地方科研院所科研项目经费管理现状与对策
唐丽娟 袁婷
摘要：本文首先分析地方科研院所面临的科研项目经费管理新形势，剖析科研项目经费管理现状及存在的问题，提出转变观念，加强制度化建设；分工协作，建立全过程管理矩阵；利用信息技术，建立信息共享平台；强化监督，完善科研项目绩效评价，不断提升地方科研项目经费管理水平。
关键词：地方科研院所 科研项目 经费管理 强化监督中图分类号：G311 文献标识码：A
科研项目经费管理作为地方科研院所开展科研工作的重要环节，能否对科研项目经费进行有效管理，直接关系到科研院所各项研究工作能否顺利开展，从而进一步影响我国科技事业的整體发展。随着国家科技体制改革的不断深化，科研项目经费改革也不断调整，各项“利好”措施不断出台，科研院所项目经费管理越来越重要。如何优化管理，创新方式，让经费为科研活动服务，地方科研院所作为科研经费的实际管理者，要转变观念，抓好落实，建立符合机构科研发展规律的管理机制。
1 科研项目经费管理形势
一是科研项目经费的管理权限不断扩大。 2014年国务院先后出台了《关于改进中央财政科研项目和资金管理的若干意见》《关于深化中央财政科技计划（专项、资金）管理改革方案的通知》； 2016年又出台了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》。安徽省也结合发展实际，制定了《关于改革完善省级财政科研项目资金管理等政策的实施意见》，下放预算调剂权限、加大绩效激励力度、明确劳务费开支范围、改进结转结余资金留用处理方式、自主规范管理横向经费、改进科研人员差旅费会议费管理、建立健全科研财务助理制度等。
二是事业单位内部控制建设提上日程。《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确提出，行政事业单位应“分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗，强化内部流程控制”，为此财政部于 2015年印发《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，从总体要求、主要任务、保障措施等方面，为行政事业单位加强内部控制建设指明了方向，对行政事业单位内部控制建设提出了指导意见。可见，国家对科研事业单位内控体系建设提出了越来越高的要求，科研经费管理作为科研院所内控体系的重要环节，也需进一步规范。
三是廉政风险防控机制建设深入推进。廉政风险防控是防治腐败的重要举措，近年来 ，随着科研项目资金量的迅速增长、资金来源渠道的不断拓宽，科研项目经费管理存在的问题和风险也日益增大，科研项目管理的关键环节和重要岗位存在廉政风险隐患，科研项目经费管理成为廉政风险防控和内部监管的重中之重。中央出台了《关于加强廉政风险防控的指导意见》 ，多次对科研项目管理存在廉政风险、科研经费管理不够科学完善、资金和设备闲置浪费、一些科研项目成果弄虚作假等提出了具体要求。
2 地方科研院所科研项目经费管理现状
一是科研项目经费管理工作量日益增长。近年来，国家及各省市对科研的投入稳步提升， 2013年，安徽省研发经费投入 352.1亿元，占地区生产总值的
1.85%；到
2017年安徽省研发经费投入
564.9亿元，占地区生产总值达 2.05%。因此，各单位所需管理的科研项目数和资金量都快速增长。此外，虽然科技计
划体系有所整合，但是项目种类仍然较多，不同类别的科技项目经费管理标准和要求也不尽相同。如 2017年安徽省省级财政科研项目资金目录中的项目类别，就分为稳定支持科研项目、公开竞争研发和后补助三类。
二是科研项目经费预算管理水平较低。对于科研院所来说，科研项目经费预算管理是其经费管理的重要环节，对提高科研项目经费使用效益具有重要意义。然而，在地方科研院所实际操作过程中仍存在不少问题。虽然财政部门、相关主管部门对各类科技计划或者专项资金都制定了专门的资金管理办法，但随着时代进步和经济发展，科研项目经费在实际使用中发生了很大变化，办法中一些具体规定缺乏可操作性。同时，在单位内部存在预算编制不科学，执行过程管理不严格，对资产管理不重视等问题。
三是科研项目经费管理流程不畅。随着国家、省市科研项目经费管理的简政放权，对地方科研院所加大自主权的要求不断提高。地方科研院所需依规制定单位内部科研管理办法，强化单位法人责任，明确项目负责人、科研部门和财务部门的职责。但是，在实际管理过程中，科研人员认为项目经费应该由项目组支配，因为是项目组争取的，其他人员无权过问，而财务人员也常以不熟悉科研项目为由，缺少足够参与科研项目经费管理的意识。其实，科研管理中的每个环节都涉及到多个部门，仅有单纯的职能划分和明确分工，而缺少部门和项目组之间有效的沟通和协作，都会
