过一定手段，对利益等进行宏观操作控制，这些都是财务制度不规范的表现，需要完善财务制度，从而满足实际的财务工作需求。除此之外，民办高校的资金支出和收入等方面也没有政府相关财务管理部门进行管理，使得民办高校的制度较为随意，这是民办高校领导财务意识缺乏的表现，没有正确认识财务制度和财务工作对于学校未来发展的重要性，并没有为财务管理工作提供相关支持，导致财务管理工作效用没有充分发挥出来，进而引发一系列的问题阻碍民办学校的正常发展。 （二）岗位权责不明确 高校内部对于会计人员的岗位职责范围、人员流动管理以及会计人员工作规定都并未形成完整的规章制度，再加上高校内部编制人员数量存在限制，人力资源改革工作开展不顺利等问题，导致会计岗位人员无法进行有效轮换，高校会计人员不仅需要开展会计管理工作还要开展其他工作，这种职务不相容的问题在民办高校会计管理中极为严重，不仅无法对其进行事后追责，同时也会对民办高校的资金管理造成影响。 （三）财务监督力度低 民办高校内财务监督体系并不完善，导致各个部门之间难以形成强有力的监督。如高校内部的审计部门，多数高校审计部门工作的开展仅仅是对账目进行审计，并未站在宏观的角度为高校的经济管理提供相应的管理建议。再加上民办高校的审计部门缺乏足够的独立性，其审计工作根本无法发挥，审计工作的开展大多数是流于形式，这种审计工作并未完全做到公正客观，其余高校内其他部门职员的工作积极性也会造成影响。 （四）不健全的预算编制管理考核制度 有些民办高校虽然编制了预算，但没有对预算进行严格的监督和把控，从而使得在民办高校管理过程中所编制的预算并不具备可行性，这样不仅消耗大量的人力和时间，而且还使得工作人员对预算不够重视，出现消极的工作态度。与此同时民办学校的预算编制管理考核制度还需要完善和创新。现存在的考核制度并不能够满足当前民办学校财务工作的需求，因此这就需要民办高校重视预算编制管理考核制度的重视度，根据学校实际情况进行完善和发展，从而更好的为财务管理工作服务，使得内部管理工作更具有针对性。 三、建立完善的民办高校管理内部控制制度的策略 （一）加强财务内控，构建完善配套制度 本文以影响民办高校内控管理工作良好开展的因素来分析，高校必须深入掌握内部管理的重要作用，结合当前内部财务管理实际情况，有针对性的制定管理方法，这样才能更好的保障财务管理工作落到实处，取得成效。分析我国民办高校的特点，民办高校在财务内部控制管理中，还应构建其科学、完善的配套制度，依托制度规范最大程度提高内部工作有效性，为我国民办高校顺利开展财务管理工作奠定坚实的基础保障。所以，民办高校认清内部控制的重要性，构建完善配套制度，是开展财务管理工作必须达成的工作目标。只有认清这一关键点，我国民办高校才能依据自身发展特点不断完善内控工作，并细化制度，最终推动财务内控管理深入开展。 （二）岗位轮换，明确职责权限 在配置相关岗位时，民办高校还应严格遵循不相容职位分离制度，使其发挥积極作用。因此，合理设置管理岗位，高校应遵循以下几点原则：第一，执行与授权权限相互分离。例如在采购部门中，应将材料采购与资金审核权限分开，不能使一个部门既负责采购，又负责资金支付;第二，经办业务部门与验收部门出现分离。为了能够保障采购环节的物质质量，减少以次充好、收受回扣的现状，民办高校的经办和验收等部门的分离能够对交易关联进行有效的控制，从而使得部门与部门之间进行相互的监督。同时，对于之后的追责环节，还能够有证可循，保障整个环节都能够得到有效的监督和控制;第三，民办学校的经办部门与保管部门相分离。采购部门与保管部门的分离能够减少两个部门为了自身的利益和出现相互包庇的现象，从而有助于实现物资的监督，保证单证、采购和验收数据的真实性和可靠性。 （三）强化内部监督功能 审计工作发挥着内部监督的作用，也是加强内部控制作为有效的方法。首先，审计工作应该具备公正性和客观性，只有涉及到经济活动的内容都应该纳入到审计的管理范围内。同时，还需要对上级部门、下级部门等进行逐一的设计和管理。其次，提高相关管理人员的素养。以保障高校审计能够对高校整体的运作流程予以了解;最后，提高审计工作的规范化。审计工作在贯穿于民办高校内部管理中，还需要对财务部、采购部门等进行有效的审计，在提高审计人员职责的同时，减少相关人员出现的违规现象，造成民办企业成本的增加。 （四）完善预算管理 对于民办高校的财务内部管理问题来说，首先需要严格把控原则问题，针对这一点负责人员需要加强对财务方面的重视程度，同时还要加强对高效内部财务相关流程的审核与批准。其次，需要针对预算审批程序进行完善，减少一些无关紧要的条例，同时增加必要性的政策，如预算数据的精准性，不可随意篡改数据信息等，以此优化财务管理的内部程序。另外，针对民办高校财务预算职责分配方面，应当进行合理调配及划分，从而实现财务内部精细化管理目标。 四、结束语 综上所述，民办高校的财务内控问题是其发展的根本。而本文针对此问题所进行的研究与探讨，对民办高校财务内控情况进行了详细了解，并找出其中的不足之处，提出了优化建议，以期能够为民办高校的财务内部控制，以及高校良好的运营与发展，提供优质原动力。 参考文献 [1]罗书文.基于内部控制的民办高校财务风险管理[J].财会学习，2019（24）：82-83. [2]叶桐.基于内部控制的民办高校财务风险管理要点的探析[J].智库时代，2019（24）：36-37+70. |
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