| 标题 | 商业银行财务共享服务中心构建研究 |
| 范文 | 陈梅花 摘 要：当前信息科技对银行业的产品与服务产生了巨大颠覆，对其现有的财务管理模式也带来了一定的冲击，银行业财务转型迎来了重要的发展机遇。财务共享服务中心，作为商业银行财务转型能够有效实现的途径之一，具有构建必要性，但也面临着巨大的挑战。商业银行财务共享服务中心应以数据思维方式、平台组织化思维、协同思维和智能化科技等为核心关键要素，以战略目标为导向，通过组织环境建设、管理标准的设计、流程再造、信息平台应用以及运营管理等多个方面进行构建，为商业银行战略发展提供坚实保障。 关键词：商业银行;财务共享;财务转型 近年来，金融机构不断受到信息科技所带来的沖击。信息科技的不断成熟，尤其是在金融领域方面的应用发展，对银行业的产品与服务产生了巨大颠覆。同时信息科技对银行业现有的财务管理模式也带来了一定的冲击，银行业财务转型迎来了重要的发展机遇。随着财务管理4.0时代的到来，管理会计模式下的业财融合已是互联网共享经济下的必然趋势，而财务共享服务中心，是业财融合能够有效实现的途径之一。商业银行应结合现有信息技术，建设智能化的财务共享服务中心。 一、商业银行构建财务共享服务中心的必要性 通过构建财务共享服务中心能够有助于商业银行减轻竞争压力、提高经营管理水平并推动其财务转型。因此，商业银行构建财务共享服务中心具有必要性。 1.财务共享服务中心有助于减轻商业银行竞争压力 随着科技的不断发展，银行传统业务受到了巨大冲击，商业银行面临着巨大的成本和竞争压力，为减轻压力，商业银行急需战略转型。而财务共享服务中心的运转模式具有高效、规范且智能等特征，对商业银行财务工作的效率与成本的优化具有重要推动作用。并且，财务共享服务中心海量的数据功能，为商业银行进行战略决策提供多维度判断依据，促进商业银行战略发展，提高商业银行竞争能力，减轻商业银行的竞争压力。 2.财务共享服务中心有助于商业银行提高经营管理水平 目前，商业银行均具有规模大、业务广、跨地域、机构多、人数多等特点。在传统财务管理模式下，财务信息往往要经过多个层级才能报告至管理层，财务流程较长，信息的传播速度很慢，并且收集到的会计信息共享性差。传统的财务管理模式已难以适应当代商业银行的战略决策需要。而财务共享服务中心能够对业务信息的跨职能和跨地域进行有效整合，实现对分支机构的实时监测，促进商业银行整体的综合管控能力，提高经营管理水平。 3.财务共享服务中心有助于商业银行推动财务转型 当前，商业银行的财务管理模式大多是省域机构财务集中模式。这种模式下，商业银行重复设置了很多财务部门，未有统一标准的财务流程，大多数财务人员忙于重复密集的基础核算工作。这种模式明显难以适应当前时代的高速发展，商业银行急需进行财务管理转型。财务共享服务中心具有规范、高效且智能等特征，这种运行模式能够有效推动商业银行的财务转型。 二、商业银行构建财务共享服务中心所面临的挑战 财务共享服务中心为商业银行的财务管理带来了新机遇，但商业银行也面临着新的挑战，当前我国的财务共享服务建设处于起步阶段，很多财务共享服务中心仍存在很多问题，总结前人失败教训，结合时代特征，财务共享服务中心面临着以下挑战，商业银行在进行构建时需予以关注。 1.关注共享信息安全保密 当前，信息技术的发展为财务信息的传递与共享带来了方便，但也对信息安全保密方面提出了更高的挑战，信息泄露问题越来越严重。信息技术使商业银行的信息来源更为宽广，但因为信息储存更为集中，使商业银行的商业秘密诸如客户信息、财务数据和业务拓展数据等面临着严重的泄密风险。因此，商业银行在构建财务共享中心时对信息安全保密工作应高度关注。 2.关注组织结构调整 目前很多企业对财务共享服务中心的认识存在不足，认为财务共享就是前台将财务信息收集起来，由财务人员集中处理，也就是说通过建立一个“会计工厂”，让财务人员集中处理工作。然而目前的财务共享服务中心借助科技工具，能够实现全流程的分散处理，会计核算的自动化。成功的会计管理模式，需要与之相适应的组织结构，商业银行在构建财务共享服务中心时，对组织结构设计需充分考虑其业务和财务工作的实际情况，以业务发展为导向，以融合为手段进行调整。 