影响科研项目经费管理和使用效益。 表 1 科研项目管理矩阵
四是科研项目经费管理信息化水
平低。当前的科研项目经费管理软件定位理念落后，仅仅是财务部门所使用的一种工具性软件，为财务部门的日常工作提供辅助功能，设计了一些信息录入、修改和查询等简单功能，甚至应用最为广泛的集中财务软件，都不具备专门针对科研财务项目管理的功能，而是通过笼统的“项目管理”功能来解决科研财务管理需求。由于科研项目经费管理信息化水平低，信息孤岛现象严重，科研和财务各自为阵，系统之间的数据传递存在效率低、信息滞后、数据格式不规范等问题，无法为科研人员提供有效服务。
3 科研项目经费管理的对策建议
一是转变观念，加强制度化建设。科学研究是地方科研院所的主要工作，面对外有要求，内有需求的现状，地方科研院所要重视科研项目经费管理，厘清认识，转变观念。单位领导要重视科研项目经费管理的重要性，管理人员要提高认识，转变观念，主动参与科研项目经费管理，全程提供政策辅导、预算指导、沟通协调等服务，做好科研项目经费合理合规使用的监督工作。按照有关文件要求，制定和修订符合地方科研院所科研实际需要的差旅费、会议费、项目经费管理等管理办法和制度，简化现行报销规定和预算调整手续，增强科研经费使用的灵活性和项目经费支出的合理性，提高经费使用效率。
二是分工协作，建立全过程的管理矩阵。充分发挥科研部门的服务职能，按照内部控制建设的要求，牵头负责科研经费管理全过程，明确每个重要环节中项目组、科研部门和财务部门的职责义务，进行分工合作，实现精细化管理。在项目申报阶段，科研部门及时通知各部门，项目申请人根据当年发布的申报指南，结合己有工作基础和研究条件，按照要求填写申請书，编制经费预算，科研部门联合财务部门对申报材料进行审查、修订、公示后上报项目组织部门。在项目立项阶段，科研部门凭立项文件通知项目负责人按要求填写计划任务书，联合财务部门对任务书进行审查后报送。在项目实施阶段，科研部门根据财务部门收到的到账单，通知项目负责人办理经费开卡手续，经审核后将项目经费科目指标交财务部门，合理合规使用经费；在项目结题验收阶段，项目组根据科技计划项目管理要求及时提出验收申请，科研部门对验收材料进行初审，组织项目验收，邀请财务部门配合做好财务审计工作，验收通过后，项目组提交项目结题验收申请表、立项文件、计划任务书、研究报告及验收证书等材料交科研部门归档。科研项目管理矩阵，见表 1。
三是利用信息技术，建立信息共享平台。建立符合科研管理工作需要，满足科研、财务和项目负责人需求的信息共享平台，打破部门之间的藩篱，加强科研管理部门、财务管理部门及项目负责人之间的密切配合，进一步提升项目管理能力，实现科研项目经费相关信息的上通下达、密切协作、相互交互、实时查询等效果。一方面，能够提升财务管理效益。相关人员办理各项业务，仅仅需要在网上提交申请单，然后就可以在网上实时看到整个业务办理流转状况，随时能获得详尽的反馈信息，让大家足不出户办理立项、到款认定、开票、报销、结题、审计预约等科研经费管理所必须的业务，进一步提高科研人员的工作效率。另一方面，保证财务管理的完备性和准确性，用系统使制度强行执行，能够实现全员、全面、全过程的内部控制，进一步加强财务工作的正规化、制度化，提升财务工作的安全性。
四是强化监督，完善科研项目绩效评价。地方科研院所应完善内部控制制度，增强内部管理水平，系统学习内控建设，全面梳理已有的制度和管理，完善政府采购、固定资产管理、合同管理等，构建全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系。同时，进一步完善项目经费绩效评价，采用定性评价与定量评价相结合的方式，对照项目任务书，从技术和财务两个层面对科研项目进行绩效评价，分解技术指标和经费投入产出比，根据科技计划项目类别，设定论文数、专利成果数、人才培养、经费到位情况、资金使用情况等评价指标，由科研部门和财务部门共同进行考核，并将考核的结果作为项目评价和下一年项目申报的重要参考。
参考文献：
[1] 崔清泽 .从内控角度谈科研事业单位的科研项目经费管理 [J]. 中国总会计师，2017（6）：68-69.
[2] 韩珺.我国高校科研经费管理廉政风险防控研究 [D]. 大连海事大学， 2016.
[3] 赵莉棻，申炳旭 .科研事业单位科研经费管理探讨 [J].会计师，2010
（10）：105-106.
[4] 窦英 .科研事业单位科研经费管理问题与对策研究 [J].当代经济，2009
（14）：78-79.
[5] 杨晓红，谭舒海，王君豪 .科学事业单位科研项目经费预算管理策略探究 [J].商业会计，2017（04）： 46-48.
[6]孙燕 .关于加强科学事业单位内部控制制度建设的思考 [J].安徽科技，2016（9）：33-35.
摘要：本文首先分析地方科研院所面临的科研项目经费管理新形势，剖析科研项目经费管理现状及存在的问题，提出转变观念，加强制度化建设；分工协作，建立全过程管理矩阵；利用信息技术，建立信息共享平台；强化监督，完善科研项目绩效评价，不断提升地方科研项目经费管理水平。
关键词：地方科研院所 科研项目 经费管理 强化监督中图分类号：G311 文献标识码：A
科研项目经费管理作为地方科研院所开展科研工作的重要环节，能否对科研项目经费进行有效管理，直接关系到科研院所各项研究工作能否顺利开展，从而进一步影响我国科技事业的整體发展。随着国家科技体制改革的不断深化，科研项目经费改革也不断调整，各项“利好”措施不断出台，科研院所项目经费管理越来越重要。如何优化管理，创新方式，让经费为科研活动服务，地方科研院所作为科研经费的实际管理者，要转变观念，抓好落实，建立符合机构科研发展规律的管理机制。
1 科研项目经费管理形势
一是科研项目经费的管理权限不断扩大。 2014年国务院先后出台了《关于改进中央财政科研项目和资金管理的若干意见》《关于深化中央财政科技计划（专项、资金）管理改革方案的通知》； 2016年又出台了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》。安徽省也结合发展实际，制定了《关于改革完善省级财政科研项目资金管理等政策的实施意见》，下放预算调剂权限、加大绩效激励力度、明确劳务费开支范围、改进结转结余资金留用处理方式、自主规范管理横向经费、改进科研人员差旅费会议费管理、建立健全科研财务助理制度等。
二是事业单位内部控制建设提上日程。《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确提出，行政事业单位应“分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗，强化内部流程控制”，为此财政部于 2015年印发《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，从总体要求、主要任务、保障措施等方面，为行政事业单位加强内部控制建设指明了方向，对行政事业单位内部控制建设提出了指导意见。可见，国家对科研事业单位内控体系建设提出了越来越高的要求，科研经费管理作为科研院所内控体系的重要环节，也需进一步规范。
三是廉政风险防控机制建设深入推进。廉政风险防控是防治腐败的重要举措，近年来 ，随着科研项目资金量的迅速增长、资金来源渠道的不断拓宽，科研项目经费管理存在的问题和风险也日益增大，科研项目管理的关键环节和重要岗位存在廉政风险隐患，科研项目经费管理成为廉政风险防控和内部监管的重中之重。中央出台了《关于加强廉政风险防控的指导意见》 ，多次对科研项目管理存在廉政风险、科研经费管理不够科学完善、资金和设备闲置浪费、一些科研项目成果弄虚作假等提出了具体要求。
2 地方科研院所科研项目经费管理现状
一是科研项目经费管理工作量日益增长。近年来，国家及各省市对科研的投入稳步提升， 2013年，安徽省研发经费投入 352.1亿元，占地区生产总值的
1.85%；到
2017年安徽省研发经费投入
564.9亿元，占地区生产总值达 2.05%。因此，各单位所需管理的科研项目数和资金量都快速增长。此外，虽然科技计
划体系有所整合，但是项目种类仍然较多，不同类别的科技项目经费管理标准和要求也不尽相同。如 2017年安徽省省级财政科研项目资金目录中的项目类别，就分为稳定支持科研项目、公开竞争研发和后补助三类。
二是科研项目经费预算管理水平较低。对于科研院所来说，科研项目经费预算管理是其经费管理的重要环节，对提高科研项目经费使用效益具有重要意义。然而，在地方科研院所实际操作过程中仍存在不少问题。虽然财政部门、相关主管部门对各类科技计划或者专项资金都制定了专门的资金管理办法，但随着时代进步和经济发展，科研项目经费在实际使用中发生了很大变化，办法中一些具体规定缺乏可操作性。同时，在单位内部存在预算编制不科学，执行过程管理不严格，对资产管理不重视等问题。
三是科研项目经费管理流程不畅。随着国家、省市科研项目经费管理的简政放权，对地方科研院所加大自主权的要求不断提高。地方科研院所需依规制定单位内部科研管理办法，强化单位法人责任，明确项目负责人、科研部门和财务部门的职责。但是，在实际管理过程中，科研人员认为项目经费应该由项目组支配，因为是项目组争取的，其他人员无权过问，而财务人员也常以不熟悉科研项目为由，缺少足够参与科研项目经费管理的意识。其实，科研管理中的每个环节都涉及到多个部门，仅有单纯的职能划分和明确分工，而缺少部门和项目组之间有效的沟通和协作，都会