3.关注财务人员转型 组织结构的变革和科技的发展，对人工需求逐渐减少。据估计，财务共享服务中心建成之后，商业银行对财务人员的需求大约减少三分之二。不仅表现在人员数量需求方面，在人员素质方面，商业银行对财务人员的素质要求提高，财务人员专业水平要求不仅是停留于具备财会知识，还需会分析、懂业务、兼管理等相关技能。但是在目前的人事架构和人员构成来看，商业银行目前的财务人员结构尚不能够满足财务共享服务中心的财务人员素质要求。因此，财务人员转型及素质提高是商业银行构建财务共享服务中心将面临的一大挑战。 三、商业银行构建财务共享服务中心的核心要素 财务共享服务中心需要商业银行以数据思维方式、平台组织化思维、协同思维和智能科技等核心关键要素进行构建，方能最大化地发挥其效能。 1.数据要素 当前，我们正从信息技术（IT）时代向数据技术（DT）时代转变，如同劳动、资本、土地等常规生产要素，在数据技术时代，数据生产要素变得越来越重要，在各个经济活动中数据重要性越来越突出，其所创造的价值在逐渐增长。通过数据进行思考的思维方式越来越得到人们的认可，即数据思维。数据驱动着决策，其核心在于数据。因此，财务共享服务中心就是数据驱动决策型会计的体现。因此，财务共享服务中心的构建应从对数据的认知和思维开始，不管是作为商业银行的普通职员还是管理层，均需建立正确的数据思维认知，设立正确的战略决策方向。正确的数据思维将提高财务共享服务中心的效率与能力，如财务分析能力、技术应用能力、信息决策能力等等。 2.平台要素 平台化组织具有灵活、效率高等特征，是当前网络时代一种组织方式。平台化组织不再进行部门层级设计，也不再按照纵向价值链对客户与供应商关系进行界定，而是形成了以目标为导向的团队式组织。财务共享服务中心并非单纯的会计集中核算模式，实质上也是平台化组织，它能够灵活发挥财务信息共享的作用，还能够实现跨部门的高效管理。同时财务共享服务中心不再是一个费用中心，而是转变成利润中心，能够自负盈亏。财务共享服务中心从四面八方收集各式各样的信息数据，形成数据仓库，根据各部门需求，将数据仓库的数据进行出售并共享，获得一定收入，自主盈亏，建立起自身平台特色和能力，构建成多方位一体化的綜合平台。财务共享服务中心是商业银行多方连接的有机整体。 3.协同要素 目前组织的效率更多是来源于组织协同，而非组织分工。组织将业务与财务进行分工并非单纯是发挥财务对业务的会计核算和监督职能，更重要的是提高财务对业务的服务效果。财务的核算职能更侧重于对业务发展后的数据进行核算，而监督职能则让业务感到反感。正是存在这种业财分离状态，才导致早期的财务共享服务中心的失败。早期财务共享中心正是忽视了与业务、管理之间的联系，未建立起财务与业务的融合关系，导致财务数据的有效性差，早期财务共享服务中心对企业决策和价值创造的贡献难以体现。因此，商业银行只有实现了业财融合，强化业务与财务的协同作用，才能实现更高的价值创造。结合数据思维，商业银行应利用协同思维，将业务与财务协同管理，实现业务财务数据的协同化。协同不仅体现在商业银行内部，随着科技金融的快速发展，商业银行还可借助第三方平台的外部协同作用，将合作伙伴、竞争对手、监管部门（如人行、银保监、税务、工商）等外部信息纳入其中。数据若要关联就必须有连接，连接有助于消除沟通障碍，实现组织结构去中心化和扁平化。通过连接，财务共享服务中心可以连接多个“互联网+”的平台来进行优势互补，增强财务共享服务中心的服务效能。 4.智能科技要素 随着科技迅速发展，财务机器人与人工智能能够帮助财务管理活动实现自动化处理。根据价值链判断财务活动产生的价值，将低价值的财务活动由智能科技自动处理，降低人工处理成本，提高财务工作者的效率，使人才资源能够发挥更大价值，降低商业银行人力资源成本;系统高度集成可最大化地简化业务流程，提高数据的传输速度与质量;移动互联能够使商业银行经办和财务人员不论何时何地都能够处理工作，大大提高了工作的便捷性;区块链的去中心化、防篡改与可追溯的特征可以财务共享服务中心的数据库真实性提供坚实的保障。越来越多的智能科技要素正不断应用于财务共享服务中来，云计算、人工智能、智能交互、大数据、区块链等先进技术的广泛使用，使财务共享管理不断得到优化，为企业创造更大的价值。 四、商业银行财务共享服务中心构建思路 结合以上分析，商业银行结合自身财务管理现状，利用其自有技术的优势，根据企业战略需求，建立适应商业银行发展的智能化财务共享服务中心。 1.组织环境建设 良好的组织环境有助于商业银行降低综合管理成本，提高管理效率。组织环境作为财务共享服务中心的构建基础，需要商业银行按照其战略发展的需要，构建相符合的财务组织结构。 当前，商业银行的财务管理模式大多是省域机构财务集中模式，也就是说商业银行的财务管理工作主要集中于省域分行，即支行财务工作已上交至分行，由分行统筹及报告。在这种模式下，商业银行可采用适当对其进行扁平化调整，使这种财务组织结构更为专业化，来搭建智能财务共享服务中心。同时，为使搭建的财务共享服务中心模式满足人工智能化的逻辑要求，商业银行可以对内部组织进行虚拟划分，使虚拟的组织结构满足数据自动化要求。这种模式的优势就是更为灵活，能够使商业银行在不同行业发展周期中根据战略发展的不同对内部虚拟组织进行调整和配置，也就是说这种模式能够不断修正来满足商业银行的发展需要。 如此，在这种模式下，通过扁平化、专业化的财务组织结构使商业银行决策、执行更为及时方便，同时采用虚拟化的内部组织不断调整适应商业银行发展需要。 2.管理标准设计 （1）会计制度标准化。依照我国法律法规及商业银行会计准则，在商业银行集团层面上对其会计政策进行统一制定，并建立标准一致的会计科目体系，确保会计语言在商业银行内部具有一致性，能够畅通使用。对于同一经济业务，考虑到不同产品、区域、客户群之间的差异，商业银行可以对该会计处理方法给予合理范围的选择，保证会计制度的适度统一。 （2）财务流程标准化。梳理总结财务流程的标准操作，以推动业务规范化，共同提升财务和业务的执行效率。 （3）表格模板标准化。对所需的各种表格模板进行统一设计，提高财务和业务的执行效率，方便数据统计，同时为自动化智能化的处理方式做好准备。 3.流程再造，制定统一流程 在智能财务共享服务中心模式下，通过流程再造，进行业财融合，从而实现高效经营。商业银行财务共享服务中心应制定统一的流程。 （1）科学梳理流程。根据“制度流程化、流程表单化、表单信息化”的思路，将商业银行的流程根据制度规定进行梳理，并对该流程制定统一的表格单据以使其更加规范，并在流程处理过程中提取表单中的业务数据，使商业银行业务流程更加规范化、数据化。 （2）对关键性流程进行寻找。在流程梳理的基础上，分析当前商业银行在管理和业务处理中的关键核心点，找出核心驱动力，筛选出关键性流程。 （3）坚持“业财融合”。商业银行应吸取前人经验教训，在关键财务流程优化改造过程中，紧密结合商业银行的业务发展，寻找出最优的业财融合关键点，从而实现商业银行业务财务的协同作用，实现管理效率提升。 （4）强化信息技术的应用。对业务、财务流程和操作规范标准化、精简化过程中，商业银行通过高新信息技术将关键流程在系统中予以固定，商业银行可通过区块链、大数据、云计算等现代技术，使商业银行能够有机融合实物、资金与信息。 （5）强化流程管理的重要性。商业银行应定期对流程进行评估，建立定期自查流程的优化管理机制，实现流程的不断改善与提升，以使商业银行的流程同其战略目标、组织结构、业务发展等方面相符合。 4.信息平台应用 信息平台可通过对资源进行整合，为财务共享服务中心提供基础保障和技术支撑。信息技术的发展对商业银行财务流程和财务信息化的创新变革具有巨大的推动力。因此，商业银行要强化信息技术的发展，充分运用先进技术，构建财务共享服务平台，提高财务共享服务的效率。 （1）平台的应用规划：平台的应用主要是按照商业银行管理需求和业务发展进行规划。商业银行在搭建信息平台时可进行阶段性规划进行搭建，逐步进行平台功能完善。平台搭建初期阶段：主要是对平台的基本功能进行建设，如运营管理系统、财务核算系统、资金管理系统、影像扫描系统等等。平台功能完善阶段：当初期搭建的平台能够稳定运行后，商业银行可依照其战略和管理需要，对平台进行完善，如风险预警功能等。在进行平台建设规划时，商业银行要关注以下几点： ①平台应用架构要兼顾灵活性和扩展性。