影响科研项目经费管理和使用效益。 表 1 科研项目管理矩阵
四是科研项目经费管理信息化水
平低。当前的科研项目经费管理软件定位理念落后，仅仅是财务部门所使用的一种工具性软件，为财务部门的日常工作提供辅助功能，设计了一些信息录入、修改和查询等简单功能，甚至应用最为广泛的集中财务软件，都不具备专门针对科研财务项目管理的功能，而是通过笼统的“项目管理”功能来解决科研财务管理需求。由于科研项目经费管理信息化水平低，信息孤岛现象严重，科研和财务各自为阵，系统之间的数据传递存在效率低、信息滞后、数据格式不规范等问题，无法为科研人员提供有效服务。
3 科研项目经费管理的对策建议
一是转变观念，加强制度化建设。科学研究是地方科研院所的主要工作，面对外有要求，内有需求的现状，地方科研院所要重视科研项目经费管理，厘清认识，转变观念。单位领导要重视科研项目经费管理的重要性，管理人员要提高认识，转变观念，主动参与科研项目经费管理，全程提供政策辅导、预算指导、沟通协调等服务，做好科研项目经费合理合规使用的监督工作。按照有关文件要求，制定和修订符合地方科研院所科研实际需要的差旅费、会议费、项目经费管理等管理办法和制度，简化现行报销规定和预算调整手续，增强科研经费使用的灵活性和项目经费支出的合理性，提高经费使用效率。
二是分工协作，建立全过程的管理矩阵。充分发挥科研部门的服务职能，按照内部控制建设的要求，牵头负责科研经费管理全过程，明确每个重要环节中项目组、科研部门和财务部门的职责义务，进行分工合作，实现精细化管理。在项目申报阶段，科研部门及时通知各部门，项目申请人根据当年发布的申报指南，结合己有工作基础和研究条件，按照要求填写申請书，编制经费预算，科研部门联合财务部门对申报材料进行审查、修订、公示后上报项目组织部门。在项目立项阶段，科研部门凭立项文件通知项目负责人按要求填写计划任务书，联合财务部门对任务书进行审查后报送。在项目实施阶段，科研部门根据财务部门收到的到账单，通知项目负责人办理经费开卡手续，经审核后将项目经费科目指标交财务部门，合理合规使用经费；在项目结题验收阶段，项目组根据科技计划项目管理要求及时提出验收申请，科研部门对验收材料进行初审，组织项目验收，邀请财务部门配合做好财务审计工作，验收通过后，项目组提交项目结题验收申请表、立项文件、计划任务书、研究报告及验收证书等材料交科研部门归档。科研项目管理矩阵，见表 1。
三是利用信息技术，建立信息共享平台。建立符合科研管理工作需要，满足科研、财务和项目负责人需求的信息共享平台，打破部门之间的藩篱，加强科研管理部门、财务管理部门及项目负责人之间的密切配合，进一步提升项目管理能力，实现科研项目经费相关信息的上通下达、密切协作、相互交互、实时查询等效果。一方面，能够提升财务管理效益。相关人员办理各项业务，仅仅需要在网上提交申请单，然后就可以在网上实时看到整个业务办理流转状况，随时能获得详尽的反馈信息，让大家足不出户办理立项、到款认定、开票、报销、结题、审计预约等科研经费管理所必须的业务，进一步提高科研人员的工作效率。另一方面，保证财务管理的完备性和准确性，用系统使制度强行执行，能够实现全员、全面、全过程的内部控制，进一步加强财务工作的正规化、制度化，提升财务工作的安全性。
四是强化监督，完善科研项目绩效评价。地方科研院所应完善内部控制制度，增强内部管理水平，系统学习内控建设，全面梳理已有的制度和管理，完善政府采购、固定资产管理、合同管理等，构建全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系。同时，进一步完善项目经费绩效评价，采用定性评价与定量评价相结合的方式，对照项目任务书，从技术和财务两个层面对科研项目进行绩效评价，分解技术指标和经费投入产出比，根据科技计划项目类别，设定论文数、专利成果数、人才培养、经费到位情况、资金使用情况等评价指标，由科研部门和财务部门共同进行考核，并将考核的结果作为项目评价和下一年项目申报的重要参考。
参考文献：
[1] 崔清泽 .从内控角度谈科研事业单位的科研项目经费管理 [J]. 中国总会计师，2017（6）：68-69.
[2] 韩珺.我国高校科研经费管理廉政风险防控研究 [D]. 大连海事大学， 2016.
[3] 赵莉棻，申炳旭 .科研事业单位科研经费管理探讨 [J].会计师，2010
（10）：105-106.
[4] 窦英 .科研事业单位科研经费管理问题与对策研究 [J].当代经济，2009
（14）：78-79.
[5] 杨晓红，谭舒海，王君豪 .科学事业单位科研项目经费预算管理策略探究 [J].商业会计，2017（04）： 46-48.
[6]孙燕 .关于加强科学事业单位内部控制制度建设的思考 [J].安徽科技，2016（9）：33-35.