随着金融和科技的快速发展，银行业的发展需求变化迅速，因此财务共享服务平台要能够与商业银行的发展相适应，能够通过不断优化与改造来满足商业银行的发展需求。 ②集成化的平台建设。财务共享信息平台建设时应将商业银行财务、业务、管理系统进行融合，内部、外部系统进行融合，实现信息全程共享、互联互通。 ③强化信息科学技术的运用。商业银行应不断提高自身信息科学技术水平，信息平台建设很大部分依赖于商业银行的技术水平，因此，商业银行财务共享服务中心要想实现其智能化、高效化的目标，需要减少人工重复操作，提高财务效率，进而提升共享服务效率与质量，在此过程中，需要商业银行不断基于人工智能、财务云、大数据、云计算等先进技术的强化运用。 ④注意平台建设的安全性。信息技术带来便利的同时也带来了信息泄露的风险，采用财务共享信息平台管理模式，信息互联互通、全程共享，安全保密工作的挑战性更高。因此商业银行在进行平台建设时设置数据的加密、系统防火墙等安全措施。 （2）平台数据管理：在当前数据时代，数据具有资产特征，能够帮助企业创造价值。若企业能够提升其数据应用水平，那么其在行业的竞争中将具有强大的竞争能力。因此，财务共享服务中心平台的数据管理对商业银行来说非常关键，商业银行应对其给予重视，建议如下： ①标准化的采集对象处理。平台在进行数据采集时，要对采集对象进行標准化出现，以使商业银行基础数据源能够按照统一、标准的规则进行处理，较大程度减少数据转换工作，提升数据加工速度和数据可用性。 ②智能化的数据处理。商业银行要尽量减少数据的手工处理工作，较大程度实现数据处理智能化，提高数据处理效率和质量。 ③强化数据利用能力。财务共享服务平台海量的数据进行收集，而其最终的目的是进行海量数据的利用。数据的强大利用能力是商业银行财务共享服务中心进行价值创造的体现。因此，在数据收集基础上，财务共享服务平台要对数据进行有效分析，并自动输出相应报表及报告，为银行的经营管理提供有效的决策依据。 5.运营管理 作为一种变革，构建商业银行财务共享服务中心必然对其原来的企业管理模式产生利益冲击，因此商业银行运营过程中需要处理好以下问题。 （1）成本效益的关系。成本效益原则是管理会计的重要原则，作为管理会计的应用模式，财务共享服务中心的应用需权衡实施成本与预期效益。也就是说商业银行财务共享服务中心既要提高商业银行管理效率，同时应将相应的管控成本控制在合理水平。 （2）模式持续优化问题。在前述平台建设规划过程中，对商业银行的模式设置是灵活的，也就是说在商业银行财务共享服务中心运营过程中，商业银行可根据我国经济政策、法律法规、行业发展以及科技进步等各方面因素，不断进行模式优化，这也是这种模式的优势所在，商业银行应时刻关注，以使财务共享服务中心不断进行，与时俱进，适应商业银行的发展需要。 （3）财务人员转型问题。商业银行财务模式的转变，不仅将导致大量财务工作者面临失业的局面，同时对留存的财务人员也提出了转型要求。因此，财务工作人员的大量工作将集中在财务共享服务中心，工作内容将有较大的改变，对财务人员的要求也将提高。因此，商业银行在模式转变后，需强化财务人员的培训机制，完善财务人员绩效考核体系，优化薪酬制度，推动财务人员成功转型，以获取员工对新模式的认同感。 四、结论 商业银行财务共享服务中心应以数据思维方式、平台组织化思维、协同思维和智能化科技等为核心关键要素，以战略目标为导向，通过组织环境建设、管理标准的设计、流程再造、信息平台应用以及运营管理等多个方面进行构建，为商业银行战略发展提供坚实保障。 参考文献： [1]刘喜文，谢杨，邹颖，曹佳丽.商业银行财务共享服务中心建设研究[J].银行经营管理，2019（4）：34-41. [2]姚祎.财务转型趋势下财务共享服务中心发展新路径——基于区块链和大数据技术的财务生态圈[J].福建师大福清分校学报，2020（1）：36-40. [3]张文武.金融科技在工商银行财务会计管理领域的实践应用[J].金融会计，2020（1）：23-29. |
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